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1 GESTÃO DE ESTOQUES Volume 2 RECEBIMENTO 2 GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS Antonio Augusto Junho Anastasia Governador do Estado de Minas Gerais Renata Maria Paes de Vilhena Secretária de Estado de Planejamento e Gestão Paulo Sérgio Martins Alves Secretário Adjunto André Abreu Reis Subsecretário de Planejamento, Orçamento e Qualidade do Gasto Ana Luiza Camargo Hirle Diretora da Superintendência Central de Recursos Logísticos e Patrimônio Marcos Eduardo Silva Soares Diretor da Diretoria Central de Administração Logística Coordenação Virgínia Bracarense Lopes Elaboração Cleidiane Figueiredo da Silva Michele Mie Rocha Kinoshita 26 de Agosto de 2011 Versão 1 3 ÍNDICE O QUE É O RECEBIMENTO? .......................................................... 4 QUAL A IMPORTÂNCIA E O OBJETIVO DE FAZER O RECEBIMENTO DOS MATERIAIS DE FORMA ADEQUADA? ............................................... 5 CONFERÊNCIA DE MATERIAIS NO ATO DE RECEBIMENTO .................. 5 CHECK-LIST DE RECEBIMENTO E CONFERÊNCIA DE MATERIAIS .......... 8 SIAD INFORMA! ....................................................................... 10 PRÓXIMOS PASSOS... ............................................................... 12 FIQUE ATENTO! ....................................................................... 12 SIGA O CAMINHO CERTO! .......................................................... 12 Você sabe o que é recebimento? Você sabe qual a importância e o objetivo de fazer o recebimento dos produtos de forma adequada no seu almoxarifado? Você sabe como fazer o recebimento de forma adequada? 4 Esta cartilha tem como objetivo apresentar o que é o recebimento e qual sua importância para o dia-a-dia do almoxarifado, além de apresentar o documento check-list de recebimento e conferência de materiais e sua importância. O que é o recebimento? O recebimento é o ato pelo qual a equipe do almoxarifado ou uma comissão designada, quando for o caso, recebe do fornecedor os materiais adquiridos pelo órgão/entidade, efetuando as conferências necessárias para dar o aceite dos produtos. Esses materiais devem ser entregues pelo fornecedor em local previamente determinado no contrato e conforme agendamento realizado junto ao almoxarifado. É no recebimento que a responsabilidade pela guarda e conservação do material é transferida do fornecedor ao órgão/entidade recebedor. O recebimento pode ser subdividido em duas etapas: provisório e definitivo. 1. Recebimento Provisório: o material adquirido é entregue ao órgão/entidade no local definido, não implicando necessariamente em aceitação. Nesse momento serão realizados procedimentos de conferência para aceitar ou não a carga. 2. Recebimento Definitivo: ato por meio do qual se declara, na documentação fiscal, que o material recebido está de acordo com as especificações do contrato. 5 Qual a importância e o objetivo de fazer o recebimento dos materiais de forma adequada? O objetivo de se realizar o recebimento de materiais da forma orientada nesta cartilha é assegurar que o material entregue esteja em conformidade com as especificações constantes no contrato e/ou na Autorização de Fornecimento (AF) ou documento equivalente. Essa preocupação visa aumentar o controle e a confiabilidade em relação aos fornecedores, além de evitar retrabalho, desperdícios e ineficiência no almoxarifado. Conferência de materiais no ato de recebimento O recebimento de materiais não consiste somente no ato de descarregá-los e armazená-los em algum lugar onde exista um espaço livre, para posterior utilização. As atividades de recebimento envolvem desde a