Teste de conh aula 3 1

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1 
 Questão 
 
 
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve 
apurar o resultado contábil de que forma? 
 
 
pelo regime de complexidade 
 
pelo regime de receitas 
 Pelo regime de competência 
 
pelo regime de apuração 
 
pelo regime de tributação 
Respondido em 09/03/2021 20:53:21 
 
 
Explicação: 
Na apuração dos tributos, como regra deve se observar o Regime de Competência. Todavia, apesar 
da legislação fiscal permitir que algumas operações sejam tributadas pelo regime de caixa, a 
exemplo do Lucro Presumido e do SIMPLES, as empresas não devem adotar este regime pois 
contraria a legislação contábil que estabelece o Princípio ou Regime de Competência como regra 
para as empresas privadas. 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é 
optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real 
trimestral, em R$: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
Adições 66.000 
Exclusões 81.000 
Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela 
legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 
 
 155.000,00. 
 
165.000,00. 
 
215.000,00. 
 
160.500,00. 
 
150.500,00. 
Respondido em 09/03/2021 20:54:46 
 
 
Explicação: 
Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 
(+) Adições 66.000 
(-) Exclusões 81.000 
Lucro ajustado antes da compensação 215.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 60.000 
Lucro Real 155.000 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
A empresa X obteve uma receita de serviços no valor de 300.000,00. Sabendo-se que o valor 
das deduções foi de 13.000.00 e que os custos dos serviços totalizaram 185.000,00, assinale a 
alternativa que apresenta o lucro bruto que ela obteve no período. 
 
 
 102.000,00 
 
472.000,00 
 
198.000.00 
 
287.000,00 
 
115.000,00 
Respondido em 09/03/2021 20:55:44 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro bruto corresponde à diferença entre a 
receita líquida das vendas e serviços e o custo dos bens e serviços vendidos. 
Receita 300.000,00 
(-) Deduções 13.000,00 
Receita Líquida 287.000,00 
(-) Custo dos bens e serviços 185.000,00 
Lucro Bruto 102.000,00 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no 
seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$: 
Prejuízo do Exercício (48.000) 
Adições 162.000 
Exclusões (27.000) 
Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores 80.000 
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da 
provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$, 
 
 
1.050,00. 
 
3.855,00. 
 9.135,00. 
 
4.500,00. 
 
6.165,00. 
Respondido em 09/03/2021 20:58:02 
 
 
Explicação: 
Prejuízo do Exercício (48.000,00) 
Adições 162.000,00 
Exclusões (27.000,00) 
LUCRO AJUSTADO 87.000,00 
Compensação Prejuízo (26.100,00) ( 30% x 87.000,00) 
Lucro Real 60.900,00 
(Alíquota 15% x 60.900,00) 
IR a Recolher 9.135,00 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e 
com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do 
Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 
 
 14.000,00 
 
57.000,00 
 
63.000,00 
 
40.000,00 
 
71.000,00 
Respondido em 09/03/2021 21:01:37 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao limite 
de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente. 
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000) 
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000. 
140.000 x 10% = 14.000 
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas adições, 
exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é 
denominado: 
 
 Lucro Real 
 
Lucro Presumido 
 
Lucro Bruto 
 
Lucro Operacional 
 
Lucro Estimado 
Respondido em 09/03/2021 21:02:41 
 
 
Explicação: 
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº 1.598/77, e 
no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual Lucro real é o 
lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou 
autorizadas pela legislação tributária. 
 
 
 
7 
 Questão 
 
 
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado 
na contabilidade, com os devidos ajustes. 
 
 O lucro real 
 
O Lucro Bruto 
 
O Lucro Líquido 
 
O Lucro presumido 
 
O Lucro arbitrado 
Respondido em 09/03/2021 21:02:59 
 
 
Explicação: 
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do 
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com 
base na escrituração contábil elaborada em conformidade com 
as leis comerciais e fiscais. 
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro 
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro 
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas na legislação do IR. 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/20X1. Nos meses 
de fevereiro a março de 20X1, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-
se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 20X1, o Imposto de Renda da empresa, nesse 
trimestre, em reais, é 
 
 
119.000,00 
 
125.000,00 
 
105.000,00 
 121.000,00 
 
101.000,00 
Respondido em 09/03/2021 21:06:05 
 
 
Explicação: 
Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença do 
lucro com 40.000. 
Como são apenas dois meses (fevereiro e março - fato gerador do imposto), o aluno deve 
adicionar os 10% sobre a diferença do lucro que exceder 40.000. 
Lucro Real 500.000,00 
IR 15% = 75.000,00 
Adicional de 10% = 46.000,00 (500.000 - 40.000 = 460.000) 
IR DEVIDO = 75.000,00 + 46.000,00 
 
IR DEVIDO = 121.000,00