Imposto de Renda Atualizado 2021

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Auxílio Emergencial e 
Outras Novidades do IRPF
Lotes de restituição 2021
ADE RFB nº 2, de 24/02/2021
1º (primeiro) lote em 31 de maio de 2021;
2º (segundo) lote, em 30 de junho de 2021;
3º (terceiro) lote, em 30 de julho de 2021;
4º (quarto) lote, em 31 de agosto de 2021 e
5º (quinto) lote, em 30 de setembro de 2021. 
Instrução Normativa RFB nº 2.010, de 24/2/2021
Art. 1º Esta Instrução Normativa estabelece normas e procedimentos para a apresentação da Declaração 
de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física referente ao exercício de 2021, ano-calendário 
de 2020, pela pessoa física residente no Brasil.
Prazo para a apresentação - 1º de março a 30 de abril/2021.
Instrução Normativa - Obrigatoriedade
Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual
referente ao exercício de 2021 a pessoa física residente no Brasil que, no ano-
calendário de 2020:
I - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi
superior a R$ 28.559,70;
II - recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na
fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00;
III - obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos
sujeito à incidência do Imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de
mercadorias, de futuros e assemelhadas;
Instrução Normativa - Obrigatoriedade
Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual
referente ao exercício de 2021 a pessoa física residente no Brasil que, no ano-
calendário de 2020:
IV - relativamente à atividade rural:
a) obteve receita bruta em valor superior a R$ 142.798,50; ou
b) pretenda compensar, no ano-calendário de 2020 ou posteriores, prejuízos de
anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2020;
V - teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive
terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00;
Instrução Normativa - Obrigatoriedade
Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual
referente ao exercício de 2021 a pessoa física residente no Brasil que, no ano-
calendário de 2020:
VI - passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição
encontrava-se em 31 de dezembro;
VII - optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de
capital auferido na venda de imóveis residenciais cujo produto da venda seja
aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180
dias, contado da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº
11.196, de 21 de novembro de 2005; ou
Instrução Normativa - Obrigatoriedade
Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual
referente ao exercício de 2021 a pessoa física residente no Brasil que, no ano-
calendário de 2020:
VIII - recebeu auxílio emergencial para enfrentamento da emergência de saúde
pública de importância internacional decorrente da doença causada pelo
Coronavírus identificado em 2019 (Covid-19), em qualquer valor, e outros
rendimentos tributáveis em valor anual superior a R$ 22.847,76 (vinte e dois mil,
oitocentos e quarenta e sete reais e setenta e seis centavos).
Lei nº 13.982, de 2 de abril de 2020.
O que é o auxílio emergencial ?
É um auxílio criado em 2020 para combater o estado de calamidade pública e de emergência por
causa do coronavírus, com objetivo de reduzir o impacto social.
A solicitação do auxílio foi feita pelo beneficiário na página na internet ou aplicativo Caixa Auxílio
Emergencial ou ainda nas agências dos correios.
Quem faz parte do programa bolsa-família também passou a receber o auxílio emergencial em
2020.
Quem precisa declarar no IRPF ?
Quem recebeu o auxílio emergencial em 2020 e outros rendimentos tributáveis acima de
R$22.847,76 precisa declarar o imposto de renda este ano e informar que recebeu o auxílio junto
com o rendimento anual.
Por que o limite de R$ 22.847,76 para ter que declarar ? (e não R$ 28.559,70 conforme o inc. 1º, do art. 2º da
IN RFB 2010/21)
Isso porque a Lei nº 13.982/2020 fala em valor superior ao valor da primeira faixa da tabela progressiva anual
do Imposto de Renda da Pessoa Física, que é R$ 22.847,76, e corresponde a 12 X o primeiro valor da tabela de
incidência mensal do Imposto de Renda, que é R$ 1.903,98.
Como declarar o auxílio emergencial ?
A informação deve ser declarada através do programa do imposto de renda 2021 ou no
aplicativo “Meu imposto de renda”, na ficha “Rendimentos tributáveis recebidos de pessoas
jurídicas” indicando o CNPJ 05.526.783/0003-27 Fonte pagadora: Auxílio emergencial -COVID 19.
