EXERCÍCIO AVALIATIVO III- Auditoria e Controle Para Estatais

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Iniciado em quarta, 6 jan 2021, 18:34 
Estado Finalizada 
Concluída em quarta, 6 jan 2021, 20:28 
Tempo empregado 1 hora 53 minutos 
Notas 9,26/11,00 
Avaliar 21,04 de um máximo de 25,00(84%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Considerando que o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, elaborado pelo 
COSO, permite avaliar a eficácia de um sistema de controle interno, 
assinale verdadeiro ou falso para as afirmativas a seguir. 
a) A presença de um 
controle interno eficaz 
juntamente com uma 
supervisão de gestão de 
riscos madura permite 
que a organização defina 
objetivos estratégicos 
que considerem os riscos 
desde sua escolha, ao 
invés de apenas definir 
objetivos e se sujeitar 
aos riscos associados. 
Resposta 1
Verdadeiro
 
b) Controle interno é um 
processo conduzido pela 
estrutura de governança, 
pela administração e por 
outros profissionais da 
entidade. 
Resposta 2
Verdadeiro
 
c) Um sistema de 
controle interno eficaz 
proporciona garantia 
razoável à realização dos 
objetivos da entidade, 
por meio da manutenção 
dos riscos em um nível 
aceitável. 
Resposta 3
Verdadeiro
 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
d) O controle interno se 
confunde com o 
processo de gestão, pois 
ambos são de 
responsabilidade geral 
da administração. 
Resposta 4
Falso
 
e) O framework Controle 
Interno – Estrutura 
Integrada recomenda a 
implementação de um 
sistema de controle 
interno antes que os 
objetivos da entidade 
estejam estabelecidos e 
fixados para a 
organização. 
Resposta 5
Falso
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa “a” é verdadeira. Dessa forma, um sistema de controle interno eficaz 
proporciona garantia razoável à realização dos objetivos da entidade, por meio da 
manutenção dos riscos em um nível aceitável. 
A alternativa “b” é verdadeira. O controle interno é um processo desenvolvido para 
proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a 
operações, à divulgação e à conformidade, daí a necessidade do envolvimento da 
estrutura de governança, da administração e de outros profissionais da entidade. 
A alternativa “c” é verdadeira. Os controles internos atuam sobre os riscos da organização, 
de forma a mantê-los em níveis aceitáveis previamente definidos pela administração. 
A alternativa “d” é falsa. O controle interno não se confunde com o processo de gestão, 
pois em que pese o controle interno ser de responsabilidade geral da administração, nem 
toda ação realizada pela administração faz parte do controle interno, tais como a tomada 
de decisões estratégicas que possam impactar os objetivos da organização e o 
estabelecimento do nível geral de apetite a risco. 
A alternativa “e” é falsa. O referencial não recomenda a implementação de um sistema de 
controle interno antes que os objetivos da entidade estejam estabelecidos e fixados para a 
organização. Os riscos estão associados a objetivos, e os controles são implementados 
para atuar sobre os riscos, então, não seria possível estabelecer a estrutura de controles 
internos sem saber, primeiramente, quais são os objetivos a serem alcançados. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/url/view.php?id=148906
Texto da questão 
Considerando que o ambiente de controle constitui a base para implementação de uma 
estrutura de controles internos eficaz, assinale a alternativa que apresenta o papel do 
ambiente de controle. 
 
