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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE INSTITUTO DE CIÊNCIAS HUMANAS E SOCIAIS CURSO DE ADMINISTRAÇÃO CAROLINA ROCHA FRAGOSO TAMIRES ALVES FERREIRA DA SILVA PLANO DE NEGÓCIO DA CERVEJARIA ARTESANAL AGULHAS NEGRAS Volta Redonda/RJ 2016 2 CAROLINA ROCHA FRAGOSO TAMIRES ALVES FERREIRA DA SILVA PLANO DE NEGÓCIO DA CERVEJARIA ARTESANAL AGULHAS NEGRAS Trabalho de Conclusão de Curso a ser apresentado ao Curso de Graduação em Administração do Instituto de Ciências Humanas e Sociais da Universidade Federal Fluminense, como requisito parcial para obtenção do grau de Bacharel em Administração. Orientador: Prof. Dr. Pítias Teodoro 3 TERMO DE APROVAÇÃO CAROLINA ROCHA FRAGOSO TAMIRES ALVES FERREIRA DA SILVA PLANO DE NEGÓCIO DA CERVEJARIA ARTESANAL AGULHAS NEGRAS Plano de Negócio aprovado pela Banca Examinadora do Curso de Administração da Universidade Federal Fluminense - UFF Volta Redonda, ____ de_________________2016. BANCA EXAMINADORA ____________________________________________ Prof.: Pítias Teodoro - Doutor - Orientador ____________________________________________ Prof.: Arlindo de Oliveira Freitas - Mestre ____________________________________________ Prof.: Ricardo Thielmann - Doutor 4 SUMÁRIO ÍNDICE DE FIGURAS ................................................................................................. 5 ÍNDICE DE TABELAS ................................................................................................ 5 1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA – CERVEJARIA AGULHAS NEGRAS ......... 7 1.1 Objetivo da Empresa ............................................................................................................... 7 1.2 Localização .............................................................................................................................. 8 1.3 Estrutura Organizacional ......................................................................................................... 9 1.4 Aspectos Legais ....................................................................................................................... 9 2. RECURSOS HUMANOS .................................................................................... 14 2.1 Estrutura da Empresa ............................................................................................................ 14 2.2 Equipe Gerencial ................................................................................................................... 14 2.3 Equipe Operacional ............................................................................................................... 15 3. ANÁLISE DE MERCADO ................................................................................... 16 3.1 Mercado de Cerveja .............................................................................................................. 16 3.2 Concorrentes ......................................................................................................................... 17 3.3 Fornecedores ......................................................................................................................... 18 3.4 Clientes .................................................................................................................................. 20 4. PLANO DE MARKETING ................................................................................... 22 4.1 Análise Swot .......................................................................................................................... 22 4.2 Mix de Marketing .................................................................................................................. 22 5. PLANO OPERACIONAL .................................................................................... 27 5.1 Layout .................................................................................................................................... 27 5.2 Equipamentos ........................................................................................................................ 28 5.3 Capacidade Produtiva ............................................................................................................ 29 5.4 Etapas do Processo Produtivo ............................................................................................... 29 5.5 Insumos Necessários ............................................................................................................. 30 5.6 Água ....................................................................................................................................... 31 5.7 Embalagens ........................................................................................................................... 31 5.8 Rótulo .................................................................................................................................... 32 5.9 Boas Práticas de Fabricação .................................................................................................. 32 5.10 Funcionamento e Produção .................................................................................................. 33 6. PLANO FINANCEIRO ........................................................................................ 34 6.1 Projeção de investimentos .................................................................................................... 34 5 6.2 Projeção de receitas .............................................................................................................. 34 6.3 Projeção de custo .................................................................................................................. 35 6.4 Projeção de despesas ............................................................................................................ 35 6.5 Projeção de impostos ............................................................................................................ 36 6.6 DRE projetado ....................................................................................................................... 37 6.7 Análise financeira .................................................................................................................. 37 6.8 Parecer da viabilidade do empreendimento ......................................................................... 39 7. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS................................................................... 40 8. ANPÊDICES ....................................................................................................... 42 ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1: Localização da Empresa .................................................................................................... 8 Figura 2: Fluxograma para o Registro da Empresa ........................................................................ 9 Figura 3: Organograma da Empresa ............................................................................................... 14 Figura 4: Consumo total de cerveja em países selecionados ..................................................... 16 Figura 5: Consumo Per Capita em países selecionados ............................................................. 16 Figura 6: Participação de mercado – Indústria Brasileira de Cervejas ...................................... 17 Figura 7: Mapa Clientes..................................................................................................................... 21 Figura 8: Trajeto da Rota A ............................................................................................................... 25 Figura 9: Trajeto da Rota B ...............................................................................................................25 Figura 10: Trajeto da Rota C ............................................................................................................ 26 Figura 11: Layout da Empresa ......................................................................................................... 28 ÍNDICE DE TABELAS Tabela 1: Tabela de Concorrentes Diretos ..................................................................................... 18 Tabela 2: Tabela de Fornecedores – Produção ............................................................................ 19 Tabela 3: Fornecedores – Administração ....................................................................................... 19 Tabela 4: Estratificação da População ............................................................................................ 