GABARITO- AUDITORIA E CONTROLE PARA ESTATAIS

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1- Embora o surgimento dos primeiros serviços de auditoria remonte há muitos séculos, o grande aumento pela demanda de seus serviços relacionados às demonstrações contábeis está associado ao desenvolvimento do sistema capitalista. Dessa maneira, assinale a alternativa que mais impulsionou a atividade de auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. A necessidade de melhorar o nível de confiabilidade das informações apresentadas pelas empresas a respeito de suas demonstrações contábeis, em momento desenvolvimento e fortalecimento do modelo capitalista, em especial após o término da 1a Grande Guerra Mundial, e com os aprendizados obtidos pela crise do Crash de 1929. 
b. A necessidade de melhorar as informações acerca dos demonstrativos contábeis para utilização pela Alta Administração para definição de suas estratégias de negócio.
c. Para fortalecer o processo de controle interno associados ao objetivo de divulgação decorrente da publicação do Referencial Controle Interno – Estrutura Integrada - COSO ICIF em 1992, em resposta a crise de confiança por causa de fraudes corporativas nos relatórios financeiros e demonstrativos contábeis nos anos anteriores.
d. Para a criação do Mercado Comum Europeu de forma a garantir que as informações contábeis e financeiras das companhias desses países pudessem apresentar maior comparabilidade de seus resultados.
Letra A
2-A história tem demonstrado que as corporações empresariais podem sofrer grandes prejuízos ou mesmo irem à falência. Assinale a alternativa que apresenta a causa mais completa de falência.
Escolha uma opção:
a. Escolha de estratégias de negócio equivocadas dentro de um ambiente de volatilidade, instabilidade, complexidade e ambiguidade.
b. A perpetuação de fraudes operacionais, financeiras ou contábeis realizadas por seus colaboradores ou outras partes interessadas.
c. Adoção de valores pela cultura organizacional incompatíveis com os valores aceitos pela sociedade e pela legislação, gerando perdas de imagem e financeiras devido a litígios.
d. Todas as alternativas anteriores. 
LETRA D
3-Com relação ao surgimento da auditoria interna (AI), associe os fatos históricos aos locais onde ocorreram.
	a) A verificação era exigência para a guarda de grãos em celeiros. Eram emitidos recibos certificando as quantidades depositadas.
	Resposta 1
	b) Instituíram a audição de contas, apresentação oral dos números por dois oficiais. Trata-se de medida de controle para mitigar a possibilidade de fraudes. Foi a prática que originou o nome auditoria.
	Resposta 2
	c) Com o início da vida urbana e o surgimento da escrita, eram realizados registros numéricos de transações por pessoa diferente das responsáveis pelas atividades comerciais em si. Foi o surgimento do controle interno sobre o comércio do excedente agrícola.
	Resposta 3
	d) Criou o método de partidas dobradas, em que cada transação é associada tanto a um débito quanto a um crédito. 
A- EGITO
B- ROMA
C- MESOPOTÂMIA
D-VENEZA
4-Sobre a trajetória histórica da auditoria interna nos séculos XIX e XX, assinale verdadeiro para os eventos que impulsionaram a demanda pelos serviços de auditoria e falso para as que não impulsionaram.
	a) A expansão mundial dos investimentos ingleses em decorrência da revolução industrial.
	Resposta 1 
	b) O desenvolvimento do sistema financeiro e crescimento econômico estadunidense após a 1ª Guerra Mundial.
	Resposta 2 
	c) Guerra Fria.
	Resposta 3 
	d) Quebra da bolsa de ações de Nova York, em 1929.
	Resposta 4 
	