recepção do material na entrega pelo fornecedor até a entrada nos estoques. É de extrema importância que sejam realizados os procedimentos de conferência antes de proceder ao recebimento definitivo. Alguns critérios devem ser verificados para o recebimento dos materiais adquiridos. Para aquisições com valores superiores a R$ 80.000,00, o recebimento não poderá ser feito pela equipe do almoxarifado. Nesse caso, o recebimento deve 6 ser realizado por uma comissão com, no mínimo, três membros. Essa determinação está prevista na Lei Federal nº. 8.666, de 21 de junho de 1993. Nesse caso, o almoxarifado receberá provisoriamente os materiais, para que a comissão designada realize o exame qualitativo conforme especificações contratadas. Após a verificação pela comissão responsável e respectiva aceitação, o almoxarifado poderá dar entrada nos materiais recebidos tanto fisicamente quanto no Sistema Integrado de Administração de Materiais e Serviços (SIAD). Quando os materiais adquiridos dependem apenas da conferência e da validação da nota fiscal em relação à autorização de fornecimento, poderão ser recebidos e aceitos pelo almoxarife/servidor. A conferência dos materiais recebidos pela equipe do almoxarifado deve ser realizada segundo os critérios abaixo: Conferência visual: exame para constatação de avarias (defeitos), análise da disposição das cargas, observação das embalagens quanto a evidências de quebras, umidade, amassados, dentre outros. Conferência quantitativa: verificação se a quantidade declarada pelo fornecedor na nota fiscal corresponde efetivamente à quantidade recebida, podendo ser realizada: 1. Pelo volume total da entrega: quando a carga é averiguada em sua integralidade, contabilizando-se todos os itens que foram entregues. Pode ser realizada de duas maneiras: a) O servidor verifica a nota fiscal e, sabendo dos quantitativos dos materiais, faz a contagem da carga para apurar possiveis desvios; 7 b) O servidor faz a contagem da carga e depois compara com os quantitativos da nota fiscal identificando possiveis desvios. Essa técnica é conhecida como “contagem cega”. 2. Por amostragem da carga: do quantitativo declarado na nota fiscal é definido um percentual de cada item que será objeto de verificação para apuração de possíveis desvios. Conferência qualitativa: análise de qualidade efetuada por meio da confrontação das condições contratadas na Autorização de Fornecimento/ contrato com as consignadas na Nota Fiscal pelo fornecedor. Essa análise visa garantir o recebimento adequado do material contratado por meio do exame de suas características dimensionais, específicas e restrições de especificação. Após a conferência dos materiais recebidos no almoxarifado, o almoxarife/servidor ou comissão poderá realizar a recusa total, o recebimento total ou parcial. A recusa total consiste na situação em que a carga é recusada pelo almoxarife/servidor ou comissão, compreendendo as seguintes possibilidades: 1. Nota fiscal não confere com a autorização de fornecimento; 2. Falta de documentação além da nota fiscal, exigível para um dos itens; 3. A especificação do item é diferente da constante na AF. Quando houver um desvio de quantidade superior a 3%, em relação à amostra analisada, para pelo menos um dos itens da AF, deve-se recusar o recebimento de toda a carga. 