20 Tabela 5: Principais ameaças e medidas de prevenção. ............................................................. 22 Tabela 6: Classificação das cervejas .............................................................................................. 23 Tabela 7: Custo Estimado da Distribuição ..................................................................................... 26 Tabela 8: Equipamentos da Cervejaria ........................................................................................... 29 Tabela 9: Insumos para Fabricação de Cerveja ............................................................................ 30 Tabela 10: Especificações da Água para Produção de Cerveja ................................................. 31 Tabela 11: Investimento Inicial ......................................................................................................... 34 Tabela 12: Projeção Volume de Vendas ........................................................................................ 34 Tabela 13: Projeção Crescimento do Volume de Vendas ........................................................... 34 Tabela 14: Preço de Venda Unitário c/ IPI ..................................................................................... 34 Tabela 15: Projeção Receita Bruta .................................................................................................. 35 6 Tabela 16: Projeção Receita Líquida .............................................................................................. 35 Tabela 17: Custos Produtos Vendidos ............................................................................................ 35 Tabela 18: Despesas ......................................................................................................................... 36 Tabela 19: Impostos Cervejaria Artesanal ..................................................................................... 36 Tabela 20: Impostos a Recuperar .................................................................................................... 36 Tabela 21: Impostos a Recolher ...................................................................................................... 36 Tabela 22: DRE Projetada ................................................................................................................ 37 Tabela 23: Taxa Selic ........................................................................................................................ 38 Tabela 24: Indicadores ...................................................................................................................... 38 Tabela 25: Receita, Impostos, Lucro Bruto e Lucro Líquido ........................................................ 38 7 1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA – CERVEJARIA AGULHAS NEGRAS 1.1 Objetivo da Empresa Segundo Angela Klinke, especialista em tendências de consumo, o mercado de cervejas artesanais no Brasil vem apresentando um crescimento anual de 30% a 40%. (Revista Valor, 2016). Esse mercado promissor é tratado como uma oportunidade para a abertura de negócios no setor, portanto, o trabalho em questão tem como objetivo a elaboração de um plano de negócios para verificar a viabilidade de abertura de uma cervejaria artesanal na cidade de Resende. Da paixão de amigos universitários pelas cervejas especiais e o fato de estarem inseridos em uma cidade que apresentou desenvolvimento crescente nos últimos anos, surgiu a ideia da abertura da Cervejaria Agulhas Negras. Resende é um importante polo industrial, automotivo, metalúrgico, de energia nuclear, turístico e sede de uma das maiores academias militares do mundo. (AMAN, 2015). Localizada entre Rio de Janeiro, São Paulo e Minas Gerais, a cidade teve em 2010 o segundo melhor IDH entre os municípios da região do sul fluminense e em 2013 ficou na 88ª posição no ranking dos municípios com maior PIB do Brasil. (IBGE, 2013). O objetivo da empresa é produzir e comercializar bebidas de qualidade a preços justos, através de bares, restaurantes e distribuidoras de bebidas das principais cidades do Médio Paraíba e Baía da Ilha Grande. 1.1.1 Missão Organizacional Produzir cerveja artesanal, utilizando os melhores insumos disponíveis no mercado, com foco na qualidade do produto, respeito aos clientes e fornecedores. 1.1.2 Visão Organizacional Tornar-se referência no setor de cervejas artesanais, sendo reconhecida por sua qualidade e sabor. 1.1.3 Porte da Empresa Para os efeitos da Lei Complementar nº123/2006, artigo 3, consideram-se microempresas ou empresas de pequeno porte, a sociedade empresa, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei nº10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que: I - no caso da microempresa, auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); e II - no caso da empresa de pequeno porte, auferir, em cada ano-calendário, receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais). A partir da análise das projeções financeiras a cervejaria será enquadrada como empresa de pequeno porte. 8 1.1.4 Ramo de Atividade A Microcervejaria será classificada como Indústria. Segundo a Resolução CGSN nº 77, a cervejaria é enquadrada no CNAE, Classificação Nacional de Atividades Econômicas, com o código 1113-5 – Fabricação de Malte, Cervejas e Chope. Hoje, as cervejarias pagam, aproximadamente, 60% de imposto. O segmento cervejeiro está lutando para a tão almejada inclusão das microcervejarias no Simples Nacional, pois essa fatia do setor é a que mais sofre com a alta carga tributária. O Presidente da Abracerva (Associação Brasileira de Cerveja Artesanal) acredita que com a inclusão, existiria a possibilidade de dobrar a participação no mercado em cinco anos e movimentar mais de R$ 6 bilhões ao ano. (Revista de Cerveja, 2015). Como as cervejarias artesanais ainda não podem se enquadrar no Simples Nacional, por se tratar de fabricação de bebidas alcoólicas, o trabalho utilizará a sistemática de tributação pelo Lucro Presumido e as alíquotas de impostos expostos no decreto 45.607. O decreto Nº 45.607 de 21 de março de 2016, regulamenta a concessão de incentivos fiscais para a prática da atividade em questão. 1.2 Localização A empresa será instalada em um galpão de aproximadamente 250 m², localizado na região industrial do bairro Cidade da Alegria, na cidade de Resende. O imóvel possui estacionamento próprio para 3 carros. Segue na Figura 1, localização da empresa. Figura 1: Localização da Empresa Fonte: Google Mapas, 2016. 9 1.3 Estrutura Organizacional A Cervejaria se enquadra em uma estrutura organizacional de pequenos negócios, dotada de problemas administrativos distintosdas grandes empresas. Apresenta uma estrutura administrativa centralizada, com estratégias intuitivas e de curto prazo. Numa análise genérica, a indústria é baseada nas atividades de compra de matéria-prima, produção e venda dos produtos acabados. 1.4 Aspectos Legais Para a abertura da empresa, os sócios deverão cumprir exigências, que se encontram resumidas na Figura 2 e descritas posteriormente. Figura 2: Fluxograma para o Registro da Empresa Fonte: Autoria Própria, 2016. 1.4.1 Junta Comercial O Contrato Social é o instrumento constitutivo, a certidão de nascimento da pessoa jurídica, a partir dele a empresa passa a existir para a sociedade. Antes de elaborar o contrato social, os sócios deverão consultar o nome empresarial perante a Junta Comercial, a fim de verificar se este já está em utilização. Posteriormente, efetuar uma pesquisa de endereço na Prefeitura Municipal, para confirmar a possibilidade de exercício da atividade desejada no local escolhido. Os seguintes elementos sociais não podem faltar na sua elaboração: Qualificação dos sócios; Junta Comercial Secretaria da Receita Federal (CNPJ) Secretaria Estadual de Fazenda Prefeitura Municipal/Vigilância Sanitária Municipal (Alvará de Funcionamento e Licença Sanitária ) Corpo de Bombeiro Militar Registro no INSS Registro no Ministério da Agricultura 10 Atividades e serviços desenvolvidos pela empresa; Sede e locais de operação; Porcentagem de participação de cada sócio; Direitos e deveres de cada sócio; Atribuições do(s) administrador(es); Remuneração do administrador e dos sócios; Regras de deliberação da sociedade; Tipo de sociedade. Depois de elaborado o Contrato Social, este deve ser registrado na Junta Comercial do Estado ou no Cartório de Registros de Pessoa Jurídica. Para tal são necessários os seguintes documentos: Contrato Social em três vias; Cópia autenticada do RG e CPF dos sócios; Requerimento Padrão (Capa da Junta