Trabalho De Conclusão De Curso CASSIA CALANDRIA

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CEPED CURSOS 
Aluna: Cassia Calandria Bittencourt Lopes 
cacalandria@hotmail.com 
 
 
AUDITORIA 
 
 
Auxiliar Contábil 
 
 
 
 
 
 
 
 
Campo Grande – MS 
2020 
CEPED CURSOS 
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RESUMO 
Este trabalho tem como objetivo a conclusão do curso de Auxiliar Contábil. 
Escolhi pesquisar e apresentar sobre o tema de Auditoria. Dentro da contabilidade, 
acredito que seja um tema com vários assuntos a serem descobertos e conceituados. 
Possibilitando um leque de possibilidades e discussões. Desta forma, foi feito uma 
resenha e apresentado os principais tópicos sobre Auditoria Contábil, e as principais 
etapas. Ao final busco ainda informações sobre os principais tipos de auditorias. 
 
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Sumário 
RESUMO ........................................................................................................................................ 2 
1 INTRODUÇÃO ......................................................................................................................... 4 
2 DESENVOLVIMENTO ............................................................................................................... 5 
Planejamento ........................................................................................................................ 5 
Programa inicial da auditoria ................................................................................................ 6 
Motivos.................................................................................................................................. 7 
Modelos ................................................................................................................................. 7 
Principais Tipos ...................................................................................................................... 8 
3 CONCLUSÃO ........................................................................................................................... 9 
4 REFERENCIAS ........................................................................................................................ 10 
 
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1 INTRODUÇÃO 
 
O objetivo deste trabalho é analisar de forma mais detalhada o trabalho do 
auditor contábil. Quais são as etapas básicas para estudo e analise, e conhecimento para 
se trabalhar. Mostramos a importância e responsabilidade do profissional, que analisa 
a situação da empresa, buscando informações nos próprios documento, livros e 
anotações da empresa, entendendo se a situação real condiz com a registrada. Assim, 
com o resultado da analise sendo apresentada em forma de laudo. 
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2 DESENVOLVIMENTO 
 
A Auditoria é um campo da contabilidade onde o principal objetivo é fazer 
um exame com tudo o que foi planejado e estabelecido pela organização. 
O auditor contábil necessita conhecer a contabilidade para avaliar 
criticamente as informações e organizar sua opinião como resultado aos terceiros 
interessados na informação contábil. 
A maior importância que a auditoria contábil tem a contribuição quanto à 
credibilidade e transparência das informações contábeis, atribuindo segurança aos 
interessados e usuários. 
A Norma Brasileira de Contabilidade dá o seguinte conceito sobre a auditoria 
contábil: 
“a auditoria das demonstrações contábeis constitui um conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer 
sobre a sua adequação consoante aos princípios fundamentais da 
contabilidade e As Normas Brasileiras da Contabilidade e, no que 
permite a legislação especifica” 
Existem vários conceitos sobre a auditoria na literatura, porem trata-se de 
ações continuas que permitem avaliar a conformidade das demonstrações financeiras 
de uma empresa, para obtenção de evidencias, julgando se estes relatórios refletem a 
situação econômica financeira desta empresa. 
Planejamento 
Consiste em um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter 
evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábeis auditadas. Abrangem testes de observância e testes 
contínuos (NBC T 11 – CFC 820/97). 
Temos os testes de observação e testes substantivos. Os testes de 
observância em por objetivo obter segurança sobre os procedimentos internos da 
administração quanto a efetividade no funcionamento e cumprimento. Enquanto isso 
os testes substantivos buscam obter evidencias. Este divide-se em testes de transações 
e saldos procedimentos de revisão analítica. 
Sequencia 1 – pesquisa ambiental 
Analise preliminar das operações. Coletar informações identificar natureza e significado 
dos seguimentos desta auditoria, considerando riscos. 
Sequencia 2 – planejamento 
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Ocorre a escolha da melhor estratégia para cada tipo de conta. 
Sequencia 3 – Controle interno 
Consiste em documentar os detalhes, usando a técnica walk-througth (rastreio) antes 
da execução de testes de controle. 
Sequencia 4 – Testes de Controle 
Determina se os testes de controle estão sendo cumprido de acordo com as normas. 
Teste Substantivo 
Desenvolve e executa procedimentos para assegurar a exatidão de valores. 
Inclui: procedimentos analíticos e determinação da natureza, tempestividade e 
extensão dos testes substantivos. 
Sequencia Parecer do auditor. 
Seria a avaliação e parecer do auditor. 
Papeis de trabalho. 
“conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas 
coligidas pelo auditor, preparados de forma normal, por meios 
eletrônicos ou outros meios que constituem a evidencias do trabalho 
executado e o fundamento da sua opinião. Os papeis são de 
propriedades exclusiva do auditor, responsável por sua guarda e 
sigilo.” Resolução CFC 820/97, itens 11.1.3.1 e 11.1.3.2. 
Os documentos da auditoria devem ser organizados de forma sistemática e 
racional, contendo de forma detalhada e abrangência suficiente para entendimento, 
compreendendo o planejamento, natureza, oportunidade e extensão dos 
procedimentos. 
Os documentos do planejamento inicial devem conter memorando do 
planejamento, papeis de trabalho das considerações iniciais, informações financeiras 
usadas para desenvolver o plano de auditoria geral, agenda e memorando das reuniões 
de planejamento, estimativa geral de tempo, plano de composição da equipe de 
auditores, quadro demonstrativo de contas e transações, relatórios de comitê, 
mostrando as principais linhas de plano e correspondente memorando de reunião de 
comitê. 
Programa inicial da auditoria 
Obtenção de dados preliminares, que ocorrem fazendo um estudo dos 
objetivos da organização, procurando conhecer a estrutura da organização, os canis 
formais de comunicações, a estrutura de poder da organização que lugar este pode 
ocupa na sociedade. 
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A interação dos elementos da auditada com o auditor compreende 
atividades como: reunião entre as partes contratantes, com leitura e discussão dos 
termos; participação dos elementos do sistema contratante nas atividades de auditoria 
independente, identificando os tipos de papéis de trabalho que serão de 
responsabilidade, preparação e autorização os sistema do contratante; aquiescência ou 
não da contratante sobre o fornecimento de cartas da gerencia, e declarações sobre os 
sistema dos procedimentos contábeis adotados pela contratante. 
Entendimentos dos negócios do cliente, são obtidos por meio de discussão 
com os auditores, da mesma empresa de auditoria, com conhecimentos em áreas 
especializadas, com membro de comitê e outros especialistas que possam auxiliar; 
referencias em publicações; revisão de relatórios anuais e arquivos da comissão de 
valores mobiliários a respeito do cliente e de outras empresas da mesma indústria; 
visitas ao estabelecimento do cliente. 
Motivos 
Existem casos em que a empresa é obrigada legalmente a fazer auditorias 
periódicas, podendo ser semestrais ou anuais. Estas são feitas por auditores 
independentes, sem ligação empregatícia com a empresa investigada.Outros casos as empresas optam pela auditoria, podendo ser por 
necessidade de melhorar os procedimentos internos, aprofundando conhecimentos a 
respeito dos processos e controles. Para prevenir fraudes, avaliando a eficiência dos 
controles da empresa, w conferindo credibilidade aos números apresentados. 
Modelos 
Auditoria Interna 
Envolve exames nas áreas contábeis e financeiras da empresa. Ela é 
subordinada a alta administração afim de revisar processos de natureza interna. Tem 
como objetivo garantir o cumprimento dos regimentos, normas e políticas internas da 
empresa. 
É realizado pelos próprios funcionários analisando procedimentos de 
praticas e controles internos, com a ideia de melhorar processos e rotinas, corrigindo 
falhas e monitorando atividades empresariais. 
Auditoria Externa 
Neste caso o trabalho é realizado por profissionais independentes, ou empresas com 
conhecimento técnico especializado para este tipo de análise. O objetivo é comparar a 
veracidade dos dados apresentados, e comprovando-o com parecer técnico, tornando 
então verídico os dados da empresa por um período especifico. Isto garante aos gestores 
e acionistas da empresa uma segurança sobre os processos gerenciais, protegendo 
então os ativos da empresa. 
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São legalmente obrigadas a passar por auditorias externas empresas com renda bruta 
no acima de 300.000.000,00. 
 