a. O ambiente de controle sofre influência de diversos fatores internos e externos, tais 
como a atuação de concorrência, o nível regulatório, a cultura organizacional, a história de 
entidade. 
b. Para avaliar o ambiente de controle, não é necessário que a estrutura de governança e 
a alta administração demonstrem, por meio de ações, orientações e comportamento, a 
relevância dos valores éticos e da integridade liderando pelo exemplo. 
c. Como parte do ambiente interno, é importante que a estrutura de governança possua 
membros dependentes da alta administração para manter a objetividade das avaliações e 
decisões; delegar suas responsabilidades de supervisão sobre a alta administração; e 
supervisionar a terceira linha de defesa no desenho, na implementação e na aplicação do 
controle interno. 
d. Cabe ao auditor interno estabelecer as diretrizes, as orientações e o controle que 
permitam a todos exercerem suas responsabilidades, dentro do apetite à risco da 
organização e dos valores estabelecidos. 
e. O papel da organização em atrair, desenvolver e reter talentos não se relaciona com o 
ambiente de controle. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa “a” está correta. O ambiente de controle é um conjunto de normas, estruturas 
e processos que, juntos, orientam quanto a valores éticos e à integridade que guiam a 
administração. Portanto, há influência dos fatores citados e de outros, tanto externos 
quanto internos à organização. 
A alternativa “b” está incorreta. A estrutura de governança e a alta administração devem 
sempre demonstrar pelo exemplo a obediência a normas de conduta e a expectativa 
quanto ao controle interno desenhado para a organização, o que normalmente denomina-
se como o tom do controle que se deseja. 
A alternativa “c” está incorreta. A estrutura de governança deve possuir membros 
independentes da alta administração; deve aceitar e executar suas responsabilidades de 
supervisão sobre a alta administração, a qual é responsável pela estrutura de controle 
interno, não cabendo à terceira linha de defesa (auditoria) tais atribuições. 
A alternativa “d” está incorreta. Esse papel deve ser exercido pela alta administração. Na 
delegação de autoridade, inclusive, é importante que sejam estabelecidos limites, para que 
não sejam aceitos riscos indevidos e para que se mantenha a segregação de funções. 
A alternativa “e” está incorreta. As políticas e práticas da organização servem como base 
para a definição das competências necessárias, para criar procedimentos de avaliação de 
desempenho e para a determinação de ações corretivas, o que se relaciona diretamente 
com um dos princípios do ambiente de controle: “a organização demonstra 
comprometimento para atrair, desenvolver e reter talentos competentes, em linha com 
seus objetivos”. 
Questão 3 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,80 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Tendo em vista os princípios que compõem o componente ambiente de controle, julgue 
cada alternativa como verdadeira ou falsa. 
a) Cabe aos auditores 
internos desenhar, 
implementar e avaliar 
periodicamente as 
estruturas, as autoridades 
e responsabilidades 
relacionadas ao sistema 
de controle interno para 
o alcance dos objetivos. 
Resposta 1
Falsa
 
b) A alta administração 
deve identificar e avaliar 
as funções julgadas 
essenciais para o 
atingimento dos 
objetivos, devendo haver 
planos de contingência e 
planos de sucessão para 
os principais candidatos 
à sucessão desses 
executivos-chave da 
organização. 
Resposta 2
Falsa
 
c) Os membros da 
estrutura de governança 
devem se manter 
permanentemente 
capacitados e serem 
periodicamente avaliados 
quanto a se permanecem 
aptos às necessidades da 
organização. 
Resposta 3
Verdadeira
 
d) É comum que as 
estruturas de governança 
criem, por necessidade 
Resposta 4
Verdadeira
 
