AV - CONTAB GEST TRIBUT II

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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II 
Aluno(a): MARIA APARECIDA 
SOUZA 201708034611 
Acertos: 10,0 de 10,0 13/09/2020 
 
 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece 
que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas 
individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do 
Imposto de Renda é o lucro real e o lucro 
 
 
estimado ou arbitrado 
 
declarado ou presumido 
 
declarado ou estimado 
 presumido ou arbitrado 
 
estimado ou determinado 
Respondido em 13/09/2020 21:56:40 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas 
equiparadas, domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser 
real, presumido ou arbitrado. 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque 
Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima 
para baixo. 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza 
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador 
a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza 
 
 
F, F, V 
 
V, F, F 
 
F, V, F 
 
V, F, V 
 V, V, F 
Respondido em 13/09/2020 21:57:22 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e 
proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade 
econômica ou jurídica: 
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de 
ambos; 
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais 
não compreendidos no inciso anterior. 
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, 
da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de 
percepção. 
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as 
condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do 
imposto referido neste artigo. 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real 
tem as seguintes informações no período: 
Resultado Contábil Prejuízo de R$ 150.000,00 
Adições R$ 380.000,00 
Exclusões R$ 120.000,00 
Prejuízos fiscais em períodos anteriores R$ 40.000,00 
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: 
 
 
 
R$ 10.500,00 
 
R$ 57.000,00 
 
R$ 39.000,00 
 
O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo 
 R$ 11.550,00 
Respondido em 13/09/2020 21:57:57 
 
Explicação: 
Demonstrando: 
Prejuízo (150.000,00) 
Adições 380.000,00 
Exclusões (120.000,00) 
Resultado 110.000,00 
Compensação ( 33.000,00) (30% de 110.000,00) 
Lucro Real 77.000,00 
Imposto de Renda será igual a 15% de 77.000,00 
IR = 11.550,00 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação 
vigente. 
 
 
O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes 
definidos na legislação comercial; 
 
O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas 
compensações de períodos anteriores; 
 O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, 
exclusões e compensações previstas ou autorizadas; 
 
As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas 
hipóteses de incidência do IRPJ; 
 
As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos 
prejuízos acumulados em períodos anteriores. 
Respondido em 13/09/2020 22:06:33 
 
Explicação: 
Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do 
exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas 
pela legislação tributária. 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ 
 
 
semanalmente 
 trimestralmente 
 
anualmente 
 
semestralmente 
 
mensalmente 
Respondido em 13/09/2020 22:02:41 
 
Explicação: 
Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é 
trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral. 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do 
Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos 
dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com 
equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal 
acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 288.000,00 
 
150.000,00 
 
360.000,00 
 
90.000,00 
 
960.000,00 
Respondido em 13/09/2020 21:59:19 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000 
(+) Adições 150.000 perdas 
(-) Exclusões 90.000 dividendos 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000) 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos 
anteriores 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no 
resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de 
sua escrituração contábil, em R$: 
Receita da venda de mercadorias 850.000 
Reeitas Financeiras 80.000 
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia 
montou a, em R$, 
 
 
7.416,00. 
 
17.820,00. 
 
21.330,00. 
 24.480,00. 
 
19.350,00. 
Respondido em 13/09/2020 21:59:55 
 
Explicação: 
RECEITA BRUTA Valor % de presunção 
Receita de Vendas 850.000 12% 102.000 
( + ) GANHO DE CAPITAL 
Venda de Imobilizado 90.000 100% 90.000 
( + ) RECEITA FINANCEIRA 
Receitas Financeiras 80.000 100% 80.000 
BASE DE CÁLCULO 272.000 
Cálculo da CSLL devido: 
Alíquota 12% x 272.000 = 24.480 
CSLL devida = 24.480 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no 
Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de 
Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 
580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido? 
 
 
181.600,00 
 
69.600,00 
 16.344,00 
 
20.484,00 
 
227.600,00 
Respondido em 13/09/2020 22:00:21 
 
Explicação: 
Atividades Receita Alíquota Base de Cálculo 
Venda de Mercadorias 580.000 12% 69.600 
Prestaçãode Serviços 350.000 32% 112.000 
Base de Cálculo para CSLL 181.600 
APURAÇÃO DA CSLL DEVIDO COM BASE ESTIMADA: 
Base de Cálculo 181.600 x 9% = 16.344 
CSLL = 16.344 
 
 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e 
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
( ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. 
( ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar 
alternativas legais para a diminuição da carga tributária. 
( ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas 
na legislação tributária. 
 
 
E, E, C 
 E, C, E 
 
E, C, C 
 
C, E, C 
 
C, C, E 
Respondido em 13/09/2020 22:00:52 
 
Explicação: 
O Planejamento Tributário, também denominado de elisão fiscal, é o conjunto de ações 
legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários. Funciona 
de maneira estritamente preventiva, partindo da análise dos tributos e da identificação 
dos impactos causados pelos fatos tributáveis, comparando-se os resultados possíveis, 
de modo que permita escolher, dentre as alternativas legais, a menos onerosa para a 
empresa. 
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o 
Fisco. 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem 
tributária: 
 
 Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou 
contribuição social e qualquer acessório 
 
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato 
 
Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento 
ou livro exigido pela lei fiscal 
 
Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de 
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada 
 
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação 
tributável 
Respondido em 13/09/2020 22:04:03 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o artigo 1º, inciso I, Lei n.º 8.137/1990 a conduta praticada pelos 
contribuintes, que constitui crime contra a ordem tributária é omitir informação, ou prestar 
declaração falsa às autoridades fazendárias. 
 
 
 
 
Gabarito 
Comentado