REPOSTA: V, V, F, V
5- Importantes regulações de mercado e boas práticas de gestão foram introduzidas a partir do conhecimento adquirido com o enfrentamento de crises financeiras. Com base nisso, associe as crises aos instrumentos gerados em sua decorrência.
	a) Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a Comissão de Valores Mobiliários (SEC), órgão encarregado de supervisionar os mercados nos EUA.
	Resposta 1 
	b) COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) do framework Controle Interno – Estrutura Integrada em 1992.
	Resposta 2 
	c) Lei Sarbanes Oxley , de 2002, que teve por objetivo melhorar o nível de governança e de confiabilidade na administração financeira, nas escriturações contábeis e na gestão e divulgação das informações.
	Resposta 3 
	d) Introdução da Dodd-Frank Act, em 2010, para tentar coibir os excessos do setor financeiro cometidos nos EUA.
	Resposta 4 
	e) Acordos de Basileia III, em 2010, objetivando aperfeiçoamento da capacidade de as instituições financeiras absorverem choques provenientes do próprio sistema financeiro ou dos demais setores da economia, reduzindo o risco de transferência de crises financeiras para a economia real.
	Resposta 5 
RESPOSTA: Abaixo estão relacionadas as importantes regulações de mercado e publicações de boas práticas de gestão com as crises financeiras que expuseram as suas necessidades.
A crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras, em 2001, resultou na edição da Lei Sarbanes Oxley.
A crise financeira de 2008, decorrente das hipotecas "podres" no mercado imobiliário dos EUA, ensejou na introdução, em 2010, da Dodd-Frank Act, nos acordos de Basileia III e na atualização, em 2013, pelo COSO, do framework Controle Interno – Estrutura Integrada.
A quebra da Bolsa de Ações, em 1929, modificou a legislação básica da bolsa e uma das leis adotadas foi a Securities Exchange Act (1934), que acabou por criar a Comissão de Valores Mobiliários (SEC), órgão encarregado de supervisionar os mercados nos EUA.
A Segunda-feira Negra de 1987 (abrupta queda nos índices das bolsas por desconfiança dos investidores), resultou no Acordo de Basiléia I, em 1988, e o COSO publicou o framework Controle Interno – Estrutura Integrada, em 1992.
6-A auditoria interna possui vários objetivos, dessa forma, assinale verdadeiro para as ações que representam esses objetivos e falso para as que não representam.
	a) Implantar o processo de gestão de riscos da organização.
	Resposta 1 
	b) Contribuir para o aprimoramento das políticas públicas e a atuação das organizações que as gerenciam.
	Resposta 2 
	c) Adicionar valor e melhorar as operações das organizações para o alcance de seus objetivos, mediante abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, dos controles e da governança.
	Resposta 3 
	d) Aferir a adequação do controle interno, a efetividade do gerenciamento dos riscos e dos processos de governança e a confiabilidade do processo de coleta, mensuração, classificação, acumulação, registro e divulgação de eventos e transações, visando ao preparo de demonstrações financeiras.
	Resposta 4 
RESPOSTA: F V V V
7-A evolução da auditoria acompanhou as mudanças que ocorreram no mundo e, com isso, o foco no trabalho também foi alterando. Com base nos enfoques da auditoria interna, associe as ações de auditoria ao correspondente enfoque.
	a) Verificação da veracidade das informações econômico-financeiras, certificando se as transações realizadas são lícitas.
	Resposta 1 
	b) Avaliação do desempenho do gerenciamento de riscos organizacional.
	Resposta 2 
	c) Avaliação da adequabilidade dos controles instituídos para tratar os riscos de as organizações não alcançaram seus objetivos.
	Resposta 3 
	d) Avaliação da efetividade, eficácia e eficiência dos procedimentos executados nas organizações.
	Resposta 4 
	RESPOSTA: A- FOCO NO CONTROLE
B- FOCO NO GERENCIAMENTO DO RISCO
C- FOCO NO RISCO
D- FOCO NO PROCESSO
	
8-Em relação ao conceito de organização, julgue as sentenças em verdadeira ou falsa.
	a) Sistema planejado de esforço cooperativo no qual cada participante tem um papel definido a desempenhar e deveres e tarefas a executar.
	Resposta 1 
	b) Grupo estruturado e deliberado de pessoas associadas para alcançarem objetivos planejados e comuns.
	Resposta 2 
	c) Instituições sociais dirigidas por objetivos com ações desenvolvidas por seus membros.
	Resposta 3 
	d) Instituições que prestam serviços ou entregam bens com a aplicaçãode recursos de forma contingencial e desarticulada.
	Resposta 4 
RESPOSTA: V V V F
9-Em relação às três linhas de defesa no gerenciamento eficaz de riscos e controles, julgue cada sentença como verdadeira ou falsa.
	a) Orienta que os profissionais relacionados com as funções de controle interno devem trabalhar em conjunto para ajudar suas organizações a gerenciar riscos e os controles associados.
	Resposta 1 
	b) A eficácia da instituição é enfraquecida quando atuam as três linhas de defesa ao mesmo tempo.
	Resposta 2 
	c) O conceito foi adotado pelo IIA por meio de publicação feita no ano de 2013.
	Resposta 3 
	d) São profissionais atuantes nas linhas de defesa: gestores, auditores internos, gestores de riscos corporativos, profissionais da área de compliance, especialistas em controle interno, inspetores de qualidade, investigadores de fraude e outros profissionais de riscos e controle.
	Resposta 4 
RESPOSTA: V F V V 
10-Em relação ao conceito de governança, riscos e controles, julgue cada sentença como verdadeira ou falsa.
	a) A governança corporativa desempenha o papel de liderar e orientar os esforços da organização para o atingimento dos objetivos.
	Resposta 1 
	b) A gestão de riscos usa a governança como forma de controle sobre os riscos corporativos.
	Resposta 2 
	c) Controle é “qualquer ação tomada pela administração, conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.”
	Resposta 3 
	d) Respostas devem ser dadas a todos os riscos identificados de modo a fortalecer os controles internos e contribuir ao alcance dos objetivos.
	Resposta 4 
RESPOSTA: V F V F
Egito
Roma
Mesopotâmia
Verdadeiro
Falso
Quebra da Bolsa de Ações em 1929
Segunda-feira Negra de 1987
Crise decorrente de fraudes contábeis e financeiras em 2001
Crise financeira de 2008
Escolher...
Foco no controle
Foco no gerenciamento do risco
Foco no risco
Foco no processo
Falso
Verdadeira
Falsa
Falsa