ou obrigação legal, 
comitês de suporte ao 
papel de supervisão para 
atuarem sob temas 
específicos. 
e) O estabelecimento de 
metas de desempenho 
razoáveis contribui para 
o descumprimento do 
código de conduta. 
Resposta 5
Falsa
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 4. 
A alternativa“a” é falsa. O papel de exercer tais funções cabe à alta administração. 
Inclusive, quando há delegação de responsabilidades, há necessidade de prestação de 
contas, por parte das instâncias que vão atuar por delegação, aos supervisores indicados. 
A alternativa “b” é verdadeira. Tais ações se fazem necessárias, pois toda organização 
tem um objetivo comum de perenidade, e as funções estratégicas devem ser providas com 
planejamento e critérios. 
A alternativa “c” é verdadeira. Os membros das estruturas de governança devem ter 
conhecimentos técnicos necessários e integridade, pensamento crítico, padrões éticos e 
habilidades, permitindo debates e deliberações acerca de: controle interno, assuntos da 
área financeira, questões legais, regulatórias, sociais e ambientais, sistemas e tecnologias 
importantes para o negócio. 
A alternativa “d” é verdadeira. Alguns exemplos são os comitês de auditoria, de 
elegibilidade ou sucessão, de riscos e de remuneração. 
A alternativa “e” é falsa. O estabelecimento de metas de desempenho razoáveis tende a 
contribuir para um ambiente de controle adequado, ao passo que metas sem razoabilidade 
criam distorções em termos de conduta, abrindo possibilidade para se burlar o código de 
conduta e outras regras existentes. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando os princípios associados ao componente avaliação de riscos, assinale a 
alternativa que apresenta papel da organização no gerenciamento de riscos. 
 
a. A organização precisa identificar apenas os riscos associados à segunda linha de 
defesa, na qual está inserida a área de gestão de riscos. 
b. Não é papel de uma organização considerar o potencial de fraude na avaliação dos 
riscos, pois isso é realizado pelos órgãos de controle. 
c. Para a organização, a avaliação de riscos é um processo estático que, uma vez 
realizado, prescinde de revisão, necessitando apenas de monitoramento dos riscos 
estabelecidos. 
d. A organização deve especificar os objetivos com clareza suficiente para permitir a 
identificação e a avaliação dos riscos associados aos objetivos. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa “a” está incorreta. A organização precisa identificar riscos em todos os níveis 
e áreas e que possam afetar todas as categorias de objetivos (operacionais, de divulgação 
e de conformidade). 
A alternativa “b” está incorreta. Esse papel deve ser exercido pela organização, pois se 
trata de riscos associados à divulgação de informações fraudulentas, ao cometimento de 
atos ilegais, à apropriação indevida ativos, entre outros. 
A alternativa “c” está incorreta. O processo de gerenciamento de riscos é dinâmico e 
precisa ser revisado. A organização precisa identificar e avaliar mudanças, tais como: 
alterações regulatórias e econômicas; novas tecnologias; perda de parceiros de negócios. 
A alternativa “d” está correta. O processo de gerenciamento de riscos parte dos objetivos 
institucionais, ou seja, é preciso identificar os riscos que podem interferir no alcance de tais 
objetivos. Estabelecer objetivos nítidos e confirmar se estão adequados junto à alta 
administração permite iniciar a avaliação de riscos em bases consistentes. 
Questão 5 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,60 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando que existem riscos em qualquer negócio, associe os conceitos à sua 
respectiva descrição. 
a) Risco 
Resposta 1
Nível aceitável de variação no desempenho quanto à realização dos objetivos.
 
b) Risco inerente 
Resposta 2
Quando uma organização está exposta sem considerar quaisquer ações gerenciais que possam reduzir a probabilidade de sua ocorrência ou seu impacto.
 
c) Risco residual 
Resposta 3
Quando uma organização está exposta após a implementação de ações gerenciais para o tratamento do risco.
 
d) Tolerância ao risco 
Resposta 4
Nível aceitável de variação no desempenho quanto à realização dos objetivos.
 