Comercial), em uma via; FCN (Ficha de Cadastro Nacional) modelo 1 e 2, em uma via; Pagamento de taxas através do DARF. 1.4.2 CNPJ Registrada a empresa na Junta Comercial, será fornecido aos proprietários o Número de Identificação do Registro de Empresa, que se trata de uma etiqueta ou carimbo. Após o recebimento desse número, é chegada a hora de registrar a empresa como contribuinte através da obtenção do CNPJ. A obtenção do CNPJ dá-se unicamente pelo registro feito através da Internet, no site da Receita Federal. Deve-se realizar o download do programa específico, o Documento Básico de Entrada. Uma solicitação será preenchida e os documentos informados, deverão ser enviados por Sedex ou pessoalmente para a Secretaria da Receita Federal. Documentação necessária a ser enviada para a Receita Federal: DBE (documento básico de entrada) assinado pelo administrador ou responsável perante a Receita Federal, com firma reconhecida; Cópia Autenticada do Contrato Social; Cópia Autenticada do Pedido de Enquadramento de EPP. 1.4.3 Inscrição Estadual A Inscrição Estadual é um cadastro realizado junto a Secretaria Estadual da Fazenda, sendo necessária para a obtenção da inscrição no ICMS. A solicitação também deverá ser feita via internet, por meio de um contador pré-autorizado. Documentos necessários para o cadastro: DUC (Documento Único de Cadastro), em três vias; 11 DCC (Documento Complementar de Cadastro), em uma via; Comprovante de residência dos sócios; Contrato de locação do imóvel ou escritura pública; Número do cadastro fiscal do contador; Certidão simplificada da Junta (para empresas constituídas há mais de três meses); Cópia do ato constitutivo; Cópia do CNPJ; RG e CPF dos sócios; Pagamentos das taxas através do DARJ. 1.4.4 Alvará de Funcionamento e de Licença Sanitária É necessário ir à prefeitura da cidade para requerer o alvará de funcionamento da empresa. Trata-se de uma licença que permite o estabelecimento e funcionamento de qualquer empresa, independente do ramo. Para conceder o alvará de funcionamento, a prefeitura solicitará que a vigilância sanitária faça inspeção no local para averiguar se está em conformidade com a Resolução RDC nº216/MS/ANVISA, de 16/09/2004. Documentos necessários para a solicitação: Formulário próprio da prefeitura; Consulta prévia do endereço aprovada; Cópia do CNPJ; Cópia do Contrato Social; Laudo dos Órgãos de Vistoria, quando necessário. 1.4.5 Alvará do Corpo de Bombeiros É responsabilidade do Corpo de Bombeiros, no âmbito do Estado do Rio de Janeiro, gerenciar todas as atividades referentes ao serviço de segurança contra incêndio e pânico, definido através do Código de Segurança Contra Incêndio e Pânico (CoSCIP). Procedimentos ao público: - O solicitante (proprietário ou locatário) deverá dirigir-se ao quartel da localidade e buscar orientação técnica de como regularizar o referido imóvel; - Ao solicitante será informado se a tramitação do processo referente à regularização desse imóvel será realizada pela Diretoria Geral de Serviços Técnicos ou pelo Quartel da área, isto dependerá do enquadramento das exigências para cada edificação, que também dependerá de uma forma geral, do nº de pavimentos e área total construída, tudo definido pelo CoSCIP; - Uma vez definido o órgão responsável pela tramitação (DGST ou quartel da área), será necessária a abertura de processo administrativo neste, que basicamente, será composto de: 12 - Guia de DAEM paga; - Cópia da carteira de identidade do proprietário ou representante legal, assim como cópia de título de propriedade do imóvel. - Quando se tratar de apresentação ou modificação de projeto de segurança contra incêndio e pânico, pois a edificação estar sujeita a exigência deverá contratar um profissional autônomo ou firma que esteja credenciada no Corpo de Bombeiros, devendo para isso solicitar, no quartel de Bombeiros, a relação de credenciados para elaboração destes projetos, em consulta exclusiva por parte do solicitante. 1.4.6 Cadastro no Sistema de Conectividade Social junto à Caixa Econômica Federal – INSS/FGTS Conectividade Social é um canal eletrônico de relacionamento, utilizado para troca de informações entre a CAIXA e as empresas. O uso do canal é obrigatório para a transmissão do arquivo SEFIP e requer certificação digital do usuário, no padrão ICP-Brasil. Para requerer a certificação eletrônica, é necessário escolher uma Autoridade Certificadora (consultar lista de AC e procedimentos disponíveis em www.iti.gov.br). Com o certificado ICP-Brasil em mãos, o requerente deverá acessar o site http://conectividade.caixa.gov.br e realizar o registro no canal. Este canal oferece diversas funcionalidades para os usuários, entre elas: Transmissão do arquivo do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social – SEFIP; Envio das informações relativas ao CAIXA PIS/Empresa; Encaminhamento do arquivo da Guia de Recolhimento Rescisório do FGTS – GRRF; Obtenção de extrato da conta vinculada aos trabalhadores, entre outros. Segue a relação de documentos necessários para o cadastro: CNPJ; Contrato Social; Documento de Identidade e CPF dos representantes. 1.4.7 Ministério da Agricultura O Ministério da Agricultura trabalha na regulamentação, fiscalização e controle da cadeia produtiva vegetal para proteger e preservar a sanidade da agricultura brasileira e zelar pela qualidade e identidade dos produtos. O registro é concedido aos profissionais, estabelecimentos e produtos após fiscalização e inspeção quanto à conformidade técnica e regulamentar, conferindo ao produto ou serviço segurança e qualidade. http://www.iti.gov.br/ http://conectividade.caixa.gov.br/ 13 Segue a relação de documentos necessários paraRegistro do Estabelecimento e Produto, segundo a Instrução Normativa MAPA Nº17 de 23/06/2015. Formulário de Registro do Estabelecimento; Comprovante de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ); Contrato Social ou Ato Constitutivo consolidado com suas alterações, constando a atividade do estabelecimento prevista nos Regulamentos das Leis nº 7.678/1988 e nº 8.918/1994; Alvará de Funcionamento (Prefeitura); Anotação de Responsabilidade Técnica, ou documento equivalente, expedido pelo conselho de classe do Responsável Técnico; Projeto, Memorial descritivo das instalações e equipamentos e Manual de boas práticas; e Laudo de análise físico-químico e microbiológica da água a ser utilizada no estabelecimento, que contemple, no mínimo, os seguintes parâmetros: cor, turbidez, ph, coliformes totais e cloro residual, que ateste sua potabilidade. Este documento poderá ser apresentado por ocasião da vistoria. A solicitação de registro é realizada através do sistema SIPEAGRO no site do Ministério da Agricultura. É uma ferramenta de última geração que permite o acompanhamento por parte dos demandantes dos Processos Administrativos apresentados ao MAPA, tais como pedidos de registro de estabelecimentos e produtos, solicitações de alteração diversas relacionadas com estabelecimentos e produtos agropecuários, bem como acompanhar os tramites dos processos Administrativos de Fiscalização. Observação: Será executada uma inspeção no local de produção antes da emissão do Certificado de Registro e liberação das atividades do estabelecimento. 14 2. RECURSOS HUMANOS 2.1 Estrutura da Empresa A empresa apresentará uma estrutura enxuta no primeiro momento, por se tratar de um projeto em fase inicial, contendo apenas os profissionais necessários para a evolução do negócio. A equipe será composta por quatro pessoas, sendo que três delas serão os sócios, divididos em Sócio Majoritário (Diretor), Gerente Administrativo e Gerente de Produção (Mestre Cervejeiro), e um auxiliar de produção. Todos os funcionários serão contratados pela CLT, recebendo o piso salarial das funções exercidas. Figura 3: Organograma da Empresa Fonte: Autoria Própria, 2016. 