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GOVERNANÇA 
CORPORATIVA, RISCOS E 
COMPLIANCE
Centro Universitário Estácio do Ceará
Prof.: Caio Honorato
INTRODUÇÃO
Ética
Governança 
Corporativa
Riscos
Controles 
Internos
Conformidade
Compliance
tripé
Riscos
Compliance
Governança 
Corporativa
PROCESSO ADMINISTRATIVO
PLANEJAMENTO ORGANIZAÇÃO DIREÇÃO CONTROLE
NÍVEIS ORGANIZACIONAIS
ESTRATÉGICO GERENCIAL OPERACIONAL
GOVERNANÇA 
CORPORATIVA
CONCEITOS
 “Sistema pelo qual as sociedades são dirigidas e 
monitoradas, envolvendo os relacionamentos entre 
Acionistas/Cotistas, Conselho de Administração, 
Diretoria, Auditoria Independente e Conselho 
Fiscal.” (IBGC)
 “Guardiã de diretos das partes com interesses em 
jogo.”
 “Sistema de relações pelo qual as sociedades são 
dirigidas e monitoradas.”
 “Estrutura de poder que se observa no interior das 
corporações.”
 “Sistema normativo que rege as relações internas e 
externas das empresas.” (Andrade e Rosseti)
origem
1
O TERMO 
GOVERNANÇA 
CORPORATIVA 
COMEÇOU A SER 
UTILIZADO NOS 
ESTADOS 
UNIDOS, NO 
FINAL DOS ANOS 
80.
2
O PRIMEIRO 
CÓDIGO DE 
MELHORES 
PRÁTICAS DE 
GOVERNANÇA 
CORPORATIVA –
O CADBURY 
REPORT – FOI 
DEFINIDO EM 
1992 NA 
INGLATERRA.
3
EM 1995 FOI 
EDITADO O 
PRIMEIRO LIVRO 
COM ESTE TÍTULO 
– CORPORATE 
GOVERNANCE, 
DE R. MONKS E N. 
MINOW.
4
EDIÇÃO DOS 
PRINCIPLES OF 
CORPORATE 
GOVERNANCE
EM 1999 PELA 
OCDE 
(ORGANIZAÇÃO 
PARA 
COOPERAÇÃO E 
DESENVOLVIMEN
TO 
ECONÔMICO).
5
LANÇAMENTO 
DO CÓDIGO 
BRASILEIRO DAS 
MELHORES 
PRÁTICAS DE 
GOVERNANÇA 
CORPORATIVA 
PELO IBGC 
(INSTITUTO 
BRASILEIRO DE 
GOVERNANÇA 
CORPORATIVA) 
EM 1999.
origem
PRINCÍPIOS DA GOVERNANÇA CORPORATIVA
IMPORTÂNCIA E BENEFÍCIOS
Estrutura modelo de GOVERNANÇA CORPORATIVA
Níveis 
organizacionais
Níveis organizacionais
Estratégico
Toda a organização
Ambiente Externo e 
Interno
Longo Prazo
Tático
Departamentos / 
Setores
Ambiente Interno
Médio Prazo
Operacional
Cargo / Atividades
Ambiente Interno
Curto Prazo
Níveis organizacionais
Ética empresarial
Ética 
empresarial
 A ética empresarial é o ramo da ética 
diretamente ligado às empresas, que é 
referente à conduta ética das empresas, 
ou seja, à forma moralmente correta com 
que as empresas interagem com o seu 
meio envolvente.
 Da mesma forma que a ética estabelece 
as leis que determinam a conduta moral 
da vida pessoal e coletiva, a ética 
empresarial determina a conduta moral de 
uma empresa, seja ela pública ou privada.
 A ética empresarial fortalece uma 
empresa, melhorando a sua reputação e 
tendo também um impacto positivo nos 
seus resultados. 
 Uma empresa que cumpra determinados 
padrões éticos vai crescer, e vai favorecer 
a sociedade, os seus fornecedores, 
clientes, funcionários, sócios e até mesmo 
o governo. 