e) Apetite a risco 
Resposta 5
Possibilidade de ocorrer um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos objetivos organizacionais.
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 3. 
Toda organização possui objetivos institucionais, aos quais existem riscos associados. No 
processo de gerenciamento de riscos, eles são identificados, analisados e, a partir daí, 
medidas mitigadoras poderão ser adotadas com o fim de dar tratamento a esses riscos, 
permitindo o alcance dos objetivos definidos. 
Risco: possibilidade de ocorrer um evento que venha a ter impacto no cumprimento dos 
objetivos organizacionais. 
Risco inerente: quando uma organização está exposta sem considerar quaisquer ações 
gerenciais que possam reduzir a probabilidade de sua ocorrência ou seu impacto. 
Risco residual: quando uma organização está exposta após a implementação de ações 
gerenciais para o tratamento do risco. 
Tolerância ao risco: nível aceitável de variação no desempenho quanto à realização dos 
objetivos. 
Apetite a risco: nível de risco que uma organização está disposta a aceitar. 
Questão 6 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando que as atividades de controle ajudam a mitigar os riscos que ameaçam a 
realização dos objetivos organizacionais, analise as assertivas e em seguida assinale a 
alternativa correta. 
I. Atividades de controle são aplicadas tanto para diminuir a probabilidade de 
ocorrência de riscos quanto para diminuir a amplitude das consequências, no caso da 
ocorrência do risco. 
II. Autorizações/aprovações e reconciliações são exemplos de tipos de atividades de 
controle. 
III. Ao desenvolver atividades de controle, a administração deve considerar se 
determinadas funções estão separadas ou segregadas entre pessoas diferentes. 
 
a. Todas as assertivas estão erradas. 
b. Somente a assertiva I está correta. 
c. Somente a assertiva II está correta. 
d. Somente a assertiva III está errada. 
e. Todas as assertivas estão corretas. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A assertiva I está correta. Em geral, atividades de controle não são necessárias quando 
uma entidade opta por aceitar um risco específico, entretanto, caso opte por mitigar a 
probabilidade de ocorrência de evento de risco, deverá desenvolver uma atividade de 
controle para isso. A estratégia de resposta aos riscos serve como base para selecionar e 
desenvolver as atividades de controle. 
A assertiva II está correta. Uma autorização afirma que uma transação é válida e, 
normalmente, assume a forma de uma aprovação dada por um nível mais alto da 
administração ou de uma verificação e determinação de que a transação é válida. Já 
reconciliações comparam dois ou mais elementos de dados e, em caso de diferença, 
alguma medida é tomada para fazer os acertos. 
A assertiva III está correta. A segregação de funções geralmente implica dividir as 
responsabilidades de registro, de autorização e de aprovação de transações, bem como 
de manuseio dos ativos relacionados, com a finalidade de reduzir o risco de erros ou de 
ações inadequadas ou fraudulentas. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando que as atividades de controle correspondem à execução prática das 
respostas planejadas aos riscos, julgue cada alternativa como verdadeira ou falsa. 
a) A administração 
deve reavaliar 
periodicamente 
políticas e 
procedimentos, assim 
como as atividades de 
controle relacionadas. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) O controle físico é 
um tipo de atividade de 
controle que permite 
garantir que 
equipamentos, 
estoques, numerário e 
outros ativos sejam 
Resposta 2
Verdadeira
 
mantidos em segurança 
física. 
c) As atividades de 
controle são realizadas 
exclusivamente na 
primeira linha de 
defesa, constituída 
pelas áreas 
operacionais da 
organização. 
Resposta 3
Falsa
 
d) A atividade de 
controledeve possuir 
um propósito 
específico, 
necessariamente 
relacionado com um ou 
mais riscos. 
Resposta 4
Verdadeira
 
e) É necessário avaliar 
a combinação de tipos 
de atividades de 
controle. 
Resposta 5
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa “a” é verdadeira. Tal medida pretende assegurar a relevância e a eficácia 
permanentes das atividades de controle. A reavaliação deve ocorrer mesmo que não haja 
mudanças significativas nos objetivos ou nos riscos da organização. 
A alternativa “b” é verdadeira. Os controles físicos permitem, ainda, que os ativos sejam 
contados periodicamente e que os saldos sejam comparados com os registros anteriores. 
A alternativa “c” é falsa. As atividades de controle são realizadas em todos os níveis da 
organização e podem ser aplicadas em vários estágios dos processos corporativos e no 
ambiente tecnológico. 
A alternativa “d” é verdadeira. Atividades de controle são aplicadas tanto para diminuir a 
probabilidade de ocorrência de riscos quanto para diminuir a amplitude das 
consequências, caso o risco ocorra. 
A alternativa “e” é verdadeira. Existem vários tipos de atividades de controle, assim como 
existem controles manuais e automatizados e, ainda, controles preventivos e de detecção. 
A administração deve avaliar a combinação dos diferentes tipos de atividades de controle 
para mitigar seus riscos. 
Questão 8 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando que é a partir da informação que as análises são construídas e as decisões 
são tomadas, assinale a alternativa que apresenta a importância da informação. 
 