2.2 Equipe Gerencial Sócio Majoritário (Diretor): Formado em Administração de Empresas e Pós- graduado em Marketing, será responsável pelo Marketing e RH da empresa. Deverá assegurar a realização dos objetivos determinados no plano de negócios, coordenando todas as áreas da empresa. Principais atividades: Elaborar planos estratégicos e operacionais; Desenvolver novos clientes e fornecedores; Negociar com clientes; Manter-se informado em relação ao mercado cervejeiro; Monitorar concorrentes da empresa; Buscar novos insumos e produtos; Verificar e autorizar requisições de compra; Planejar a divulgação da empresa através da contratação de agências publicitárias, definindo veículos de comunicação e campanhas, participação em eventos e festivais do ramo; Recrutar e organizar os treinamentos de funcionários; Diretor Gerente Administrativo Financeiro Gerente de Produção Auxiliar de Produção 15 Realizar pesquisas de mercado: necessidades dos consumidores e ou para projetos que visem aumentar o alcance e a melhoria da imagem da marca. Analisar e contratar empresas prestadoras de serviços. Gerente de Operações: Formado em Engenharia Química e especializado em fabricação de cervejas através de curso técnico, será responsável por assegurar o cumprimento das metas de produção, dentro dos padrões de qualidade, quantidade, custos e prazos estabelecidos. Principais atividades: Programar, organizar e supervisionar as atividades de produção, realizando as previsões de necessidades de produção: mão de obra e matéria-prima; Planejar e supervisionar a manutenção preventiva de máquinas e equipamentos; Gerenciar o estoque de produtos acabados; Realizar análises físico-químicas das cervejas; Elaborar manual de boas práticas para a boa manutenção da área de fabricação; Realizar as compras de insumos com fornecedores; Manter-se informado em relação a novos insumos e inovações de equipamentos; Elaborar as receitas das cervejas; Fabricar as cervejas; Garantir a qualidade da cerveja; Gerente Administrativo - Financeiro: Formado em Administração de Empresas e Pós-graduado em Finanças, será responsável pela construção de orçamentos, levantamento sobre fluxos de caixa, custos e despesas da empresa, processos de contas a pagar e contas a receber. Também deve executar atividades de apoio a área comercial. Principais atividades: Elaborar tabela de preços de venda; Analisar o custo dos produtos; Efetuar pagamentos de fornecedores e funcionários, garantindo o cumprimento de todas as obrigações da empresa; Desenvolver propostas de fornecimentos aos clientes; Elaborar análises para verificar a melhor maneira de distribuir o produto; Elaborar estudos de viabilidade de novos produtos; 2.3 Equipe Operacional Auxiliar de Produção: Responsável por executar atividades de apoio ao gerente de produção. Principais atividades: Auxiliar o mestre cervejeiro no processo de produção; Limpar e organizar o local e os equipamentos de produção; Organizar o estoque de matéria-prima e de produtos acabados; Carregar os produtos acabados nos veículos de distribuição aos clientes. 16 3. ANÁLISE DE MERCADO 3.1 Mercado de Cerveja O Brasil é o terceiro maior mercado de cervejas do mundo, atrás apenas da China e dos Estados Unidos (CERV BRASIL, 2014). Conforme apresentado na Figura 4: Figura 4: Consumo total de cerveja em países selecionados Fonte: Sebrae, 2014 O site Kirin Holdings mostra os principais consumidores de cerveja per capita e por volume total, em que é possível avaliar que os países com maior número de habitantes, como China, EUA e Brasil, ainda possuem um grande espaço para crescimento. Conforme apresentado na Figura 5, o consumo per capita ainda encontra-se 118, 69 e 82 litros abaixo do primeiro consumidor (República Tcheca), respectivamente. Isso demonstra que incrementos pequenos no consumo per capita desses países podem refletir em demandas internas significativas. Figura 5: Consumo Per Capita em países selecionados Fonte: Sebrae, 2014. O mercado de cervejas no Brasil é caracterizado por ser altamente concentrado com somente uma empresa possuindo aproximadamente 70% do mercado (AFREBRAS, 2012). O restante do mercado é dividido por outros três grupos cervejeiros também de grande porte que estabelecem entre si uma grande concorrência, além de uma pequena parcela em torno de 1% que corresponde às cervejarias regionais, micro cervejarias e cervejarias artesanais. 17 Figura 6: Participação de mercado – Indústria Brasileira de Cervejas Fonte: Afrebras, 2012. Apesar da pequena participação no mercado, as cervejarias artesanais têm apresentado um crescimento bastante promissor. Segundo a consultoria Mintel, o consumo de cervejas especiais aumentou 36% entre 2011 e 2014 no Brasil (EXAME, 2014). No ano de 2012 houve o maior número de registros por parte do Ministério de Agricultura, Pecuária e Abastecimento (MAPA) de cervejarias dos últimos 30 anos com 31 novos registros de cervejarias. Há vinte anos esse número era de apenas dois registros (GLOBO, 2012). Quanto ao mercado do estado do Rio de Janeiro, a Firjan realizou em 2015 uma pesquisa com 19 cervejarias artesanais constatando que as microempresas possuem entre 0 a 6 funcionários. A faixa de preço da cerveja é de R$ 10,00 a R$ 15,00 a garrafa de 500/600 ml, e o barril é vendido entre R$ 11,00 a R$ 18,00, o litro. As marcas são divulgadas por meio de sites na Internet, Associação de Cervejeiros, Redes Sociais, Equipe de vendas própria e anúncio em revistas especializadas.3.2 Concorrentes O mercado de cervejas artesanais é altamente competitivo devido à crescente quantidade de novos entrantes nos últimos anos, com rótulos, sabores e estratégias diferenciadas. O número de cervejarias registradas no Ministério da Agricultura já somam quase 400, com 5.254 produtos registrados e distribuídos em aproximadamente 80 tipos de cerveja (MAPA,2016). O setor se caracteriza por apresentar pouca diferença entre os preços praticados, marketing agressivo e muito valor agregado, por meio de produtos publicitários, como camisetas, canecas e copos, kits promocionais. Considerando a região em que a empresa irá atuar, Região do Médio Paraíba e Baía da Ilha Grande, os principais concorrentes da nova cervejaria encontram-se listados na Tabela 1. 18 Tabela 1: Tabela de Concorrentes Diretos Concorrentes Localização Casa do Fritz Itatiaia - RJ Edbier Resende - RJ Maresia de Mauá Visconde de Mauá - RJ Mistura Clássica Angra dos Reis- RJ Penedon Itatiaia - RJ Serra Gelada Visconde de Mauá - RJ Trevisan Itatiaia - RJ Alkosar Mangaratiba- RJ Fraga Angra dos Reis - RJ Caborê Paraty - RJ Fonte: Autoria Própria, 2016 Além dos concorrentes diretos, existem também os concorrentes indiretos como as cervejas tradicionais, as diversas marcas de cervejas especiais importadas e nacionais e outras bebidas alcoólicas, como os vinhos. 3.3 Fornecedores Uma etapa muito importante é a escolha das empresas que irão fornecer os insumos e equipamentos. Os pontos importantes a se considerar quando da escolha são qualidade, confiabilidade, prazo de entrega e preços. Nessa fase de start up, uma boa escolha de fornecedores pode contribuir decisivamente para a eficácia e eficiência da operação. Como os principais insumos para a produção da cerveja são importados e comprados em baixa escala, devido à produção não ser muito grande, e também pela pouca opção de fornecedores, o poder de barganha dos fornecedores nesse setor é alto. Depois de realizado um benchmarking em outras cervejarias, foi possível identificar os fornecedores em potencial de insumos e equipamentos da nova empresa. Eles encontram-se listados na Tabela 2. 19 Tabela 2: Tabela de Fornecedores – Produção Fonte: Autoria Própria, 2016 É preciso adotar as mesmas exigências na escolha de fornecedores de produtos voltados para a administração, pois estes também impactam no custo do produto final e na excelência do projeto. Na Tabela 3, são apresentados os fornecedores dos produtos secundários. Tabela 3: Fornecedores – Administração Fonte: Autoria Própria, 2016. Como as empresas do setor possuem baixo poder de negociação com os fornecedores, as cervejarias da região deveriam se unir e adotar o compartilhamento de compras, a fim de reduzir custos com o transporte, preços e aumento de prazos de pagamento. Trata-se de uma união pelo poder de negociação das empresas. Quando as empresas se reúnem para esse fim, não significa que perderão a individualidade. Elas não precisam adotar a mesma política de preços ou repassar o mesmo desconto obtido nas compras para o preço final do produto. Fornecedores Produtos Owens illinois Garrafa Atual print Rótulo Indupropil Tampa Etesco Caixa de papelão Agraria e Cia do Malte Insumos Telemaq Balança e outros Adriella confecções Uniformes Iruam Equipamentos produtivos Resenseg Epi Fornecedores Fornecedores Produtos Gráfica Ano Bom Folders e cartões de visita Ricco Mesas, cadeiras e armários para escritório Ponto.com Outdoor Divulgação em Outdoor Nahera Produtos de limpeza Casas bahia Computador, impressora Pense Artigos Personalizados Arte dos rótulos, camisetas e copos Adriella confecções Uniformes Fornecedores 20 3.4 Clientes A cervejaria estará localizada em Resende, cidade que se encontra na região do Médio Paraíba e pretende atender além da sua região, a Baía da Ilha Grande. Segue abaixo Tabela 4 das cidades que a cervejaria pretende atender e suas respectivas médias anuais de consumo de cerveja artesanal. Tabela 4: Estratificação da População Fonte: IBGE, 2016. Dado a dificuldade de se obter