Rendimentos tributáveis 
recebidos de PJ
CNPJ 05.526.783/0003-27
Os valores recebidos a título de Auxílio Emergencial
Residual (Medida Provisória nº 1.000, de 2020) também
são considerados rendimentos tributáveis e devem ser
declarados juntamente com o auxílio emergencial na
ficha Rendimentos Recebidos de Pessoa Jurídica.
Como saber os valores recebidos ?
A página do ministério da Cidadania gov.br/cidadania possui todas as informações sobre o
auxílio, inclusive é lá que podemos obter o Informe de Rendimentos com os valores de
auxílio emergencial e auxílio emergencial residual pagos durante o ano calendário de 2020.
Informe de 
Rendimentos 
do Auxílio 
Emergencial
Art. 14. O beneficiário do auxílio emergencial que recebeu, no ano-calendário de 2020,
outros rendimentos tributáveis em valor superior a R$ 22.847,76 deve devolver por meio da
declaração a que se refere o art. 1º, caso ainda não o tenha feito, o valor do auxílio recebido por
ele ou pelos dependentes constantes dessa declaração.
IN RFB nº 2.010, de 2021 - Devolução do 
Auxílio Emergencial
Quem deve devolver auxílio emergencial ?
De acordo com a lei, apenas pessoas que receberam um valor abaixo de R$ 22.847,76 em 2020
teriam direito ao auxílio.
O contribuinte que tenha recebido rendimentos tributáveis em valor superior a R$ 22.847,76 no
ano-calendário 2020, deve devolver os valores recebidos do Auxílio Emergencial, por ele e seus
dependentes, conforme estabelece o § 2º-B do art. 2º da Lei nº 13.982, de 2020.
Os valores recebidos a título de auxílio emergencial e do auxílio emergencial residual não entram
no cálculo do limite de R$ 22.847,76.
A verificação do limite de R$ 22.847,76 será feita individualmente para cada CPF que constar da
Declaração de Imposto de Renda.
O auxílio emergencial residual não é objeto de devolução quando da entrega da declaração.
O Darf de devolução do auxílio será gerado junto com o recibo de entrega da declaração 
transmitida e será emitido para o CPF que recebeu o auxílio emergencial.
Para mais informações sobre o auxílio emergencial e sobre a sua devolução o contribuinte deve 
procurar orientações na página gov.br/cidadania.
Auxílio Emergencial
Limite: 22.847,76
Não devolve
CPF A
Titular da Declaração
Rendimentos Trib: 22.000,00
Auxílio Emergencial: 0,00
CPF B
Dependente da Declaração
Rendimentos Trib: 0,00
Auxílio Emergencial : 4.800,00
CPF B
Dependente da Declaração
Rendimentos Trib: 15.000,00
Auxílio Emergencial : 4.800,00
CPF A
Titular da Declaração
Rendimentos Trib: 22.000,00
Auxílio Emergencial: 0,00
Exemplos
Não devolve
Limite: 22.847,76
Devolve – Darf vem no CPF de B
CPF A
Titular da Declaração
Rendimentos Trib: 24.000,00
Auxílio Emergencial: 0,00
CPF B
Dependente da Declaração
Rendimentos Trib: 0,00
Auxílio Emergencial : 4.800,00
CPF B
Dependente da Declaração
Rendimentos Trib: 25.000,00
Auxílio Emergencial : 4.800,00
CPF A
Titular da Declaração
Rendimentos Trib: 22.000,00
Auxílio Emergencial: 3.000,00
Exemplos
Devolve – 2 Darfs, 1 com CPF de A e 1 com CPF de B
O valor da devolução não é um tributo e não terá impacto tributário na sua declaração (nem no 
valor a pagar e nem no valor a restituir).
Para obter os informes de rendimentos e demais informações sobre o auxílio emergencial: 
www.gov.br/cidadania/pt-br/servicos/auxilio-emergencial
Auxílio Emergencial
Benefício 
Emergencial
O que é o BenefícioEmergencial de
Preservação do Emprego e da Renda (BEm) ?