Principais Tipos 
Existem diferentes tipos de auditoria que se complementam. Sabendo que 
a auditoria avalia atividades desenvolvidas na empresa, dando-lhe credibilidade, 
entendemos que existem também diferentes propósitos, trabalhando cada qual com 
sua ferramenta útil para tal. Apresentamos os principais tipos de auditorias: 
 
Auditoria Contábil 
Analisa minuciosamente o patrimônio da empresa, conferindo os registros e 
controles internos, afim de reduzir a improbidade corporativa. Conferindo documentos 
contábeis e demonstrativos, identificando se são compatíveis com a situação 
econômica, financeira e patrimonial da organização. 
 
Auditoria Financeira 
Esta encontra formas de aumentar a confiança nas demonstrações. Envolve 
analise a respeito de toda a movimentação financeira da empresa, garantidos os valores 
físicos existentes são compatíveis com os extratos bancários, bem como nos registros 
bancários e boletim de caixa. Desta forma consegue conferir devido controle contra 
fraudes e diferentes irregularidades. Assim contribui para que as leis fiscais sejam 
respeitadas, garantindo controle do departamento financeiro e apresentando soluções 
adequadas, como implementando um novo sistema de gestão financeira. 
Para isto, o processo envolve analisar roda a movimentação financeira da 
empresa, conferindo se os rendimentos foram corretamente aplicados, e se as ações do 
departamento financeiro são eficientes no controle de fraudes e irregularidades. 
 
Fiscal e Tributária 
O principal objetivo é garantir que a empresa reúne condições necessárias 
para evitar erros tributários, e se estas obrigações estão sendo cumpridas de acordo 
com a legislação. 
É fundamental para a companhia ter condições e exercer a devida gestão 
tributaria, pois sabemos e a legislação brasileira tributaria é bastante complexa, e a 
maioria das empresas encontram dificuldades em fazer esta gestão. 
 
 
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3 CONCLUSÃO 
 
A Auditoria é um trabalho complexo, que depende de dados coletados sobre 
a empresa e com dados colhidos da própria empresa, onde faremos a análise sobre a 
situação da empresa analisada. Pode-se deparar com situações onde precisa-se de 
conhecimento especializado, necessitando de conhecimento profundo sobre a área. O 
auditor deve ter profundo conhecimento sobre o objeto de seu estudo para uma análise 
confiável. 
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4 REFERENCIAS 
 
 
FICAFI, ARTHUR ANDERSEN. Normas e práticas contábeis no Brasil. 2 ed. SP. Atlas. 
1994 
YOSHITAKE, Mariano. Auditoria Contábil. Curitiba: IESDE Brasil S.A, 2009.