dados e estatísticas confiáveis sobre o mercado de cervejas artesanais, para calcular o Market Share utilizou-se a média de dois valores encontrados. Segundo o site UOL, o mercado de cerveja artesanal representa, aproximadamente, 0,15% do mercado total de cervejas, mas como a perspectiva de crescimento das cervejarias artesanais é alta e apresenta um cenário positivo, essa participação de mercado deve chegar a 2% nos próximos dez anos. (UOL, 2013) O mercado de cerveja especiais cresce de 20 a 30% por ano. Considerando uma média dessa proporção de 25%, o dado da pesquisa do site UOL de 2013 seria atualizado para o valor de participação de aproximadamente 0,30% para o ano de 2016. José Gonçalves, especialista em serviços tecnológicos, do Centro de Tecnologia Senai Alimentos e Bebidas, afirma que o volume de cerveja artesanal vendida no Brasil representa 0,7% do mercado nacional. (A VOZ DA CIDADE, 2015) O trabalho em questão utilizará como base de participação de mercado o valor de 0,5%, sendo a média dos valores encontrados nas pesquisas mencionadas. Como citado anteriormente, o brasileiro consome em média 62 litros de cerveja por ano. Para calcular a média de consumo de cerveja artesanal nas cidades citadas na Tabela 4, considerou-se esse dado de 62 litros por ano (per capita) e a proporção de participação do segmento no mercado nacional. O público alvo da Cervejaria Agulhas Negras são homens e mulheres, maiores de 18 anos, consumidores de cervejas especiais, que buscam uma cerveja puro malte, que aguce seu paladar e gere uma boa experiência, não se importando em gastar mais. A Cervejaria Agulhas Negras tem como objetivo para o primeiro ano trabalhar em divulgação da marca e captação de clientes da Região do Médio Paraíba e Baía Cidades População Consumo de Cerveja (litros/ano) Consumo de Cerveja Artesanal (litros/ano) Itatiaia 30.240 1874880 9374,4 Resende 125.214 7763268 38816,34 Porto Real 18.266 1132492 5662,46 Quatis 13.543 839666 4198,33 Barra Mansa 179.915 11154730 55773,65 Volta Redonda 262.970 16304140 81520,7 Pinheiral 23.887 1480994 7404,97 Rio Claro 17.826 1105212 5526,06 Mangaratiba 40.779 2528298 12641,49 Angra dos Reis 188.276 11673112 58365,56 Paraty 40.478 2509636 12548,18 291832,14 Estratificação da População Total: 21 da Ilha Grande. As cidades de Piraí, Barra do Piraí serão excluídas do quadro de atendimento, pois em Barra do Piraí encontra-se instalada uma cervejaria de grande capacidade produtiva, a Röter. Valença e Rio das flores também serão excluídas, devido à distância, pela primeira possuir uma cervejaria artesanal (Valenciana), e pela proximidade com Piraí e Barra do Piraí. A partir do terceiro ano, contando com 3 rótulos de cervejas em fabricação, a idéia é inserir a marca no mercado da Região Metropolitana. Segue Figura 6, ilustrando a região a ser atendida. Figura 7: Mapa Clientes Fonte: Google, 2016 22 4. PLANO DE MARKETING 4.1 Análise Swot 4.1.1 Forças Utilização de insumos de qualidade; Quadro de Funcionário enxuto; Excelente Pós-venda. 4.1.2 Fraquezas Marca não consolidada no mercado; Alto investimento inicial; Baixo poder de barganha com fornecedores; Dependência de fornecedores de matéria-prima gerada pela impossibilidade de verticalização da produção. 4.1.3 Oportunidades Perspectivas de crescimento do mercado; Crescimento de eventos e feiras do setor gourmet e de bebidas super premium. 4.1.4 Ameaças Alta tributação do setor; Alta concorrência no segmento; Dificuldade em se obter o registro no MAPA; Poucos fornecedores de matéria-prima. 4.1.5 Medidas de Prevenção Tabela 5: Principais ameaçase medidas de prevenção. Alta Concorrência Marketing agressivo focado no produto, participação em eventos e avaliação do produto por profissionais respeitados no mercado. Poucos fornecedores de matéria-prima Mapeamento de Fornecedores, pesquisa de mercado para se proteger contra possíveis variações no preço e disponibilidade dos produtos, e controle de estoque. Fonte: Autoria Própria,2016 4.2 Mix de Marketing 4.2.1 Preço Segundo Jonny Forsyth, analista global de bebidas da Mintel, clientes que estão acostumados a consumir bebidas premium podem diminuir a frequência de compra em momentos de dificuldade financeira, mas geralmente não deixam de consumir produtos mais sofisticados. (SEBRAE, 2015) 23 Pela característica do mercado não é necessário praticar preços mais baixos para inserção no mercado, pois o consumidor tem curiosidade por produtos novos e aceita pagar mais por uma cerveja artesanal. Pretende-se praticar no primeiro ano o preço de R$ 10,00 pela garrafa de 600ml. Chegou-se a esse valor através de pesquisas realizadas em sites de vendas desse tipo de produto. 4.2.2 Produto Pela legislação brasileira (2001), entende-se exclusivamente por cerveja a bebida resultante da fermentação, mediante levedura cervejeira, do mosto de cevada maltada ou do extrato do malte, submetido previamente a um processo de cocção, adicionado de lúpulo. Uma parte da cevada maltada ou do extrato de malte poderá ser substituída por adjuntos cervejeiros. Pequenas alterações no processo de fabricação, como diferentes tempos e temperaturas de cozimento, fermentação e maturação, e o uso de outros ingredientes, além dos quatro básicos – água, lúpulo, cevada e malte – são responsáveis por uma variedade muito grande de tipos de cerveja. (Sindicerv,2010). Segue na Tabela 5, a classificação das cervejas pela legislação brasileira. Tabela 6: Classificação das cervejas Fonte: Legislação Brasileira, 2011 A Cervejaria optou por iniciar no primeiro ano a produção com o tipo de cerveja mais consumido no mundo, a cerveja lager. O estilo de cerveja Pilsener faz parte do tipo Lager, originariamente criada no século 19 na cidade de Pilsen, região da Bôemia da República Tcheca (Brejas,2016). Será acrescentado a cada ano um rótulo diferente ao portfólio da cervejaria, somando 4 rótulos ao final dos cinco anos. Segue a relação de cervejas que serão fabricadas e suas respectivas características. Cerveja Pilsen Aroma: De malte, rico e complexo, com um buquê herbal e floral. Aparência: Dourado profundo, com um colarinho denso, branco, cremoso e muito persistente. Sabor: De malte rico e complexo, combinado com o amargor e as notas de especiarias bem pronunciadas, mas ao mesmo tempo leves e bem arredondados do lúpulo. Cerveja Hefeweizen - Weiss Aroma: Toques moderados, em equilíbrio, de cravo e banana. Tipo de Fermentação Extrato Primitivo Graduação Alcoólica Cor Teor de Extrato Final Leve: ≥ 5 e <10,5% Baixo: >2% Comum: ≥ 10,5 e < 12% Médio: 2% a 7% Extra: ≥12 e ≤ 14 Alto: >7% e < 12% Forte: ≥ 14 Extra:>12% e <14% Clara, branca ou loira: < 20 unidades E.B.C (European Brew Convention Baixa Fermentação Com álcool: >0,5% Escura ou preta: > 20 unidades E.B.C (European Brew Convention) Classificação das Cervejas Alta Fermentação Sem álcool: ≤0,5% 24 Aparência: Coloração de amarelo dourado. Colarinho branco (muito grosso), consistente e persistente. Uma cerveja “Hefe” é turva devido à suspensão de sedimentos de leveduras que deverão ser misturados antes de beber. Sabor: Sabor moderado de banana e cravo. Cerveja American IPA Aroma: Proeminente aroma de caráter cítrico e frutado dos lúpulos americanos. Aparência: Cobre avermelhado médio com boa retenção de colarinho de cor quase branco persistente. Sabor: Amargor alto com um bom suporte de maltes que equilibram com a quantidade de lúpulos. Cerveja American Pale Ale - APA Aroma: Aroma cítrico e frutado, com maior intensidade para frutas amareladas em decorrência da adição tardia de lúpulo. Aparência: Coloração dourado com colarinho branco, moderadamente abundante, com boa retenção. Sabor: Amargor moderado de lúpulo com suaves notas de caramelo do malte. A cerveja será vendida em garrafas de 600 mililitros. A cervejaria lançará uma receita nova a cada ano, até atingir o número de quatro rótulos. 4.2.3 Comunicação O público consumidor é usuário de mídias digitais, sendo esse um ótimo canal de comunicação a ser utilizado devido a rápida propagação de informações. O produto será divulgado por meio de rede sociais, site próprio, anúncios em revistas especializadas, outdoor, visitas a clientes potenciais, panfletos e participação em eventos cervejeiros. 4.2.4 Distribuição A empresa adotará um sistema de distribuição seletiva, vendendo por meio de um grupo selecionado de intermediários. Esses intermediários deverão ser escolhidos com base em sua localização, reputação, flexibilidade e carteira de clientes, e estarão mais bem preparados para oferecer da melhor forma a nova marca aos seus clientes. A entrega do produto aos clientes será realizada através de veículo próprio da cervejaria, com rotas pré-estabelecidas. Assim que a marca começar a se consolidar no mercado expandindo a carteira de clientes, a logística externa será realizada também através de transportadoras terceirizadas. O veículo para transporte será um caminhão, modelo VUC VW5.140 com capacidade de 5.500 kg, ano 2008. O veículo fará 3 rotas. Na rota A, ilustrada na Figura 8, a distribuição será na cidade de Resende e distritos, Itatiaia, Porto Real e Quatis. 