a. O controle interno dissemina as informações e alinha todos os componentes da 
organização. 
b. As fontes de dados que possam vir a se transformar em informações úteis para o 
atingimento dos objetivos organizacionais são sempre externas à organização. 
c. O sistema de informação é utilizado como apoio à tomada de decisão e obtém 
informações principalmente a partir dos controles internos utilizados para que essas 
informações sejam úteis, tempestivas e com qualidade. 
d. A qualidade da informação não afeta o sucesso do sistema de controle interno. 
e. A comunicação com a estrutura de governança não está prevista no componente 
informação e comunicação. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A alternativa “a” está incorreta. A comunicação é que cumpre esse papel. 
A alternativa “b” está incorreta. Fontes de dados, independente de internas ou externas, 
devem ser utilizadas nos processos de tomada de decisão e monitoramento do ambiente 
interno e externo à organização. 
A alternativa “c” está correta. Deve-se avaliar os elementos necessários para o sistema de 
informação de acordo com a natureza do negócio e com o apetite a risco, para 
identificação de quais controles internos são realmente necessários. 
A alternativa “d” está incorreta. A qualidade da informação é requisito-chave para o 
sucesso do sistema de controle interno, sendo desejável que a informação seja: acessível 
ou disponível, correta, atualizada de acordo com os requisitos de informação, suficiente, 
tempestiva e verificável ou passível de verificação. 
A alternativa “e” está incorreta. Para que as atividades de controle sejam eficazes, 
quaisquer situações relacionadas aos controles devem ser comunicadas aos responsáveis 
que tenham atribuições de gerenciamento e de governança, inclusive as comunicações 
externas devem estar disponíveis para a estrutura de governança. 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando que o componente informação e comunicação tem importantes 
contribuições para todos os demais componentes, associe cada ponto de foco da coluna à 
esquerda com a respectiva característica na coluna à direita. 
a) Fontes internas e externas de dados Resposta 1 Capturar todas as fontes de dados que possam vir a se transformar em informações úteis para o atingimento dos objetivos organizacionais. 
b) Custo-benefício Resposta 2 Informação que custa mais para ser obtida ou mantida do que o valor agregado que proporciona à organização possivelmente deverá ser descartada. 
c) Possibilitar o recebimento de comunicações Resposta 3 A organização deve obter informações sobre seu controle interno por meio de fontes externas, incluindo a realização de pesquisas. Canais externos de comunicação permitem o recebimento de informações que podem ser vitais à organização, relacionadas ou não 
d) Comunicar as informações de controle interno Resposta 4 Comunicações eficazes são necessárias para identificar informações que poderiam mitigar problemas e fraudes. O monitoramento depende da comunicação eficaz e, a partir dela, as responsabilidades sobre as ações de controle interno são definidas e avaliadas. 
e) Fornecer linhas de comunicação independentes Resposta 5 Canais de comunicação, tais como recebimento de denúncias, estabelecimento de comissão de ética e de ouvidoria, devem estar disponíveis para o ambiente externo. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A comunicação é um processo de extrema relevância, que dissemina as informações e 
alinha todos os componentes da organização. A partir das comunicações são concebidas 
as informações necessárias para modelar os controles internos e compartilhar informações 
entres os níveis hierárquicos da organização. No setor público, a comunicação externa tem 
especial relevância, pois questões relacionadas ao interesse público e à transparência das 
decisões exigem razoável garantia de que todos os componentes do controle interno 
estejam em funcionamento. 
Fontes internas e externas de dados: capturar todas as fontes de dados que possam vir a 
se transformar em informações úteis para o atingimento dos objetivos organizacionais. 
Fontes de dados, independente de internas ou externas, devem ser utilizadas nos 
processos de tomada de decisão e monitoramento do ambiente interno e externo da 
organização. 
Custo-benefício: informação que custa mais para ser obtida ou mantida do que o valor 
agregado que proporciona à organização possivelmente deverá ser descartada. A mesma 
análise pode ser feita em relação ao risco de manter a informação armazenada em 
detrimento do descarte imediato da informação após o uso. 
Possibilitar o recebimento de comunicações: a organização deve obter informações sobre 
seu controle interno por meio de fontes externas, incluindo a realização de pesquisas. 
Canais externos de comunicação permitem o recebimento de informações que podem ser 
vitais à organização, relacionadas ou não aos controles internos existentes. 
Comunicar as informações de controle interno: comunicações eficazes são necessárias 
para identificar informações que poderiam mitigar problemas e fraudes. O monitoramento 
depende da comunicação eficaz e, a partir dela, as responsabilidades sobre as ações de 
controle interno são definidas e avaliadas. 
Fornecer linhas de comunicação independentes: canais de comunicação, tais como 
recebimento de denúncias, estabelecimento de comissão de ética e de ouvidoria, devem 
estar disponíveis para o ambiente externo. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando as avaliações que a organização deve desenvolver para certificar a 
existência e o funcionamento dos componentes do controle interno, bem como a 
comunicação do resultado dessa atividade de monitoramento, assinale a alternativa que 
representa o monitoramento. 
 