8 Nos casos da recusa total há a possibilidade de novo agendamento para entrega. O recebimento total corresponde à situação em que o fornecedor efetua a entrega corretamente, atendendo todos os requisitos de documentação, quantidade e qualidade dos itens; caso em que o recebimento é finalizado. O recebimento parcial consiste no aceite da parte “correta” dos itens, retendo a nota fiscal e agendando nova entrega para o quantitativo pendente. A nota fiscal somente será liberada quando a parte faltante for entregue corretamente. Para essa nova entrega, deverá ser realizado novo agendamento e novo procedimento de recebimento. Check-list de recebimento e conferência de materiais O check-list é um documento que lista os itens mínimos a serem verificados durante a execução de uma tarefa, sendo necessário observar determinados critérios previamente definidos e registrar eventuais problemas. Tratando-se do recebimento, esse documento auxilia na conferência visual, qualitativa e quantitativa dos materiais recebidos no almoxarifado. Recomenda-se a utilização do modelo padrão de check-list de recebimento e conferência de materiais, elaborado pela Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão (SEPLAG) apresentado a seguir e disponível em: http://www.planejamento.mg.gov.br/governo/gestao_logistica/gestao_estoque/c hecklist_recebimento.xls 9 CÓDIGO: CÓDIGO: Nº PROCESSO: Nº EMPENHO: Nº A.F.: DATA DA A.F.: FORNECEDOR: CNPJ: Nº DA N.F.: DATA DE EMISSÃO DA N.F.: DATA AGENDADA: DATA RECEBIMENTO: MATERIAL: CÓDIGO: LOTE: QUANTIDADE SOLICITADA: QUANTIDADE RECEBIDA: QUANTIDADE ANALISADA: QUANTIDADE APROVADA: MATERIAL: CÓDIGO: LOTE: QUANTIDADE SOLICITADA: QUANTIDADE RECEBIDA: QUANTIDADE ANALISADA: QUANTIDADE APROVADA: MATERIAL: CÓDIGO: LOTE: QUANTIDADE SOLICITADA: QUANTIDADE RECEBIDA: QUANTIDADE ANALISADA: QUANTIDADE APROVADA: MATERIAL: CÓDIGO: LOTE: QUANTIDADE SOLICITADA: QUANTIDADE RECEBIDA: QUANTIDADE ANALISADA: QUANTIDADE APROVADA: MATERIAL: CÓDIGO: LOTE: QUANTIDADE SOLICITADA: QUANTIDADE RECEBIDA: QUANTIDADE ANALISADA: QUANTIDADE APROVADA: SIM NÃO DO FORNECEDOR DA ENTREGA PREENCHA OS ITENS DE ACORDO COM SUA CONFERÊNCIA DOCUMENTAÇÃO GOVERNO DO ESTADO DE MINAS GERAIS CHECK LIST DE RECEBIMENTO E CONFERÊNCIA DE MATERIAIS DA UNIDADE DE RECEBIMENTO DA AUTORIZAÇÃO DE FORNECIMENTO E DO EMPENHO UNID. RECEBIMENTO: ÓRGÃO: EMBALAGEM TODOS AS CAIXAS DE EMBARQUE ESTÃO LACRADAS E IDENTIFICADAS? TODAS AS ETIQUETAS ESTÃO VISÍVEIS PARA MELHOR CONFERÊNCIA? A DESCRIÇÃO DO ITEM CONFERE COM O DESCRITO NA NOTA FISCAL? A DOCUMENTAÇÃO ESTÁ SEM RASURAS? A VALIDADE DESCRITA NA NOTA ESTÁ IGUAL AO IMPRESSO NA EMB. DO PRODUTO? O LOTE DESCRITO NA NOTA ESTÁ IGUAL AO IMPRESSO NA EMB. DO PRODUTO? ASSINATURA DO RESPONSÁVEL PELA ENTREGA NOME LEGÍVEL: ASSINATURA: DATA DE EMISSÃO DO EMPENHO: O PREÇO UNITÁRIO CONSTANTE NA NF ESTÁ DE ACORDO COM O DESCRITO NA AF? A DATA DA NF É IGUAL OU SUPERIOR A DATA DA AF? VALIDADE A VALIDADE DO MATERIAL É IGUAL A, NO MÍNIMO, 80% DO PRAZO TOTAL CONTADO A PARTIR DA FABRICAÇÃO? O CARREGAMENTO FOI ENTREGUE NA DATA PREVISTA? A NOTA FISCAL ESTÁ DE ACORDO COM A AUTORIZAÇÃO DE FORNECIMENTO? OS ITENS ENTREGUES ESTÃO DE ACORDO COM AS ESPECIFICAÇÕES DA AF? A QUANTIDADE RECEBIDA DE CADA LOTE ESTÁ DE ACORDO COM O DESCRITO NA NF? *Favor inserir observações no verso da página. - Quantidade solicitada: quantidade do item solicitada na AF. - Quantidade recebida: quantidade efetivamente recebida do item. - Quantidade analisada: amostra de 15% sobre a quantidade constante na nota fiscal. - Quantidade aprovada: quantidade de itens da amostra que atendem à especificação. 