25 Figura 8: Trajeto da Rota A Fonte: Google Maps,2016 Na rota B, ilustrada na Figura 9, a distribuição será nas cidades de Barra Mansa, Volta Redonda e Pinheiral. Figura 9: Trajeto da Rota B Fonte: Google Maps,2016 Na rota C, ilustrada na Figura 10, a distribuição será nas cidades de Rio Claro, Mangaratiba, Angra dos Reis e Paraty, devendo ser realizada em dois dias. 26 Figura 10: Trajeto da Rota C Fonte: Google Maps,2016 Para determinar o gasto com a distribuição adotou-se um método informal utilizado por alguns caminhoneiros, e especificado no blog Iveco. A conta é feita com base no custo do diesel por quilômetro consumido. Determinando-se o custo de combustível por km rodado, multiplica-se o valor pelo fator 3. Uma parte seria o custo do diesel, 1/3 o valor para custo de desgaste do caminhão e mais 1/3 de “lucro ou salário” do motorista. Considerando o preço do litro do diesel como R$ 2,90, e que o caminhão utilizado faça 4 km por litro, segue Tabela 7 com estimativa de gastos nas rotas A, B e C. Tabela 7: Custo Estimado da Distribuição Fonte: Autoria Própria, 2016 Percurso Quilômetros Percorridos Preço litro Diesel por KM Fator Custo Hotel Custo Refeição Custo Mínimo Final A 234 R$ 0,725 3 - R$ 50,00 R$ 558,95 B 120 R$ 0,725 3 - R$ 50,00 R$ 311,00 C 524 R$ 0,725 3 R$ 150,00 R$ 50,00 R$ 1.239,70 Custo Distribuição 27 5. PLANO OPERACIONAL 5.1 Layout Existem três formas básicas de se arranjar as estações de trabalho: Layout por produto, layout por processo e layout com posição fixa. (Jones e George,2008) Na cervejaria, o arranjo físico utilizado foi o layout por produto, pois os equipamentos produtivos foram organizados de modo que cada operação necessária seja realizada em estações de trabalho dispostas em uma sequência fixa. (Jones e George,2008). O layout da empresa foi selecionado levando em conta a futura expansão, que ocorrerá após o quinto ano, com a inserção de barris de chope no portfólio de produtos. Segue na Figura 11, o layout da empresa. 28 Figura 11: Layout da Empresa Fonte: Cervejaria Edbier,2016 5.2 Equipamentos Para a produção de cerveja artesanal são necessários os equipamentos descritosna Tabela 8. 29 Tabela 8: Equipamentos da Cervejaria Unidades Equipamentos 01 Moinho de Malte 01 Sala de Brassagem Triblock 500 Tina de Mostura 500 litros Tina de Fabricação de Mosto 500 litros Tina de Fervura/Whirlpool 500 litros Plataforma de serviço da sala de fabricação Válvulas Sanitárias Bombas Sanitárias Controle da Sala de Fabricação de Mosto Resfriador de Mosto a placas 500 l/h Tanques de Água Quente 1.000 litros Aerador esterilizável de mosto de linha 04 Tanques Cilíndricos Cônicos (70º) 10/12,0 hl 01 Tubulação de Mosto Frio (mangueira sanitária 15 metros x 1) 01 Bomba Móvel para CIP 01 Tanque de Água Gelada 1.000 litros 01 Caldeira geradora de vapor 150 KGV/H - a gás 01 Tanque de Retorno para Condensado 01 Instrumentação a Vapor e Condensado 01 Pasteurizador de Garrafas – 6 Caixas 01 Filtro Duplo 01 Rotulador de Garrafas com capacidade de 1800 aplicações por hora 01 Monobloco – Enchedor e Tampador 01 Rinser Manual – 12 garrafas Fonte: Autoria Própria, 2016 5.3 Capacidade Produtiva A capacidade produtiva ou instalada determina o nível de produção para atender a demanda em um intervalo de tempo. Quando a empresa aumentar seu volume de clientes, ela conseguirá reduzir custos desnecessários e aumentar a receita gerando assim um maior aproveitamento do seu capital humano e seus recursos físicos. O equipamento que será adquirido apresenta capacidade produtiva mensal de 6.000 litros ampliável até 20.000 litros/mês. Caso haja uma demanda superior nos próximos anos, a empresa comprará mais tanques de fermentação/maturação, parte do processo onde se encontra gargalo. Esses tanques determinam a capacidade produtiva, pois a etapa de fermentação e maturação demora de 2 a 3 semanas, dependendo do tipo de cerveja. Os demais processos foram projetados para trabalharem continuamente. 5.4 Etapas do Processo Produtivo A produção da cerveja envolve as seguintes etapas: 30 Recebimento e Armazenagem das Matérias-primas: A matéria-prima é recebida e armazenada no estoque, sem contato direto com o chão e parede. Moagem do malte: O malte é moído através de um moinho de rolos. Deve ser cuidadosamente moído, de modo a ter apenas a casca “quebrada”, para facilitar a extração de amido e das proteínas. Mosturação: Consiste em misturar o malte moído à água aquecida em temperatura controlada. Filtração: Etapa onde se utiliza a casca do malte como meio filtrante a fim de clarificar a cerveja. Não há perda de extrato e toda massa da casca é retirada do processo e será comercializada para nutrição animal. Fervura: É a etapa de adição de lúpulo ao mosto primário, utiliza-se altas temperaturas para esterilizar o mosto, cessando a atividade enzimática, eliminando compostos indesejáveis, garantindo maior durabilidade do produto, além de incorporar as características de odor, sabor e amargor proveniente do lúpulo. Resfriamento: O processo de resfriamento feito logo após a fervura diminui os riscos de contaminação que podem comprometer as características sensoriais do produto final, além de garantir a correta inoculação das leveduras, que são inativadas a temperaturas elevadas. Fermentação: Durante a fermentação ocorre a transformação do açúcar em etanol e gás carbônico. Maturação: A maturação é utilizada para clarificar, saturar o líquido com gás carbônico, melhorar suas caraterísticas sensoriais e preservar o produto, evitando contaminação. Envase: O envase será feito em garrafas de 600 mililitros, descartáveis, esterilizadas. O processo é automatizado. Pasteurização: Após o envase, a cerveja é aquecida até 60º C e resfriada até chegar à temperatura ambiente. Esse choque térmico aumenta a durabilidade da cerveja, podendo estender a validade da cerveja até seis meses depois da fabricação, não alterando a composição da cerveja nem o sabor. 5.5 Insumos Necessários Para a produção de 500 litros de cerveja Pilsen são necessários os insumos apresentados na Tabela 9. Tabela 9: Insumos para Fabricação de Cerveja Fonte: Autoria Própria,2016. Descrição Valor Unitário Quantidade Utilizada Valor total Malte - Pilsen Alemão R$ 6,29 71 KG R$ 446,59 Malte - CaraPils R$ 7,50 7,5 KG 56,25R$ Lúpulo - Saaz R$ 297,00 1,0 KG 297,00R$ Levedura - 34/70 R$ 12,17 33 UNIDADES 401,61R$ Água R$ 3,4646 1,65 m³ 5,71659 Insumos Total por Litro: 2,415 31 Calculando o gasto com insumos, o custo para cada litro de cerveja é de R$ 2,415. 5.6 Água A água utilizada será fornecida pela Águas das Agulhas Negras. O tratamento de água na cervejaria é uma fase de suma importância, uma vez que a água corresponde a no mínimo 90% do peso da cerveja, tornando suas propriedades decisivas no resultado final. (Cervesia,2011) A água a ser utilizada no processo de produção de cerveja deve possuir características específicas para cada tipo de cerveja. Para a cerveja Pilsen, tipo que será produzido pela Agulhas Negras, a água deverá ser mole, alcalinidade residual ~ 0,9 (apropriada para cervejas claras). (BEERLIFE,2016) Para a maior parte da produção de cerveja, a água deve possuir as características elencadas na Tabela 10.: Tabela 10: Especificações da Água para Produção de Cerveja Fonte: Cervesia, 2011. Com as tecnologias disponíveis atualmente, pode-se ajustar os principais parâmetros da água cervejeira, permitindo produzir diversos tipos de cerveja em qualquer lugar do mundo. 