a. O monitoramento efetivo, por meio de avaliações contínuas e de auditorias, deve estar 
implementado para identificar e responder a situações normais de operação da entidade, 
pois seria impossível contemplar as mudanças que ocorrem ao longo do tempo na 
organização. 
b. O processo de monitoramento das atividades deve ser acompanhado pelo uso de 
linhas de base para definir o estado atual e comparar a evolução das operações.c. A periodicidade em que serão realizadas as medições ou avaliações deve ser definida 
de acordo com as prioridades da área responsável pelo monitoramento. 
d. Para um monitoramento eficaz, não é preciso identificar e comunicar as deficiências, 
pois isso impede o atingimento dos objetivos organizacionais. 
e. O aprimoramento dos controles para reduzir o risco de que uma deficiência seja 
explorada ou simplesmente gere algum incidente não se relaciona à atividade de 
monitoramento. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A alternativa “a” está incorreta. As mudanças são originadas de fatores internos e externos 
e, como as organizações devem reagir adequadamente às alterações em seu ambiente, 
aos novos riscos e oportunidades, o monitoramento deve estar implementado para 
identificar e responder a essas mudanças. 
A alternativa “b” está correta. É preciso estabelecer o entendimento da base de referência 
do processo de monitoramento. A partir disso, ela poderá ser utilizada para identificar 
situações de erros ou de fraudes e iniciar os processos de resposta aos incidentes. 
A alternativa “c” está incorreta. A periodicidade deve ser ajustada de acordo com a 
dificuldade de obter as informações e a classificação dos riscos sob análise, respeitando a 
relação de custo-benefício do controle. Processos com mudanças muito frequentes devem 
adotar controles que resistam a elas. 
A alternativa “d” está incorreta. Identificar e comunicar as deficiências aumenta a 
probabilidade de alcançar os objetivos. As deficiências identificadas são um aspecto 
essencial para o aprimoramento dos controles. Essas deficiências devem ser 
documentadas e, para as que forem avaliadas como relevantes, deve ser estabelecido 
plano de ação a fim de mitigá-las. 
A alternativa “e” está incorreta. O aprimoramento dos controles também pode ser resultado 
do monitoramento. O estabelecimento de um plano de ação com prazos, responsáveis e 
resultados realistas é necessário para comunicar adequadamente o tratamento da 
deficiência. Em complemento, a comunicação das medidas ajuda a promover a 
transparência e a formação do ambiente de controle da organização. 
Questão 11 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,86 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Considerando as atividades de monitoramento que auxiliam na tomada de decisões 
relacionadas ao gerenciamento de riscos e ao aprimoramento dos trabalhos, julgue cada 
alternativa a seguir como verdadeira ou falsa. 
a) O monitoramento de 
uma organização tem o 
objetivo de avaliar se os 
controles internos não 
estão apenas presentes, 
mas se também são 
efetivos. 
Resposta 1
Verdadeira
 