10 Ressalta-se que o modelo proposto poderá ser adaptado pelos órgãos e entidades para inclusão de informações específicas consideradas necessárias de serem averiguadas e registradas. SIAD Informa! Encontra-se disponível, no módulo de Compras do Portal de Compras, uma nova funcionalidade que permite a gestão de fornecimentos após a geração de uma autorização de fornecimento. Essa funcionalidade é resultado da ação conjunta de dois projetos: o Modelo Padronizado de Planejamento e Gestão de Compras Públicas – Pré-Compra – e o Gestão de Estoques. Tratando-se do Pré-Compra, a funcionalidade de gestão de fornecimentos atende à dimensão de Fornecedores, permitindo a análise e a avaliação da qualidade com que os fornecedores cumprem com suas obrigações frente à Administração Pública; sendo avaliados inicialmente os fornecedores que fornecem bens para a Administração. Para a realização desta análise, é necessário aprimorar o procedimento de recebimento de bens atualmente executado nos almoxarifados, pois são as equipes dos almoxarifados que coletarão as informações essenciais para a avaliação dos fornecedores. Com relação ao Projeto Gestão de Estoques, duas rotinas têm relação direta com a nova funcionalidade de gestão do fornecimento: agendamento para recebimento e recebimento. Sendo que o agendamento pretende auxiliar na organização das entregas pelos fornecedores, conforme a disponibilidade da equipe do 11 almoxarifado, evitando tumultos nos recebimentos e uma sobrecarga de trabalho no almoxarifado. Enquanto o segundo, recebimento, visa aprimorar a análise dos bens que são recebidos nos almoxarifados, fazendo uma avaliação mais criteriosa em relação ao que foi solicitado e ao que está efetivamente sendo entregue. Essa avaliação permitirá aferir a qualidade com que o fornecedor atende à Administração Pública, cumprindo com suas obrigações contratuais. Dessa forma, foram definidos critérios padronizados para auxiliar os almoxarifados nessa atividade de recebimento, que, por meio do check list apresentado na seção anterior e da nova funcionalidade disponível no Portal de Compras, poderão registrar todas as ocorrências averiguadas em cada entrega. Ainda, ao aprimorar o recebimento, registrando informações essenciais no Portal, contribui-se para uma maior integração entre as áreas de compras e almoxarifado, permitindo uma melhoria no planejamento e na gestão das aquisições da Administração Pública, bem como no acompanhamento da qualidade dos serviços e do atendimento dos fornecedores. As informações referentes à funcionalidade de Gestão do Fornecimento foram apresentadas no Portal de Compras por meio do Comunicado SIAD nº 05/2011 Processo de compra – Gestão de Fornecimento. O comunicado SIAD encontra-se disponível no Portal de Compras (www.compras.mg.gov.br), assim como o check list de recebimento e conferência de materiais ou pelo link: http://www.compras.mg.gov.br/images/stories/ComunicadosSIAD/2011/comunic ado-siad-05-2011-gestao-de-fornecimento.pdf 12 Próximos passos... Após o recebimento, será efetuada a armazenagem dos materiais adquiridos pela Administração Pública, de acordo com diretrizes e procedimentos adequados. A próxima cartilha tratará a respeito do processo de armazenagem. Fique Atento! Todas as cartilhas, elaboradas pela equipe da SEPLAG, estão disponíveis no site da Secretaria de Estado de Planejamento e Gestão (www.planejamento.mg.gov.br), no caminho: GOVERNO > GESTÃO LOGÍSTICA > GESTÃO DE ESTOQUES. Siga o caminho certo! As cartilhas elaboradas pela equipe da SEPLAG possuem orientações e recomendações de como realizar os procedimentos de (1) agendamento de recebimento e de expedições, (2) de recebimento, (3) de armazenagem, (4) de carregamento/expedição, (5) de inventário e (6) de análise de obsolescência pelas equipes dos almoxarifados do Estado. Contribua com o desenvolvimento de boas práticas de gestão dos estoques do Governo de Minas e com a aplicação eficiente dos recursos públicos! Aprimore as atividades da equipe do seu almoxarifado adotando as orientações das cartilhas!