5.7 Embalagens A cervejaria utilizará garrafas de vidro, cor âmbar, descartáveis e de 600 mililitros. Para armazenar e transportar serão utilizadas caixas de papelão, com capacidade para 12 garrafas. Parâmetro Unidade Especificação Aparência - Límpida e clara Sabor - Insípida Odor - Inodora pH pH 6,5-8,0 Cor (mg Pt/l) 0-5 Turbidez NTU menor que 0,4 Matéria Orgânica (mg O₂ cons./l) 0-0,8 Sólidos dissolvidos totais (mg/l) 50-150 Dureza total (mg CaCO₃/l) 18,0-79,0 Dureza temporária (mg CaCO₃/l) 18,0-25,0 Dureza permanente (mg CaCO₃/l) 0 - 54,0 Alcalinidade (mg CaCO₃/l) 0,8-0,25 Sulfatos (mg SO₄/l) 1-30 Cloretos (mg Cl/l) 1-20 Nitratos (mg NO₃/l) ausência Nitrítos (mg NO₂/l) ausência Sílica (mg SiO₂/l) 1-15 Cálcio (mg Ca²˖/l) 5-22,0 Magnésio (mg Mg²˖/l) 1-6 Ferro (mg Fe/l) ausência Alumínio (mg Al/l) máx. 0,05 Amoníaco (mg N/l) ausência CO2 livre (mg CO₂/l) 0,5-5 Especificações físico-químicas da água para fabricação de cerveja 32 5.8 Rótulo Segundo o decreto 6.871 de 2009, rótulo é toda inscrição legenda, imagem ou matéria descritiva, gráfica, escrita, impressa, estampada, afixada, afixada por encaixe, gravada ou colada, vinculada à embalagem, de forma unitária ou desmembrada. O artigo 11 desse mesmo decreto, determina que o rótulo da bebida deverá conter, em cada unidade, as seguintes informações: Nome empresarial do fabricante; Endereço do fabricante; Número do registro do produto no Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento; Denominação do produto; Marca comercial; Ingredientes; A expressão: Indústria Brasileira, por extenso ou abreviada; Conteúdo, expresso na unidade de medida correspondente, de acordo com normas específicas; Graduação alcoólica, expressa em porcentagem de volume alcoólico; Identificação do lote ou da partida; Prazo de validade; Frase de advertência, conforme estabelecido em legislação específica. O rótulo da bebida não deverá conter informação que suscite dúvida ou que seja falsa, incorreta, insuficiente ou que venha a induzir a equívoco, erro, confusão ou engano, em relação à identidade, composição, classificação, padronização, natureza, origem, tipo, qualidade, rendimento ou forma de consumo da bebida, nem lhe atribuir qualidade terapêutica ou medicamentosa. 5.9 Boas Práticas de Fabricação Segundo a Anvisa, as boas práticas de fabricação abrangem um conjunto de medidasque devem ser adotadas pelas indústrias, a fim de garantir a qualidade sanitária dos produtos. Segue abaixo, as principais boas práticas que serão adotadas pela empresa: Higiene pessoal: controle de doenças; higiene; utilização de uniformes, toucas e botas; Controle de pragas: insetos, roedores e outros, através de dedetização periódica; Qualidade da água e outros insumos; Recebimento e estocagem: áreas apropriadas para armazenamento de matéria-prima e produto acabado; Limpeza e conservação das instalações e equipamentos 33 5.10 Funcionamento e Produção A produção da Agulhas Negras, será de 3000 litros no início, até marca se consolidar no mercado. O objetivo é aumentar anualmente a produção de acordo com a média da taxa de crescimento do market share da cerveja artesanal no mercado nacional, o que gira em torno de 25%. A rotina de produção, devido à baixa capacidade no início, será de 1000 litros por dia, durante 3 dias, totalizando 3000 litros. Em um dia teremos o envase e a pasteurização, e no restante dos dias serão feitas as entregas, captação de clientes e serviços administrativos diversos. 34 6. PLANO FINANCEIRO 6.1 Projeção de investimentos Tabela 11: Investimento Inicial Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.2 Projeção de receitas 6.2.1 Projeção de Volume de Vendas Tabela 12: Projeção Volume de Vendas Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela 13: Projeção Crescimento do Volume de Vendas Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.2.2 Preço de Venda Unitário Tabela 14: Preço de Venda Unitário c/ IPI Fonte: Autoria Própria, 2016. Item Quant. Descrição (R$) Total 1 1 Despesas pré-operacionais 5,197,50R$ 2 1 Despesas com publicidade e propaganda inicial 3,627,75R$ 3 1 Despesas com treinamento inicial -R$ 4 1 Investimento fixo 634,725,14R$ 5 1 Estoque inicial de produtos para a venda 17,325,69R$ 6 1 Capital de giro inicial 13,660,00R$ 674,536,08R$ Investimento Inicial TOTAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Previsão de Vendas (garrafas) 55000 79992 99984 119976 119976 Cerveja Pilsen 55000 60000 60000 60000 60000 Cerveja Weiss - 19992 19992 19992 19992 Cerveja IPA - - 19992 19992 19992 Cerveja APA - - - 19992 19992 Volume de Vendas 0% Crescimento em % do volume de vendas Garrafas 0% Ano 1 2 3 4 5 33% 25% 20% Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Cerveja Pilsen R$ 10,60 R$ 11,55 R$ 12,59 R$ 13,73 R$ 14,96 Cerveja Weiss - R$ 11,55 R$ 12,59 R$ 13,73 R$ 14,96 Cerveja IPA - - R$ 12,59 R$ 13,73 R$ 14,96 Cerveja APA - - - R$ 13,73 R$ 14,93 Preço de Venda Unitário c/ IPI 35 6.2.3 Projeção de Receita Bruta Tabela 15: Projeção Receita Bruta Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.2.4 Projeção de Receita Líquida Tabela 16: Projeção Receita Líquida Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.3 Projeção de custo Tabela 17: Custos Produtos Vendidos Fonte: Autoria Própria,2016. 6.4 Projeção de despesas Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Cerveja Pilsen 583.000,00R$ 693.240,00R$ 755.631,60R$ 823.638,44R$ 897.765,90R$ Cerveja Weiss - 230.987,57R$ 251.776,45R$ 274.436,33R$ 299.135,60R$ Cerveja IPA - - 251.776,45R$ 274.436,33R$ 299.135,60R$ Cerveja APA - - - 274.436,33R$ 299.135,60R$ TOTAL 583.000,00R$ 924.227,57R$ 1.259.184,50R$ 1.646.947,43R$ 1.795.172,70R$ Projeção de Receita Bruta Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total Receita Líquida R$ 406.267,93 R$ 643.650,39 R$ 876.605,03 R$ 1.146.829,72 R$ 1.250.044,40 R$ 4.323.397,48 Projeção de Receita Líquida depois de Impostos a Recolher Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total Matéria-prima e outros R$ 195.949,60 R$ 300.524,81 R$ 401.540,25 R$ 532.094,82 R$ 579.989,58 R$ 2.010.099,04 Mão de obra direta R$ 49.728,00 R$ 54.203,52 R$ 59.081,84 R$ 61.740,52 R$ 64.518,84 R$ 289.272,72 Total R$ 245.677,60 R$ 354.728,33 R$ 460.622,08 R$ 593.835,34 R$ 644.508,42 R$ 2.299.371,76 CPV 36 Tabela 18: Despesas Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.5 Projeção de impostos Tabela 19: Impostos Cervejaria Artesanal Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela 20: Impostos a Recuperar Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela 21: Impostos a Recolher Fonte: Autoria Própria, 2016. Item Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total Aluguel Galpão 21.600,00R$ 23.544,00R$ 25.662,96R$ 27.972,63R$ 30.490,16R$ 129.269,75R$ Telefonia 1.800,00R$ 1.962,00R$ 2.138,58R$ 2.331,05R$ 2.540,85R$ 10.772,48R$ Internet 720,00R$ 784,80R$ 855,43R$ 932,42R$ 1.016,34R$ 4.308,99R$ Materiais de Escritório 1.080,00R$ 1.177,20R$ 1.283,15R$ 1.398,63R$ 1.524,51R$ 6.463,49R$ Materiais de Limpeza 720,00R$ 784,80R$ 855,43R$ 932,42R$ 1.016,34R$ 4.308,99R$ Investimentos em Marketing 6.000,00R$ 6.540,00R$ 7.128,60R$ 7.770,17R$ 8.469,49R$ 35.908,26R$ Combustível do Caminhão 23.221,00R$ 27.611,88R$ 30.096,95R$ 32.805,67R$ 35.758,19R$ 149.493,69R$ Manutenção do Caminhão 1.800,00R$ 1.962,00R$ 2.138,58R$ 2.331,05R$ 2.540,85R$ 10.772,48R$ IPVA do Caminhão 744,00R$ 810,96R$ 883,95R$ 963,50R$ 1.050,22R$ 4.452,62R$ Seguro Carro e Caminhão 1.800,00R$ 1.962,00R$ 2.138,58R$ 2.331,05R$ 2.540,85R$ 10.772,48R$ IPVA do Carro 480,00R$ 523,20R$ 570,29R$ 621,61R$ 677,56R$ 2.872,66R$ Combustível do Carro 4.800,00R$ 5.232,00R$ 5.702,88R$ 6.216,14R$ 6.775,59R$ 28.726,61R$ Contabilidade 3.000,00R$ 3.270,00R$ 3.564,30R$ 3.885,09R$ 4.234,74R$ 17.954,13R$ Mão de Obra Indireta 67.488,00R$ 73.561,92R$ 80.182,49R$ 83.790,70R$ 87.561,29R$ 392.584,40R$ Manutenção Equipamentos 1.440,00R$ 1.569,60R$ 1.710,86R$ 1.864,84R$ 2.032,68R$ 8.617,98R$ Total 136.693,00R$ 151.296,36R$ 164.913,03R$ 176.146,99R$ 188.229,64R$ 817.279,03R$ Item Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total Manutenção Conta Bancária 720,00R$ 720,00R$ 720,00R$ 720,00R$ 720,00R$ 3.600,00R$ Item Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total Depreciação Máquinas 53.395,20R$ 53.395,20R$ 53.395,20R$ 53.395,20R$ 53.395,20R$ 266.976,00R$ Despesas Administrativas Despesas Financeiras Despesas de Depreciação ICMS IPI PIS/PASEP COFINS 14% 6% 2,32% 10,68% Impostos - Cervejaria Artesanal Itens ICMS Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Lúpulo, Malte e Fermento 4,00% R$ 3.171,83 R$ 4.623,75 R$ 5.983,49 R$ 8.102,30 R$ 8.831,51 Garrafa e Rótulo 3,95% R$ 3.041,50 R$ 4.821,68 R$ 6.569,14 R$ 8.592,09 R$ 9.365,38 R$ 6.213,33 R$ 9.445,43 R$ 12.552,63 R$ 16.694,40 R$ 18.196,89Total Impostos a Recuperar Impostos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total IPI R$ 34.980,00 R$ 55.453,65 R$ 75.551,07 R$ 98.816,85 R$ 107.710,36 R$ 372.511,93 ICMS R$ 70.509,47 R$ 112.182,92 R$ 153.156,05 R$ 200.043,89 R$ 218.047,84 R$ 753.940,16 PIS R$ 12.714,06 R$ 20.155,55 R$ 27.460,30 R$ 35.916,63 R$ 39.149,13 R$ 135.395,67 COFINS R$ 58.528,54 R$ 92.785,05 R$ 126.412,05 R$ 165.340,35 R$ 180.220,98 R$ 623.286,96 Total R$ 176.732,07 R$ 280.577,18 R$ 382.579,46 R$ 500.117,71 R$ 545.128,30 R$ 1.885.134,72 Impostos a Recolher 37 6.6 DRE1 projetado Tabela 22: DRE Projetada Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.7 Análise financeira Segundo Helfert, a análise financeira depende de um conjunto de dados razoavelmente correntes, a fim deapoiar o gestor no processo de tomada de decisão. Se estes dados forem realistas, será possível julgar ganhos econômicos, as condições financeiras, eficiência operacional e desempenho econômico do projeto (HELFERT, 2000). O investimento em questão foi analisado por meio de três indicadores financeiros, VPL (Valor Presente Líquido), TIR (Taxa Interna de Retorno) e Payback. O custo de capital considerado foi de 14,15% de acordo com a Selic. O Projeto apresentou um VPL negativo de R$14.940,36, ou seja, o retorno do projeto será menor que o investimento inicial, o que sugere que ele deva ser rejeitado. O conceito do VPL considera o valor do dinheiro no tempo, utilizando como taxa de desconto a Taxa Mínima de Atratividade da Empresa (TMA), que nesse caso é a taxa Selic. 