 A ética empresarial é uma prática 
essencial de uma empresa, assim como a 
responsabilidade social e 
responsabilidade sócio ambiental.
Ética 
empresarial
 Um dos grandes benefícios da 
ética empresarial é que ela é 
reconhecida e valorizada pelo 
cliente, sendo estabelecida uma 
relação de confiança. 
 Essa relação, baseada na 
satisfação do cliente, vai originar 
lucro para a empresa, ajudando 
a que ela cumpra os seus 
objetivos. No entanto, a 
confiança com o cliente é uma 
coisa que demora algum tempo
a conseguir, e pode ser perdida 
com algum erro cometido no 
âmbito empresarial.
Ética 
empresarial
 A ética empresarial é a razão de 
ser de uma empresa, e as 
empresas que não funcionam de 
forma ética, por exemplo, 
tentando ganhar dinheiro fácil 
enganando os clientes, estão 
condenadas ao fracasso.
Ética 
empresarial
Discussão sobre Ética (Em 
alta)
Interesse e valorização das 
empresas
Tendência mundial
Exigências das 
organizações
Princípios Éticos
Controles internos
Conceitos 
(cfc)
“Compreende o plano de 
organização e o conjunto 
integrado de método e 
procedimentos adotados pela 
entidade na proteção do seu 
patrimônio, promoção da 
confiabilidade e tempestividade 
dos seus registros e 
demonstrações contábeis, e da 
sua eficácia operacional.”
Conceitos 
(Almeida)
“O Controle interno representa 
em uma organização o conjunto 
de procedimentos, métodos ou 
rotinas com os objetivos de 
proteger os ativos, produzir dados 
contábeis confiáveis e ajudar a 
administração na condução 
ordenada dos negócios da 
empresa.”
objetivos
Manter um processo sustentável de criação de valor para os acionistas
Minimizar os riscos aos quais a empresa está exposta
Apoio à gestão empresarial
Mecanismo interno de governança corporativa
Acompanhamento do adequado uso dos recursos
IMPORTÂNCIA DO 
CONTROLE INTERNO
IMPORTÂNCIA 
DO CONTROLE 
INTERNO
 A importância do controle 
interno pode ser entendida a 
partir do momento em que se 
verifica que é ele que pode 
garantir à continuidade do 
fluxo de operações com as 
quais convivem as empresas, 
assim a contabilidade dos 
resultados gerados por tal fluxo
assume vital importância para 
os empresários que se utilizam 
dela para a tomada de 
decisões, (CREPALDI, 2004).
Ações EFETIVAS DE 
controle
Ações 
EFETIVAS 
de 
controle
 Comparar a realidade com o 
previsto
 Identificar os desvios se houver
 Analisar as causas desses 
desvios
 Implantar medidas corretivas 
que visam garantir a 
continuidade e a integridade 
da empresa
BENEFÍCIOS
benefícios
 Exatidão e segurança sobre as 
informações
 Auxílio na gestão/objetivos 
das empresas
 Aprimoramento dos processos
 Redução de custos
 Melhoria na qualidade dos 
serviços e produtos
 Fortalecimento para 
competitividade no mercado
VISÃO 
GERAL
Controle interno inconsistente
 Aumenta a exposição a fraudes
 Informações financeiras imprecisas
 Publicidade desfavorável
 Impacto negativo nos valores das ações
 Sanções de orgãos de controle
 Processos ou outras ações legais
 Perda de ativos
 Decisões de negócio sub-otimizadas
Controle interno consistente
 Reduz potencial para fraudes
 Conquista (ou reconquista) a confiança dos 
investidores
 Observa leis e regulamentações
 Reduz o risco de perda de recursos
 Otimiza decisões de negócio com maior
qualidade
 Identifica operações ineficientes
 Minimiza denúncias
fechamento
 A função da contabilidade
como instrumento de controle 
administrativo é reconhecido 
unanimemente.
 Um sistema de contabilidade 
que não seja mensurado e 
acompanhado os riscos, não 
esteja apoiado em eficiente 
controle interno pode ser inútil, 
pois não é possível confiar nas 
informações contidas nos 
relatórios.
