Desafios 01 - Auditoria

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Auditoria 
Prof. Gustavo Pereira Lanis 
Discente Jhonata Neves CCont 2017.1 
Desafios 01 
 
01. A execução dos trabalhos de auditoria devem seguir normas e ter um planejamento. O planejamento deve 
considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Assinale a alternativa correta que 
evidencia um fator relevante para a execução dos trabalhos de auditoria. 
a) A ausência de entidades associadas, fi liais e partes relacionadas. 
b) A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
c) Não util izar os trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos. 
d) A realização do trabalho sem a necessidade de atender prazos estabelecidos por entidades reguladoras ou 
fiscalizadoras, para realizar um bom trabalho. 
 
02. “Conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, bem como a 
aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre 
uma situação encontrada e determinado critério técnico, operacional ou legal. Trata-se de uma importante 
técnica de controle em busca da melhor alocação de recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, 
como inibir a improbidade, a negligência e a omissão mas, principalmente, antecipando-se a essas 
ocorrências, buscando garantir os resultados pretendidos e contribuir para agregar valor ao corpo gerencial”. 
Esse conceito refere-se a auditoria: 
a) interna. 
b) externa. 
c) analítica. 
d) fiscal. 
 
03. As normas de planejamento de auditoria das demonstrações contábeis determinam que se documente 
a) as versões superadas das demonstrações contábeis, plano de auditoria e cópias de documentos corrigidos 
em decorrência de erros tipográficos. 
b) eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global, notas que reflitam entendimento 
preliminar e documentos em duplicata. 
c) a estratégia global de auditoria, o plano de auditoria e cópias de documentos corrigidos em decorrência de 
erros tipográficos. 
d) a estratégia global de auditoria, o plano de auditoria e eventuais alterações significativas ocorridas na 
estratégia global. 
 
04. A estratégia global de auditoria: 
a) deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance. 
b) define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. 
c) não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho. 
d) orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. 
 
05. Acerca do planejamento da auditoria, é correto afirmar: 
a) A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte, a complexidade da 
entidade e a experiência anterior dos membros -chave da equipe de trabalho com a entidade, mas não 
com relação às mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
b) O plano de auditoria deve ser documentado, podendo, sob certas circunstâncias, ser dispensada esta 
formalidade de documentação, a critério da equipe de auditoria, se outra forma de registro for 
considerada mais válida. 
c) O plano de auditoria deve incluir, além dos procedimentos de auditoria planeja dos e necessários para que 
o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria, a estratégia global de auditoria. 
d) A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam caso a auditoria seja inicial ou em 
trabalho recorrente. 
 
06. A Matriz de Planejamento é um quadro-resumo das informações relevantes de uma auditoria, tratando-se de 
um papel de trabalho que organiza e sistematiza toda a etapa de planejamento, com o propósito de orienta r a 
equipe na fase de execução. 
A matriz integra o programa de auditoria, contendo alguns dos elementos essenciais que o definem, entre os 
quais estão as questões de auditoria. 
Na elaboração das questões de auditoria deve-se levar em conta os aspectos l istados a seguir, à exceção de 
um. Assinale-o. 
a) O texto deve ser redigido com clareza. 
b) Os questionamentos devem ter viabilidade investigativa. 
c) O texto deve ter coerência. 
d) O texto deve apresentar a conclusão para o relatório. 
 
07. A atividade que compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e 
economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e 
de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a a dministração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos, forma o conceito de auditoria: 
a) ambiental. 
b) interna. 
c) de gestão. 
d) externa. 
 
08. Os manuais, de uma maneira geral, definem auditoria como um exame analítico e pericial das operações 
contábeis, desde o início até o balanço. Nos termos da NBC TA 200, o objetivo da auditoria é 
a) levantar informações suficientes e adequadas que permitam comparar as metas fixadas com os resultados 
alcançados. 
b) controlar os procedimentos contábeis para evitar que informações de inter esse da instituição auditada 
sejam divulgados. 
c) aumentar o grau de confiança das demonstrações contábeis por parte dos usuários . 
d) apurar e consolidar irregularidades contábeis em relatório para subsidiar eventual investigação de i l íc i tos 
administrativos e penais. 
 
09. A etapa na qual são definidas a estratégia e a programação dos trabalhos de auditoria, estabelecendo a 
natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, determinando os prazos, as equipes de profissionais e 
outros recursos necessários para que os trabalhos sejam eficientes, eficazes e efetivos, realizados com 
qualidade, no menor tempo e com o menor custo possível, é denominada de: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
a) execução. 
b) planejamento. 
c) entrega e reports. 
d) fechamento. 
 
10. Considerando (V) para verdadeiro ou (F) para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a a l terna ti va que 
apresenta a ordem correta. 
( ) Os trabalhos executados por auditores internos têm por objetivo principal a emissão de parecer sobre as 
demonstrações contábeis, opinando se estas estão de acordo com as práticas c ontábeis. 
( ) No Brasil atualmente todas as empresas constituídas sobre a forma de sociedades anônimas, além daquela s 
reguladas por controles de fiscalização da Comissão de Valores Mobiliários, Banco Central do Brasil e 
Superintendência de Seguros Privados , devem ser auditadas por auditores independentes. 
( ) A auditoria externa é uma atividade de avaliação independente, dentro de uma organização, para revisar a s 
operações contábeis, financeiras e outras, dentro da finalidade de prestar serviço à administra ção. É um 
controle administrativo cuja função é medir e avaliar a eficiência dos outros controles. 
a) V – F – V. 
b) F – F – F. 
c) F – V – F. 
d) V – F – F. 
 
11. Sobre as características da auditoria, analise as informações a seguir. 
I - A auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na 
empresa auditada. 
 
II - A auditoria independente deverá ser exercida somente por contador, registrado no Conselho Regional 
de Contabilidade. 
 
III - A auditoria interna é dependente da empresa, e a auditoria externa deve realizar testes nos 
controles internos e modificá-los, quando necessário. 
 
IV - A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com 
a empresa. 
Está correto APENAS o que se afirma em: 
a) II, III e IV. 
b) III e IV. 
c) II e III. 
d) II. 
 
12. Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: 
a) enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de 
Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna. 
b) o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa . 
c) oobjetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. 
d) a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.