Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Acadêmico: Lizieli Martins Leffer (1445004) Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656165) ( peso.:1,50) Prova: 27701394 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- 12%. II- 32%. ( ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias. ( ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring. ( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica. ( ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis. ( ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - I - I - II - II. b) I - II - II - II - I. c) II - II - I - I - I. d) II - I - II - I - II. 2. O Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR - é um livro de escrituração obrigatória para todas as pessoas jurídicas que apuram o Lucro Real. A finalidade do LALUR é adequar a contabilidade comercial para fins de apuração do lucro fiscal. Acerca do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR -, assinale a alternativa CORRETA: a) É utilizado para transformar a escrituração fiscal do período em escrituração comercial. b) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A: onde são lançados os ajustes do lucro líquido e demonstrado o Lucro Real. Parte B: controla os prejuízos fiscais durante os períodos. c) De acordo com as normas estabelecidas pela Receita Federal do Brasil, em hipótese alguma o LALUR poderá ser escriturado manualmente. d) A Instrução Normativa SRF nº 28/78, que regulamenta o LALUR, determina que esse livro deve ser escriturado por todos os optantes pelo Simples Nacional. 3. As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido: a) No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não. b) O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário. c) A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual. d) No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica. 4. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Escolher o melhor regime de tributação. b) Identificar possibilidades de redução de tributos. c) Manter os pagamentos de tributos regulares. d) Sonegar para pagar menos impostos. 5. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa: Mês da tributação: Março X1. Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. Assinale a alternativa CORRETA: a) R$ 11.022,05. b) R$ 12.034,00. c) R$ 1.480,55. d) R$ 1.011,95. 6. Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF ? Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir: I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas. II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento. III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre. IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença IV está correta. b) As sentenças I, II e III estão corretas. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. 7. Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral? a) Alíquota de 8%. b) Alíquota de 12%. c) Alíquota de 9%. d) Alíquota de 15%. 8. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: a) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. b) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. c) O faturamento, antes da provisão para o Imposto de Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. d) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. 9. Ao final de cada mês, a Pessoa Jurídica optante pelo Simples Nacional deve apurar e recolher o tributo incidente em suas operações. Para que seja possível o pagamento do tributo, a Pessoa Jurídica deve identificar a base de cálculo, atribuir a alíquota aplicável e calcular o valor do tributo. Considerando as características do recolhimento do tributo pelo optante do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Será emitida uma guia para cada tributo agrupado na faixa de enquadramento. ( ) Quando a empresa possuir filiais, o recolhimento será centralizado na matriz. ( ) O contribuinte emitirá guia única para recolhimento do Simples Nacional. ( ) A guia de recolhimento englobará inclusive os tributos não abrangidos pelo Simples Nacional. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - V. b) F - V - V - F. c) F - V - F - V. d) F - V - F - F. 10.A opção pelo Lucro Presumido determina muito mais do que simplesmente a forma de apurar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. A forma de apurar e tributar o PIS e COFINS também segue definições atribuídas pelo regulamento do Lucro Presumido. Considerando as definições para o PIS e a COFINS atribuídas pelas regras do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS seguem a sistemática da cumulatividade. ( ) Aplicam-se as alíquotas de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS no faturamento. ( ) O PIS e COFINS passa a ser cumulativos com direito a créditos proporcionais às vendas. ( ) A cumulatividade do PIS e da COFINS determinam a ausência da incidência desses tributos no faturamento. Agora, assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - F - V. b) V - V - F - F. c) V - F - V - F. d) F - F - V - F. Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.
Compartilhar