História do 
compliance
surgimento
A criação do Banco Central Americano, em 
1913, que permitiu uma flexibilidade, segurança 
e estabilidade do sistema financeiro local;
A crash (quebra) da bolsa de valores em 1929, 
que repercutiu na economia global;
surgimento
Em 1930, foi instituído o Banck for International Settlements (BIS), durante a Conferência de 
Haia. Esta instituição foi decisiva para o desdobramento do compliance, uma vez que a 
sua criação teve como objetivo principal a definição de políticas de cooperação entre os 
bancos centrais do mundo, de modo a resultar em atividades financeiras mais seguras e 
confiáveis;
Adoção da política do governo norte-americano conhecida como New Deal, em 1932, 
que teve como característica a intervenção do Estado na economia, visando corrigir as 
falhas do mercado capitalista;
Em 1945, durante a conferência de Bretton Woods, foram criados o Fundo Monetário 
Internacional e o Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento (BIRD), com o 
objetivo de proteger a estabilidade do Sistema Monetário Internacional.
contextualização
 CRESCIMENTO do comércio 
internacional (século XX);
 GLOBALIZAÇÃO;
 AUMENTO significativo no 
número de empresas 
multinacionais;
 AUMENTO da competição por 
mercados; 
 AUMENTO da tentação de se 
recorrer a métodos não 
ortodoxos de se fazer 
negócios;
 NECESSIDADEde leis anti
corrupções;
 SURGIMENTO do Compliance.
Compliance
(conformidade)
Conceitos
 A palavra compliance é 
derivada do verbo "to comply"
e significa em tradução livre 
"cumprir", "executar", 
"satisfazer", "obedecer". 
 No sentido empresarial está 
voltado para "agir de acordo 
com as regras", sendo 
aplicáveis às esferas fiscal, 
trabalhista, financeira, 
contábil, previdenciária, 
ambiental, jurídica, ética etc;
Conceitos
 Segundo Morais (2005), 
podemos definir compliance
como o dever de cumprir regras, 
de estar em conformidade e 
cumprindo os regulamentos 
exigidos para as atividades 
desempenhadas pela 
organização;
 Segundo Manzi (2008), 
compliance também pode ser 
entendido como o "ato de 
cumprir, de estar em 
conformidade e executar 
regulamentos internos e 
externos, impostos às atividades 
da instituição, buscando mitigar 
o risco atrelado à reputação e 
ao regulatório/legal".
Para que serve o 
compliance?
Para que 
serve o 
compliance?
 Serve para que as 
ORGANIZAÇÕES desenvolvam
políticas para EVITAR situações 
de irregularidades, criando uma 
cultura ÉTICA = CENÁRIO 
EMPRESARIAL seguro de se 
trabalhar!
Quais os
benefícios do 
compliance?
Quais os 
benefícios do 
compliance?
 PREVINE os riscos das empresas
 Proporciona SEGURANÇA e 
EFICIÊNCIA nos controles internos
 Possibilita mais QUALIDADE nos 
serviços prestados
Características do 
compliance
(programas)
Programas 
de 
compliance
nas 
organizações
 PROGRAMA DE INTEGRIDADE: 
 Diretrizes para empresas 
privadas (Controladoria 
Geral da União – CGU);
 PROGRAMA DE COMPLIANCE: 
 Orientações sobre 
estruturação e benefícios 
dos programas de 
compliance concorrencial 
(Conselho Administrativo de 
Defesa da Concorrência –
CADE).
Programa de 
compliance
nas 
organizações
 A CGU se apresenta como o 
principal órgão de controle 
interno no âmbito do Poder 
Executivo Federal no Brasil. 
 O CADE, de longa data, é um 
importante e sofisticado 
órgão de controle do sistema 
empresarial brasileiro, atuando 
tanto no modelo preventivo 
como no repressivo.
