TRABALHO DA DISCPLINA

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
ORÇAMENTO E CUSTOS
	 PROF.ª MARIZANE BRITO
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
SALVADOR
2020
INTRODUÇÃO
1. ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
O orçamento empresarial é um plano que objetiva estimar as receitas, despesas e investimentos de uma organização em um determinado período de tempo.
Geralmente o prazo que a as empresas costumam realizar o orçamento é de 1 a 3 dependendo do ramo empresarial.
O orçamento empresarial tem como principal objetivo possibilitar à empresa presumir suas despesas e receitas, avaliando qual será a necessidade de capital de giro para o orçamento estimado e também as possibilidades de aplicação de lucros.
A organização é capaz de tomar decisões como investir em um novo maquinário ou redução de despesas, caso seja necessário.
2. ORÇAMENTO DE VENDAS
I. Orçamento de Quantidades: estabelecimento de uma estimativa de quantidades mensais por produto e por mercado.
II. Orçamento de Preços de Vendas: apresentação dos preços por produtos e seus respectivos mercados, considerando a moeda de cada mercado. É importante apontar os reajustes esperados nas listas de preços
III. Identificação dos Impostos sobre Vendas: identificação dos impostos incidentes sobre as vendas de cada um de todos os produtos, pois é possível que tenham tributações diferenciadas, considerando o mercado (interno e externo), as regiões para que são vendidos, os clientes e setores.
3. ORÇAMENTO DA RECEITA DE VENDAS
Será feito o orçamento mensal por produtos e mercados, considerando as receitas bruta e líquida dos impostos sobre vendas.
Orçamento de recebimento de vendas = orçamento da receita bruta + variação do saldo de contas a receber.
Modelo alternativo: é possível fazer os cálculos das vendas por produtos e mercados, considerando os dados anuais e preços e taxas de câmbio médios do ano.
Empresas estruturadas em Unidades de Negócios: cada centro de lucros deverá elaborar um orçamento de vendas.
4. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
Decorre do orçamento de vendas e é quantitativo.
Em empresas que vendem de forma imediata toda a produção, o orçamento de produção = orçamento de vendas em quantidade.
Política de estocagem: é traduzido em dias de vendas, por isso o estoque de produtos acabados deve ser sempre o menor possível.
Orçamento de Produção em Quantidades: Previsão de vendas para o mês + estoque final desejado – estoque inicial existente
Em casos de produção contínua: as unidades de produção inacabadas no final do mês devem ser incorporadas ao orçamento de produção, por meio do estoque final.
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades - Unidades
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	B
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	Total
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	72.000
	Produto
	Vendas (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	150.000,00
	150.000,00
	150.000,00
	150.000,00
	600.000,00
	B
	80.000,00
	80.000,00
	80.000,00
	80.000,00
	320.000,00
	Receita Total
	230.000,00
	230.000,00
	230.000,00
	230.000,00
	920.000,00
	
	
	
	
	
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	UNIDADES
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	(+)Vendas
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	(-)Estoque Inicial
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	(=)Produção Necessária
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	40.000
	UNIDADES
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	(+)Vendas
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	(-)Estoque Inicial
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	(=)Produção Necessária
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	
	
	
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	
	
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	
	
	X
	1,5
	0,75
	0,50
	
	
	Y
	1
	0,5
	1,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Unidades Consumidas
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	X
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	Y
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	
	
	
	
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	(+)consumo de Matéria-prima
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	(-)Estoque Inicial
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	(=)Compras unid
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	Custo Unitário
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	Compras R$ X
	10.500,00
	10.500,00
	10.500,00
	10.500,00
	 R$ 42.000,00 
	
	
	
	
	
	
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(+)consumo de matéria-prima
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	(-)Estoque Inicial
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(=)Compras unid
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	Custo Unitário
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	 
	Compras R$ Y
	14.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	56.000,00
	Consumo Total MP (R$)
	24.500,00
	24.500,00
	24.500,00
	24.500,00
	98.000,00
	
	
	Custo Total Matéria-prima
	
	 
	Orçamento de Mão de obra Direta
	
	
	
	
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	Fase 1
	40,00
	20,00
	5,00
	200,00
	100,00
	Fase 2
	60,00
	30,00
	5,00
	300,00
	150,00
	Total
	500,00
	250,00
	
	
	
	
	
	
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.000
	9.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD (R$)
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	180.000,00
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.000
	9.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD (R$)
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	45.000,00
	180.000,00
	Custo Total MOD
	90.000,00
	90.000,00
	90.000,00
	90.000,00
	360.000,00
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	
	
	
	Rateio 
	A
	
	
	
	
	
	B
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	TOTAL CV
	13.000
	13.000
	13.000
	13.000
	52.000
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Depreciação
	150
	150
	150
	150
	600
	Taxas e Seguros
	500
	500
	500
	500
	2.000
	Salário dos supervisores
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	Total
	1.650
	1.650
	1.650
	1.650
	6.600
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	14.650
	14.650
	14.650
	14.650
	58.600
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado Parcial - 
	403.400,00
	Lucro
	
5. REFERENCIAS
RESUMO DO CAPÍTULO 16 DO LIVRO CONTROLADORIA ESTRATÉGICA E OPERACIONAL DE CLÓVIS LUÍS PADOVEZE, DISPONÍVEL EM <HTTP://BLOGPLANEJAMENTOCONTABIL.BLOGSPOT.COM/2015/08/ORCAMENTO-DE-VENDAS-E-PRODUCAO.HTML> ACESSO EM 18/11/2020 AS 20:21
O QUE É ORÇAMENTO EMPRESARIAL. DISPONIVEL EM: <HTTPS://MAISRETORNO.COM/BLOG/TERMOS/O/ORCAMENTO-EMPRESARIAL> ACESSO EM 18/11/2020 AS 19:12