1 DRE ajustado como Fluxo de caixa contábil. Item Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Total FATURAMENTO BRUTO R$ 583.000,00 R$ 924.227,57 R$ 1.259.184,50 R$ 1.646.947,43 R$ 1.795.172,70 R$ 6.208.532,20 IPI A RECOLHER R$ 34.980,00 R$ 55.453,65 R$ 75.551,07 R$ 98.816,85 R$ 107.710,36 R$ 372.511,93 RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 548.020,00 R$ 868.773,91 R$ 1.183.633,43 R$ 1.548.130,59 R$ 1.687.462,34 R$ 5.836.020,27 IMPOSTOS SOBRE PRODUTO VENDIDO R$ 141.752,07 R$ 225.123,53 R$ 307.028,39 R$ 401.300,86 R$ 437.417,94 R$ 1.512.622,79 ICMS R$ 70.509,47 R$ 112.182,92 R$ 153.156,05 R$ 200.043,89 R$ 218.047,84 R$ 753.940,16 PIS R$ 12.714,06 R$ 20.155,55 R$ 27.460,30 R$ 35.916,63 R$ 39.149,13 R$ 135.395,67 COFINS R$ 58.528,54 R$ 92.785,05 R$ 126.412,05 R$ 165.340,35 R$ 180.220,98 R$ 623.286,96 RECEITA LÍQUIDA R$ 406.267,93 R$ 643.650,39 R$ 876.605,03 R$ 1.146.829,72 R$ 1.250.044,40 R$ 4.323.397,48 CPV R$ 245.677,60 R$ 354.728,33 R$ 460.622,08 R$ 593.835,34 R$ 644.508,42 R$ 2.299.371,76 Custos diretos - mão de obra R$ 49.728,00 R$ 54.203,52 R$ 59.081,84 R$ 61.740,52 R$ 64.518,84 R$ 289.272,72 Custos diretos - matéria prima R$ 195.949,60 R$ 300.524,81 R$ 401.540,25 R$ 532.094,82 R$ 579.989,58 R$ 2.010.099,04 LUCRO BRUTO R$ 160.590,33 R$ 288.922,06 R$ 415.982,95 R$ 552.994,39 R$ 605.535,98 R$ 2.024.025,71 DESPESAS OPERACIONAIS R$ 190.808,20 R$ 205.411,56 R$ 219.028,23 R$ 230.262,19 R$ 242.344,84 R$ 1.087.855,03 Despesas administrativas R$ 136.693,00 R$ 151.296,36 R$ 164.913,03 R$ 176.146,99 R$ 188.229,64 R$ 817.279,03 Despesas financeiras R$ 720,00 R$ 720,00 R$ 720,00 R$ 720,00 R$ 720,00 R$ 3.600,00 Despesas de Depreciação R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 266.976,00 LUCRO ANTES DO IRPJ E CSLL -R$ 30.217,87 R$ 83.510,50 R$ 196.954,72 R$ 322.732,19 R$ 363.191,14 R$ 936.170,69 PROVISÃO PARA IR E CSLL R$ 9.425,42 R$ 17.249,83 R$ 23.493,01 R$ 30.735,04 R$ 33.501,19 R$ 114.404,49 LUCRO LÍQUIDO DEPOIS DO IRPJ E CSLL -R$ 39.643,29 R$ 66.260,67 R$ 173.461,70 R$ 291.997,16 R$ 329.689,95 R$ 821.766,20 DEPRECIAÇÃO R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 53.395,20 R$ 266.976,00 FLUXO DE CAIXA CONTÁBIL R$ 13.751,91 R$ 119.655,87 R$ 226.856,90 R$ 345.392,36 R$ 383.085,15 R$ 1.088.742,20 DRE PROJETADA 38 Analisando o projeto sob a ótica da Taxa Interna de Retorno (TIR), que tem por finalidade demonstrar a taxa de retorno do projeto sem levar em consideração o custo do dinheiro no tempo, verificou-se também a inviabilidade do projeto, que apresentou um retorno de 13,37% sendo que o requerido pelos sócios é de 14,15%. Por fim, calculou-se o Payback que determina o prazo de recuperação do investimento, ou seja, o momento em que o valor acumulado do fluxo de caixa iguala-se ao valor investido. O valor encontrado foi de 3,91, aproximadamente, 3 anos e dez meses. Tabela 23: Taxa Selic Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela 24: Indicadores Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela 25: Receita, Impostos, Lucro Bruto e Lucro Líquido Fonte: Autoria Própria,2016. Pode-se verificar no Gráfico 1 uma receita bruta muita alta em comparação ao lucro bruto e líquido, isso deve-se a alta carga tributária do setor. O percentual do lucro líquido em comparação com a receita é de aproximadamente 2,74, o que representa uma baixa margem de lucro. Analisando o investimento e a atividade, é possível afirmar que não se trata de um mercado para baixos volumes de produção, deve-se obter ganho em escala. Taxa SELIC 14,15% TIR 13,37% VPL -R$ 14,940,36 Payback 3,91 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita R$ 583.000,00 R$ 924.227,57 R$ 1.259.184,50 R$ 1.372.511,10 R$ 1.795.172,70 impostos R$ 176.083,22 R$ 279.372,12 R$ 381.265,95 R$ 415.579,89 R$ 545.334,45 Lucro bruto R$ 161.239,18 R$ 290.127,12 R$ 417.295,68 R$ 457.510,79 R$ 605.329,83 Lucro líquido R$ 16.013,38 R$ 120.828,63 R$ 228.134,43 R$ 81.864,64 R$ 382.884,53 39 Gráfico 1: Receita, Impostos, Lucro Bruto e Lucro Líquido Fonte: Autoria Própria, 2016. 6.8 Parecer da viabilidade do empreendimento Pelo plano de negócios elaborado, pode-se determinar que o empreendimento é inviável nas condições inicialmente previstas: volume de produção e preço de venda. O projeto torna-se inviável também pelos seguintes motivos: investimento inicial alto, alta carga tributária, grande número de concorrentes diretos e indiretos. 40 7. 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ANPÊDICES APÊNDICE I INVESTIMENTO INICIAL Tabela (1): Investimento Inicial Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (2): Despesas Pré-operacionais Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (3): Despesas com Publicidade e Propaganda Inicial Fonte: Autoria Própria, 2016. Item Quant. Descrição (R$) Total 1 1 Despesas pré-operacionais 5,197,50R$ 2 1 Despesas com publicidade e propaganda inicial 3,627,75R$ 3 1 Despesas com treinamento inicial -R$ 4 1 Investimento fixo 634,725,14R$ 5 1 Estoque inicial de produtos para a venda 17,325,69R$ 6 1 Capital de giro inicial 13,660,00R$ 674,536,08R$ Investimento Inicial TOTAL Item Quant. Descrição (R$) Total 1.1 1 Pesquisa de mercado (Sócios) - 1.2 1 Estudo de Viabilidade Técnica e Econômica (Sócios) - 1.3 1 Implantação jurídico constitucional (taxas) 3.000,00R$ 1.4 1 Honorário contador 250,00R$ 1.5 1 NF-e 500,00R$ 1.6 1 Desenvolvimento de Site e Facebook 1.200,00R$ Subtotal 4.950,00R$ Outros - 5% do subtotal 247,50R$ 5.197,50R$ 1 - Despesas Pré-operacionais TOTAL Item Quant. Descrição (R$) Total 2.1 4 Panfletagem (mileiro) 320,00R$ 2.2 1 Propaganda Painel de Led 1.200,00R$ 2.3 100 Canetas 135,00R$ 2.4 50 Camisetas Personalizadas 1.000,00R$ 2.5 1000 Imã de geladeira 800,00R$ Subtotal 3.455,00R$ 172,75R$ 3.627,75R$ 2 - Despesas com Publicidade e Propaganda Inicial Outros - 5% do subtotal TOTAL 43 Tabela (4): Despesas com Treinamento de Pessoal Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (5): Investimento Fixo Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (6): Móveis e Utensílios Fonte: Autoria Própria, 2016. Item Descrição (R$) Total 3.1 -R$ -R$ -R$ -R$ Cursos Externos Subtotal Outros - 10% do subtotal TOTAL 3 - Despesas com Treinamento de Pessoal Item Quant. Descrição (R$) Total 4.1 1 Móveis e utensílios 16.323,44R$ 4.2 1 Máquina e equipamentos 481.422,00R$ 4.3 1 Hardware 3.203,30R$ 4.4 1 Adequação física 70.555,00R$ 4.5 1 Software 906,40R$ 4.6 1 Automóvel 62.315,00R$ 634.725,14R$ TOTAL 4 - Investimento Fixo Item Quant. Descrição (R$) Total 4.1.1 3 Cadeiras para escritório 1.650,00R$ 4.1.2 3 Mesa de escritório 1.710,00R$ 4.1.3 4 Bancos Altos 500,00R$ 4.1.4 1 Mesa Tampo Inox 690,00R$ 4.1.5 1 Ar condicionado Split 9.000 Btus 1.000,00R$ 4.1.6 1 Estante inox 958,00R$ 4.1.7 20 Pallets de Plástico 1.400,00R$ 4.1.8 1 Cafeteira Elétrica 100,00R$ 4.1.9 3 Telefone 270,00R$ 4.1.10 1 Balança com capacidade de 50KG 1.000,00R$ 4.1.11 1 Lavadora de Alta Pressão 1.100,00R$ 4.1.12 1 Estufa 1.250,00R$ 4.1.13 1 Geladeira 1.000,00R$ 4.1.14 1 Balança Semi-Analítica 1.250,00R$ 4.1.15 1 Kit Cervejeiro (Refratômetro+Medidor de ph+ Termômetro digital) 695,00R$ 4.1.16 1 Lixeira Cesto 100 litros com pedal 200,00R$ 4.1.17 3 Lixeira Cesto 25 litros com pedal (banheiros/escritório) 255,00R$ 4.1.18 4 Bota de Segurança 360,00R$ 4.1.19 4 Uniformes 400,00R$ 4.1.20 1 Material de Limpeza 60,00R$ 15.848,00R$ 475,44R$ 16.323,44R$ Subtotal TOTAL Outros - 3% do subtotal 4.1 - Móveis e Utensílios 44 Tabela (7): Máquinas e Equipamentos Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (8): Hardware Fonte: Autoria Própria, 2016. Tabela (9): Adequação Física Fonte: Autoria Própria, 2016. Item Quant. Descrição (R$) Total 4.2.1 1 Moinho de Malte 7.500,00R$ 4.2.2 1 Tina de Mostura 4.2.3 1 Tina de Filtração 4.2.4 1 Tina de Fervura 4.2.5 1 Plataforma de Serviço da Sala de Fabricação 4.2.6 1 Válvulas