Fases
Programa de 
compliance
nas 
organizações
 Atuação direta e apoio incondicional 
da Alta Direção
 Indicação de responsável pelo 
Programa de Integridade
 Programa de Integridade adequado às 
características de atuação da pessoa 
jurídica
 Criação de regras e procedimentos
 Comunicação
 Treinamento
 Canais de denúncias e 
sistema de premiação
 Medidas disciplinares
 Monitoramento
 Indicadores de desempenho
 Aplicação do programa e 
preocupação com os fornecedores e 
prestadores de serviços
Importância do 
compliance
Importância 
do 
compliance
dentro de 
uma 
entidade
 É importante que todos estejam em 
COMPLIANCE
 Todos devem estar COMPROMETIDOS, 
tanto no ambiente interno como no 
ambiente externo das empresas
 Dessa forma será construído uma 
cultura mais ÉTICA e CONFIÁVEL
 VALORIZA a imagem da organização
 Aumenta a CONFIABILIDADE no 
mercado
 FACILIDADE no recebimento de capitais 
de investidores que possuem a
exigência do COMPLIANCE
 CONFIANÇA junto aos fornecedores em 
virtude do trabalho de INTEGRIDADE
O QUE É 
CORRUPÇÃO?!
O QUE É 
CORRUPÇÃO?!
 É o ato ou efeito de CORROMPER. 
 É o OFERECIMENTO ou 
OBTENÇÃO de vantagem
indevida, beneficiando uma 
parte e prejudicando 
imediatamente outra. 
 Inclui as práticas de suborno e de 
propina, a fraude, a apropriação 
indevida ou qualquer outro 
desvio de recursos por parte de 
um funcionário público.
QUAIS OS TIPOS DE 
CORRUPÇÃO?!
Quais os tipos de corrupção?!
Corrupção 
Ativa
Corrupção 
Passiva
Corrupção 
passiva
(corrupto)
 O ato de SOLICITAR ou 
RECEBER, para si ou para 
outrem, direta ou 
indiretamente, ainda que 
fora da função ou antes de 
assumi-la, mas em razão 
dela, vantagem indevida, ou 
aceitar promessa de tal 
vantagem. (Art. 317, do 
Código Penal Brasileiro).
Corrupção ativa
(corruptor)
 É o OFERECIMENTO ou PROMESSA
de vantagem indevida para um 
funcionário público, para que este 
faça algo que traga benefícios ao 
corruptor, se omita de fazer algo 
que deveria ser feito, ou retarde a 
execução de algo de acordo 
com as suas funções. (Art. 333, do 
Código Penal Brasileiro).
 A corrupção ativa é sempre 
cometida por um corruptor, que 
geralmente é um agente privado.
COMO O 
COMPLIANCE 
PODE SER 
UTILIZADO COMO 
INSTRUMENTO DE 
COMBATE A 
CORRUPÇÃO?!
COMO O COMPLIANCE PODE SER UTILIZADO COMO 
INSTRUMENTO DE COMBATE A CORRUPÇÃO?!
Plano de Integridade (CGU): A adoção destes programas tem 
caráter preventivo e ajudam a minimizar as chances de práticas 
antiéticas e corruptas serem praticadas, assim como corrigir os 
comportamentos.
O AMADURECIMETO do Compliance: A fim de monitorar e evitar
práticas de corrupção, esta ferramenta resulta na melhoria da 
imagem também das organizações públicas, uma vez que torna 
público o interesse em coibir estas práticas criminosas.
fechamento
 O histórico de escândalos 
envolvendo a prática de ilícitos 
no meio corporativo acelerou a 
ascensão da 
importância do compliance nas 
últimas décadas. 
 Não basta uma excelente 
gestão: é preciso inspirar 
confiança no ambiente de 
negócios.
 Credibilidade é palavra-chave, 
e, apesar da ponderação de 
riscos inerente à atividade 
investidora, a organização que 
não valoriza a ética pode se 
tornar menos atrativa aos 
investidores.
Obrigado!
Prof.: Caio Honorato
Contato: (85) 9 9619-2520
E-mail: caio.honorato@estacio.br