É um benefício criado para combater o estado de calamidade pública e de emergência por causa
do coronavírus, com objetivo de preservar o emprego e a renda, garantir a continuidade das
atividades e reduzir o impacto social, regulamentado pela MP 936/2020, posteriormente
convertida na Lei 14.020/2020. Para que ele tenha sido pago, deve ter ocorrido um acordo entre
trabalhadores e empregadores em situações de redução proporcional de jornada de trabalho e
de salário, ou suspensão temporária do contrato de trabalho.
Para receber o benefício emergencial a empresa empregadora deve ter aderido ao programa e o
trabalhador deve ter feito um acordo de redução da sua jornada de trabalho.
Quem deve declarar o BEm ?
Quem tiver que declarar o imposto de renda e tenha recebido o benefício emergencial, precisa
informar que recebeu o benefício também na declaração.
Caso não esteja obrigado a declarar o imposto de renda pelas regras do IR2021, o benefício não
torna a declaração obrigatória.
Como declarar o benefício emergencial ?
O valor referente ao benefício deve ser informado pelo programa do imposto de renda 2021 ou
pelo aplicativo “Meu imposto de renda”, na ficha “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa
Jurídica”, a fonte pagadora é o CNPJ nº 00.394.460/0572-59 - Benefício Emergencial de
Preservação do Emprego e da Renda.
Rendimentos tributáveis 
recebidos de PJ
CNPJ 00.394.460/0572-59
O que é a ajuda compensatória mensal ?
A mesma lei do benefício emergencial (Bem) também permitiu a possiblidade de uma ajuda
compensatória mensal, em razão de suspensão de contrato de trabalho ou junto com o
pagamento do benefício. Esta ajuda compensatória é paga pelo empregador e é isenta de
impostos.
Se você é obrigado a entregar a Declaração de Imposto de Renda pelas regras do IR 2021 e
recebeu esta ajuda compensatória, também precisa informá-la na declaração.
Como declarar a ajuda compensatória ?
Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no item 26 - Outros, identificando como fonte
pagadora o CNPJ da empresa que pagou esta ajuda (sua empregadora).
Escreva na descrição do texto “Ajuda Compensatória”.
Rendimentos Isentos e 
Não Tributáveis - Item 26
CNPJ do empregador
Como saber valores do BEm ?
Os valores pagos como benefício emergencial, pelo governo Federal, podem ser consultados na
Carteira de Trabalho Digital (app ou web), na aba benefícios. Seu empregador também pode
consultar os valores no mesmo local onde foi feito o cadastramento do empregado no programa.
Os valores pagos pelo empregador como ajuda compensatória, que são rendimentos isentos,
devem constar do seu comprovante de rendimentos (emitido pela empresa).
Benefícios pagos para enfrentamento da 
emergência de saúde pública de importância 
internacional decorrente do coronavírus (covid-19)
Auxílio emergencial - Lei nº 13.982, de 2/4/2020 => Tributável
Auxílio emergencial residual - MP nº 1.000, de 2/9/2020 => Tributável
Benefício emergencial de preservação do emprego e da renda (BEm) - Lei nº 14.020, de 6/7/2020
=> Tributável
Ajuda compensatória mensal - Lei nº 14.020, de 2020 => Isento
Renda emergencial mensal aos trabalhadores e trabalhadoras da cultura – Lei nº 14.017, de 29/6/2020 
(Lei ‘Aldir Blanc’) => Tributável
Auxílio 
Emergencial
Benefício 
Emergencial
Norma
Lei 13.998/2020
Rendimento tributável
Lei 14.020/2020
Rendimento tributável
Precisa 
declarar?
Se recebeu outros RT 
acima de R$22.847,76 
(titular ou dependente)
Somente se somado aos 
demais RT ultrapassar os 
R$ 28.559,70 
Onde declarar?
