DFC_Trabalho 2 para N2- para dia 22-10 (1)

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TRABALHO 1 PARA N2 – PARA DIA 15/10
DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA 
Elabore a DFC, pelo Método Direto e Indireto, das empresas a seguir:
a) Balanço Cia. Beleza Pura S/A
	Ativo
	31/12/2009
	 
	31/12/2010
	Ativo Circulante
	27.350
	
	39.350
	Caixa
	 350 
	
	 150 
	Bancos
	 1.000 
	
	 3.500 
	Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata
	 4.000 
	
	 8.500 
	Duplicatas a Receber
	 13.000 
	
	 14.000 
	Estoques
	 7.500 
	
	 12.000 
	Despesas Pagas Antecipadamente
	 1.500 
	
	 1.200 
	Ativo Não Circulante
	15.000
	
	20.500
	Imobilizado
	 18.000 
	
	 25.000 
	Depreciação Acumulada
	 (3.000)
	
	 (4.500)
	ATIVO TOTAL
	 42.350 
	
	 59.85 
	
	
	
	
	
Passivo
	
	
	
	Passivo Circulante
	30.850
	
	45.350
	Fornecedores
	 8.350 
	
	19.850 
	IR e CSLL a Pagar
	 1.500 
	
	 1.200 
	Salários a Pagar
	 9.000 
	
	 9.500 
	Empréstimos CP
	 12.000 
	
	 14.800 
	Patrimônio Líquido
	11.500
	
	14.500
	Capital Social
	 8.000 
	
	10.376
	Reservas de Lucros
	 3.500 
	
	 4.124
	PASSIVO TOTAL
	 42.350 
	
	 59.850 
	Demonstração do Resultado de 01/01/2010 a 31/12/2010 (em R$)
	Vendas
	 35.000 
	(-) Custo das Mercadorias Vendidas
	 (18.000)
	(=) Lucro Bruto
	 17.000 
	Despesas Operacionais
	19.100
	Despesas com Vendas
	 (5.000)
	Despesas de Administrativas
	 (10.000)
	Depreciação
	 (2.500)
	Amortização de Despesas Pagas Antecipadas
	 (600)
	Despesas Financeiras
	 (1.500)
	Receitas Financeiras
	 500 
	Resultado Operacional
	(2.100)
	Ganho na Alienação de Imobilizado (ganho de capital)
	 3.500 
	Resultado antes do IR e CSLL
	 1.400 
	IR e CSLL
	 (476)
	Resultado Líquido do Exercício
	 924 
Outras Informações:
	Valor da Venda: R$ 16.500
	Compra de imobilizado: R$ 21.000
	Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido de 01/01/2010 a 31/12/2010
	
	
	 Capital 
	Reservas de Lucros
	Lucros Acumulados
	 Total
	Saldo em 31/12/2009
	 8.000 
	 3.500 
	
	 11.500 
	Aumento de capital
	 2.376
	
	
	 2.376
	Resultado do Exercício
	
	
	 924 
	 924 
	Constituição de Reservas de Lucros
	
	 624
	(624)
	
	Dividendos Distribuídos
	
	
	(300)
	(300)
	Saldo em 31/12/2010
	10.376
	 4.124 
	
	 14.500 
	BELEZA PURA – DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA
	
	
	
	DFC PELO MÉTODO DIRETO
	 
	Demonstração de Fluxos de Caixa, ano X1
	 
	 
	 
	Atividades Operacionais BP1 + DRE - BP2
	
	Recebimento de clientes13.000 + 35000 - 14000
	34.000,00
	Recebimento de juros
	500,00
	Pagamentos
	6.800,00
	 - a fornecedores de mercadorias
CMV = EI + compras – EF
	(18.000,00)
	 - de impostos
	(476,00)
	 - de despesas administrativas e com vendas
	(15.000,00)
	 - de juros
	(1.500,00)
	 - de despesas pagas antecipadamente (exceção)
	(600,00)
	Caixa Líquido Gerado/Consumido nas Atividades Operacionais
	 6.424 
	 
	 
	Atividades de Investimento
	 
	Recebimento pela venda de imobilizadoVER Informações
	16.500
	Pagamento pela compra de imobilizadoVER Informações
	(21.000)
	Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Investimento
	 (4.500)
	 
	 
	Atividades de Financiamento
	 
	Aumento de capitalVER DMPL
	2.376
	Empréstimo de CPVER VARIAÇÃO NO PC EMPRESTIMOS
	2.800
	Distribuição de dividendosVER DMPL
	(300)
	Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Financiamento
	 4.876 
	 
	 
	Aumento Líquido nas Disponibilidades
	6.800
	 
	
	Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2009BP 2009 cx, bco. Aplic. Limed
	5350
	 
	
	Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2010BP 2010 cx, bco. Aplic. Limed
	12150
	MÉTODO INDIRETOBELEZA PURA
	 
	Demonstração de Fluxos de Caixa, ano X1
	 
	Atividades OperacionaisVariação no ATIVO = ao contrário na DFC
Variação no Passivo = Igual na DFC
	 
	Lucro líquido
	924
	 Mais: depreciação
	(2.500)
	 Menos: lucro na venda de imobilizado
	(3.500)
	Variação em duplicatas a receber 
	(1.000)
	Variação em estoques
	(4.500)
	Variação despesas pg antecipad. 
	300
	Variação emfornecedores
	11.500
	Variação emprovisão de IR
	300
	Variação emsalários a pagar
	500
	 
	 
	Caixa Líquido Gerado/Consumido nas Atividades Operacionais
	 6.424 
	  Demais atividades são iguais ao método direto
	 
	Atividades de Investimento
	 
	Recebimento pela venda de imobilizado
	16.500
	Pagamento pela compra de imobilizado
	(21.000)
	 
	
	Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Investimento
	 (4.500)
	 
	 
	Atividades de Financiamento
	 
	Aumento de capital
	2.376
	Empréstimo de CP
	2.800
	Dividendos distribuídos
	(300)
	 
	 
	Caixa Líquido Consumido nas Atividades de Financiamento
	 4.876 
	 
	 
	Aumento Líquido nas Disponibilidades
	6.800
	 
	
	Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2009
	5350
	 
	
	Saldo de Caixa + Equivalente de Caixa em 31/12/2010
	12150