01 ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS (1)

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ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS 
ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS. 
 
 CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO
 POLO CAJAZEIRAS
 
 	
 GESTÃO FINANCEIRA
NEUMIRES DOS SANTOS AZEVEDO
 
 ORÇAMENTOS E CUSTOS
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
 SALVADOR
 202
	
	
Apresentação do trabalho do Curso de Gestão Financeira ao Centro Universitário Amado como requisito para Apresentação do trabalho do Curso de Gestão Financeira ao Centro Universitário Jorge obtenção da nota da Atividade AVA1 da Disciplina Orçamentos e Custos.
Professor (a) NA MONICA HUGHES DE PAULA.
	 SALVADOR
 2021
INTRODUÇÃO
 
Orçamento Empresarial é um documento que informações detalhas de todas as despesas e receitas que a empresa terá em um determinado período – geralmente um ano, dependendo do setor de atuação. Onde, através de metas e objetivos, é possível o acompanhamento e comparação de resultados, aplicando medidas de correção ou prevenção, de acordo com a necessidade da empresa. Sendo assim, para o orçamento empresarial, é feita uma análise crítica da situação da empresa, das perspectivas de mercado e dos objetivos do negócio, não se baseando apenas em dados passados. 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 O orçamento Empresarial tem como objetivo identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendido como um plano abrangendo todo o conjunto das operações anuais de uma empresa, através da formalização do desempenho dessas funções administrativas gerais.
Para Hoji e Silva (2010), o orçamento de vendas deve ser o primeiro orçamento a ser elaborado e possui a finalidade de determinar a quantidade valor total dos produtos a vender (sem impostos).
A elaboração de orçamento dá-se início através da análise de recursos obtidos no negócio por suas atividades, volume de vendas, estoques, custeamento de funcionários, entre outros. 
 O orçamento pode ser dividido doía em tipos, como operacional e financeiro, podendo se especificar em outras projeções, como Orçamentos de Vendas e de Produção. Esses dois, em específico, impactam diretamente nas previsões de faturamento do negócio. 
No Orçamento de Vendas, consegue-se montar uma previsão de vendas no período, através de projeções e simulações, estimando a quantidade de produtos ou serviços vendidos em um determinado período futuro. É através dessa projeção que será possível determinar a previsão de faturamento da empresa, onde seus números afetam direta ou indiretamente outros componentes do Orçamento 
Empresarial. 
 Dessa forma, o Orçamento de Vendas está intimamente ligado ao Orçamento de Produção, pois, se o primeiro determina quanto a empresa venderá de determinado produto. O orçamento de Produção consiste basicamente em um plano de produção para o período considerado, visando atender às vendas orçadas e aos estoques preestabelecidos. Apresenta, por períodos de tempo, as quantidades de cada produto a serem fabricadas.
DIAGNOSTICO DA EMPRESA
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	200
	300
	400
	750
	1.650
	0,50
	B
	200
	300
	400
	750
	1.650
	1,00
	Total
	400
	600
	800
	1.500
	3.300
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	A
	100,00
	150,00
	200,00
	375,00
	825,00
	
	B
	200,00
	300,00
	400,00
	750,00
	1.650,00
	
	Receita Total
	300,00
	450,00
	600,00
	1.125,00
	2.475,00
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	
	
	UNIDADES
	
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	150
	200
	375
	375
	375
	
	(+)Vendas
	200
	300
	400
	750
	1.650
	
	(-)Estoque Inicial
	100
	150
	200
	375
	375
	
	(=)Produção Necessária
	250
	350
	575
	750
	1.925
	UNIDADES
	UNIDADES
	
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	Estoque Final
	150
	200
	375
	375
	375
	
	(+)Vendas
	200
	300
	400
	750
	1.650
	
	(-)Estoque Inicial
	100
	150
	200
	375
	375
	
	(=)Produção Necessária
	250
	350
	575
	750
	1.650
	UNIDADES
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Consumo de Matéria-prima
	
	
	
	
	Consumo por Unidade
	Custo
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	X
	825
	825
	0,50
	Y
	825
	825
	1,00
	
	Unidades Consumidas
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	X
	412.500
	577.500
	948.750
	1.237.500
	3.176.250
	Y
	412.500
	577.500
	948.750
	1.237.500
	3.176.250
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	
	
	
	
	
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	288.750
	474.375
	618.750
	618.750
	618.750
	(+)consumo de Matéria-prima
	412.500
	577.500
	948.750
	1.237.500
	3.176.250
	(-)Estoque Inicial
	206.250
	288.750
	474.375
	618.750
	618.750
	(=)Compras unid
	495.000
	763.125
	1.093.125
	1.237.500
	3.588.750
	Custo Unitário
	
	
	
	
	
	Compras R$ X
	495.000,00
	763.125,00
	1.093.125,00
	1.237.500,00
	R$ 3.588.750,00 
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Estoque Final
	288.750
	474.375
	618.750
	618.750
	618.750
	(+)consumo de matéria-prima
	412.500
	577.500
	948.750
	1.237.500
	3.176.250
	(-)Estoque Inicial
	206.250
	288.750
	474.375
	618.750
	618.750
	(=)Compras unid
	495.000
	763.125
	1.093.125
	1.237.500
	3.588.750
	Custo Unitário
	
	
	
	
	
	Compras R$ Y
	495.000,00
	763.125,00
	1.093.125,00
	1.237.500,00
	3.588.750,00
	Consumo Total MP (R$)
	990.000,00
	1.526.250,00
	2.186.250,00
	2.475.000,00
	7.177.500,00
	
	
	Custo Total Matéria-prima
	
	
	
	Orçamento de Mão de obra Direta
	
	
	
	
	
	
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	Fase 1
	229
	229,00
	5,00
	1145,00
	1145,00
	Fase 2
	229,00
	229,00
	5,00
	1145,00
	1145,00
	Total
	2290,00
	2290,00
	
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	125
	175
	288
	375
	963
	B
	125
	175
	288
	375
	963
	Total horas
	250
	350
	575
	750
	1.925
	Custo Unitário
	50,00
	70,00
	115,00
	150,00
	385,00
	Custo MOD (R$)
	12.500,00
	24.500,00
	66.125,00
	112.500,00
	215.625,00
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	125
	175
	288
	375
	963
	B
	125
	175
	288
	375
	963
	Total horas
	250
	350
	575
	750
	1.925
	Custo Unitário
	
	
	
	
	
	Custo MOD (R$)
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	Custo Total MOD
	12.500,00
	24.500,00
	66.125,00
	112.500,00
	215.625,00
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	
	
	
	
	
	Rateio 
	A
	
	
	
	
	
	B
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	A
	125
	175
	288
	375
	963
	B
	250
	350
	575
	750
	1.925
	TOTAL CV
	375
	525
	863
	1.125
	2.888
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	Depreciação
	
	
	
	
	
	Taxas e Seguros
	
	
	
	
	
	Salário dos supervisores
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	
	
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado Parcial - 
	
	-7.390.650,00
	Lucro
	
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Ao fazer um diagnostico nos dados da empresa, obtem-se a informação de que para que a mesma tenha sucesso em suas vendas a mesma deverá aumentar sua produção e diminuir o valor da mão de obra para que assim possa ter o lucro esperado e não fique no vermelho.
Bibliografia 
https://unijorge.instructure.com/courses/16410/files/2505543?module_item_id=211552&fd_cookie_set=1
https://player.vimeo.com/video/343051450