Rendimentos tributáveis 
recebidos de PJ
CNPJ 05.526.783/0003-27
Rendimentos tributáveis 
recebidos de PJ
CNPJ 00.394.460/0572-59
Ajuda 
Compensatória
Lei 14.020/2020
Rendimento isento
Somente se já estiver 
obrigado a apresentar a 
declaração 
Rendimentos Isentos e 
Não Tributáveis - Item 26
CNPJ do empregador
Quem 
pagou ?
Governo
Ministério da Cidadania
Governo
Ministério da Economia 
Empregador
Onde consultar 
valores ?
Ministério da Cidadania
gov.br/cidadania
Carteira de Trabalho 
Digital - Benefícios
Comprovante de 
rendimentos
Benefício >
Uso de e-mail e Número de Celular
O endereço de e-mail e o número de celular informados na ficha de identificação poderão ser 
utilizados pela Receita Federal do Brasil para informar a existência de mensagens 
importantes em sua Caixa Postal.
Acesse sua Caixa Postal no Portal e-Cac por meio do endereço <gov.br/receitafederal> e consulte 
as mensagens para manter-se informado.
A Receita Federal não envia e-mails solicitando o fornecimento de suas informações fiscais, 
bancárias e cadastrais, fora deste ambiente certificado.
LOCALIZAR SERVIÇO
Espólio - Sobrepartilha
A partir da Declaração do exercício 2021 é possível enviar a informação de Sobrepartilha sem a 
necessidade de retificar a Final de Espólio da Partilha enviada anteriormente.
Para isso, na Ficha Espólio, deve-se marcar que se trata de uma Sobrepartilha.
Parcela Isenta dos Proventos de 
Aposentadoria para maiores de 65 anos
Ao informar o recebimento de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e 
pensão de declarantes maiores de 65 anos na Ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, o 
limite da parcela isenta será calculado e os valores excedentes serão automaticamente 
transferidos para a Ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica (pelo Titular 
ou pelo Dependente).
Restituição por meio de Contas Pagamento
Para as declarações com Imposto a Restituir, a partir desse ano, será possível selecionar Contas 
Pagamento para Crédito de Restituição do Imposto sobre a Renda. 
Selecione o Tipo de Conta: Pagamento 
e informe os dados de Banco, Agência (se existir) e número da Conta.
Caixa Econômica Federal 
Nova numeração das contas
A Caixa Econômica Federal possui atualmente 
dois formatos de números de conta corrente 
válidos. No cadastro das informações bancárias 
para débito automático do pagamento das 
quotas do imposto sobre a renda ou para crédito 
da restituição será possível informar tanto o 
antigo número de conta da Caixa Econômica 
Federal como a nova numeração.
Códigos para declarar criptoativos
Na ficha de Bens e Direitos foram criados três tipos para informação de 
criptoativos:
81 - Criptoativo Bitcoin – BTC.
82 - Outros criptoativos, do tipo moeda digital = Conhecidos como 
altcoins entre elas Ether (ETH), XRP (Ripple), Bitcoin Cash (BCH), Tether
(USDT), Chainlink (LINK), Litecoin (LTC);
89 – Demais criptoativos = Criptoativos não considerados criptomoedas 
(payment tokens), mas classificados como security tokens ou utility
tokens.
Declaração Pré-Preenchida
O que é?
A declaração do futuro! 
O contribuinte inicia com a declaração preenchida com diversas informações já prestadas à Receita 
Federal por outras fontes e por ele mesmo. Cabe ao cidadão verificar as informações, corrigindo 
eventuais distorções e complementando, se necessário.
São resgatadas informações da:
• Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF)
• Declaração de Informações sobre atividades Imobiliárias (DIMOB);
• Declaração de Serviços Médicos (DMED).
• Declaração IRPF apresentada pelo contribuinte no ano calendário anterior
Declaração Pré-Preenchida
Ampliação do acesso
A declaração Pré-Preenchida foi disponibilizada em 2014 apenas para usuários com certificado 
digital. Em 2021 projeto piloto amplia para contribuintes que possuam conta gov.br com níveis 
verificado e comprovado. A ampliação foi permitida pelas novas condições trazidas pela Lei 
14.063/2020 (uso de assinaturas eletrônicas) e Decreto 10.543/2020.