b) O monitoramento 
envolve a avaliação do 
processo e a operação 
dos controles internos 
de maneira oportuna e 
periódica, não incluindo 
a adoção das ações 
corretivas. 
Resposta 2
Verdadeira
 
c) O monitoramento 
sempre é realizado de 
forma rotineira, já que o 
monitoramento contínuo 
decorre do fluxo normal 
de operacionalização 
Resposta 3
Falsa
 
das atividades e dos 
controles internos. 
d) A atividade de 
monitoramento deve 
observar toda a 
organização e integrar 
os diversos processos 
necessários para o 
alcance dos objetivos, 
independente da 
unidade ou estrutura em 
que o processo seja 
operacionalizado. 
Resposta 4
Verdadeira
 
e) As atividades de 
supervisão e de controle 
de qualidade não podem 
ser classificadas como 
atividades de 
monitoramento. 
Resposta 5
Falsa
 
f) No caso de 
organizações públicas, o 
processo de 
monitoramento envolve 
obrigações legais e a 
necessidade de 
transparência na 
aplicação de recursos 
públicos. 
Resposta 6
Verdadeira
 
g) O processo de 
monitoramento é 
extremamente 
dependente do processo 
de coleta e de 
disponibilização de 
informações. 
Resposta 7
Verdadeira
 
Feedback 
Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 6. 
A alternativa “a” é verdadeira. O processo de monitoramento é responsável pelo 
gerenciamento de riscos corporativos e deve monitorar tanto a implementação como a 
eficácia dos controles internos em toda a organização. 
A alternativa “b” é falsa. Se concebido adequadamente, o monitoramento pode encaminhar 
ações tempestivas e iniciar as atividades de compensação, visando adequar a operação 
dos processos de trabalho aos resultados esperados. Ou seja, inclui a adoção das ações 
corretivas. 
A alternativa “c” é falsa. O monitoramento pode ser realizado de forma rotineira ou 
excepcional. No caso de excepcionalidade, pode ser realizado por meio de auditorias 
independentes, contratadas a depender de situações específicas ou de obrigações legais. 
A alternativa “d” é verdadeira. O monitoramento auxilia na tomada de decisões 
relacionadas ao gerenciamento de riscos, que perpassa toda a organização, e colabora 
para o aprimoramento dos trabalhos de todas as áreas. 
A alternativa “e” é falsa. A ideia central do monitoramento é subsidiar os gestores com 
informações mais simples e tempestivas sobre a operação e os efeitos dos processos de 
trabalho em termos de efetividade e de resultados, o que as atividades de supervisão e de 
controle de qualidade também fazem. 
A alternativa “f” é verdadeira. O processo de monitoramento em organizações públicas é 
singular, e a legislação reforça a necessidade de divulgação e de publicidade dos 
trabalhos realizados. 
A alternativa “g” é verdadeira. Quanto maior a quantidade e a qualidade das informações 
disponíveis, maior será a efetividade do sistema de monitoramento.