Público alvo: contribuintes com conta gov.br nas categorias Conta Verificada (Prata) ou Conta 
Comprovada (Ouro), e que tenham o duplo fator de autenticação habilitado;
Declaração Pré-Preenchida
Ampliação do acesso
Disponível exclusivamente através do serviço Meu Imposto de Renda, quando acessado pelo e-
CAC. Porémé possível recuperar as informações no e-CAC, salvar na nuvem e continuar nos outros 
meios de preenchimento;
Permite recuperar informações dos dependentes, desde que haja procuração eletrônica;
Previsão de liberação: 25 de março de 2021.
OUTRAS NOVIDADES DO 
IMPOSTO DE RENDA DA 
PESSOA FÍSICA
- Java embutido no PGD IRPF 2021
- Ajustes no serviço Meu Imposto de Renda
- Possibilidade de informar ganhos líquidos em Renda Variável com Ações à Vista e 
com Fundos de Investimento Imobiliário (FII);
- Versão do app acessando novo aplicativo do Carnê-leão;
- Versão do e-CAC, permitindo acesso com conta gov.br
(além de código de acesso e certificado digital).
Novo aplicativo para Carnê-leão
Aplicação nova, online, que substitui o PGD Carnê-leão e o app Carnê-leão;
Acesso ao aplicativo através do Meu Imposto de Renda (e-CAC ou app).
Cálculo do Imposto
Base de Cálculo 0,00
Imposto a pagar 0,00
Nova página do Imposto de Renda
Remodelada para facilitar o acesso aos principais serviços;
Adequada ao padrão do Governo Federal;
Priorização da visualização por dispositivos móveis;
Linguagem simplificada para o cidadão.
Comunicação entre as Formas de 
Declaração
O cidadão pode preencher a sua Declaração usando 
os três meios disponíveis: 
- Portal e-CAC
- App Meu Imposto de Renda
- Programa Gerador de Declaração
E com a opção Salvar online é possível iniciar a 
declaração em uma das formas acima e depois 
continuar em outra.
Facilidade no Acesso às Informações
Como tirar dúvidas ?
Perguntas e Respostas (site e APP)
Ajuda do Programa (F1)
DESTINAÇÃO SOLIDÁRIA
Na Declaração de Ajuste Anual (DAA) do exercício de 2021, apresentada até 30 de abril de 2021,
quando utilizar o modelo que permite a opção pela utilização das deduções legais, a pessoa física pode
optar pela dedução das doações, em espécie, aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional,
Distrital, estaduais ou municipais dos Direitos da Criança e do Adolescente e do Idoso, observando-se
o seguinte:
a) as doações poderão ser deduzidas até o percentual de 3% sobre o Imposto sobre a
Renda devido apurado na declaração;
b) a dedução está sujeita ainda ao limite global de 6% (seis por cento) do Imposto sobre a Renda
devido apurado na declaração, juntamente às demais deduções de incentivo,
c) o pagamento da doação deve ser efetuado, impreterivelmente, até 30 de abril de 2021;
d) o não pagamento da doação até 30 de abril de 2021 implica a glosa definitiva dessa
parcela de dedução, e obriga a pessoa física ao recolhimento da diferença de imposto
devido apurado na Declaração de Ajuste Anual com os acréscimos legais previstos na legislação.
Doações Diretamente na Declaração
DESTINAÇÃO SOLIDÁRIA
Busque saber mais sobre cada um desses 
programas.
Ao destinar, você é quem decide como parte de 
seu imposto de renda será aplicado.
Exerça sua cidadania: acompanhe para onde vão 
os tributos que você paga.
A Receita Federal se mantém atualizada 
com as inovações tecnológicas e tem por 
objetivo prestar um serviço de excelência ao 
cidadão 
Por isso é sempre importante ressaltar que a obrigação do contribuinte não termina com a
entrega de sua declaração, é fundamental que seja acompanhado o processamento da
declaração por meio do serviço “Meu Imposto de Renda”, onde existem vários serviços
disponíveis, dentre eles a possibilidade da autorregularização.