AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais

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18/04/2021 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Iniciado em segunda, 12 Abr 2021, 07:52
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 12 Abr 2021, 08:12
Tempo
empregado
20 minutos
Avaliar 6,40 de um máximo de 8,00(80%)
Para que os processos organizacionais fluam com eficácia e coerência, há que se antecipar resultados e traçar metas, e
isso está atrelado, primordialmente ao planejar e pensar. No que tange à auditoria isso não é diferente, uma vez que o
planejamento levará a resultados mais concretos, realizados de acordo com “[...] os meios disponíveis, tempo, pessoal,
recursos financeiros, a fim de se alcançar os objetivos definidos para o trabalho.” (CREPALDI; CREPALDI, 2019, p. 9158-
9160). 
CREPALDI, S. A. CREPALDI, G. Auditoria contábil. 11. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Diante do abordado pelos autores, no que tange ao planejamento e à programação de auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. as pessoas são incapazes de aceitar o planejamento de auditoria nas organizações devido a fatos históricos de
que a auditoria causa demissão.
b. a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que podem, inclusive, ser realizados
em menor tempo. 
c. 
o planejamento da auditoria visa reduzir os atrasos dos funcionários da área contábil/financeira, mantendo o
departamento em equilíbrio.
d. a programação para realização da auditoria está atrelada à forma como as pessoas se relacionam na
organização.
e. a programação de auditoria visa unicamente à localização de fraudes na organização em menor espaço de
tempo.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: a programação e o planejamento adequados levam à eficácia dos trabalhos que podem, inclusive,
ser realizados em menor tempo..
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
O planejamento é a alma na condução dos negócios nas organizações, sendo de fundamental importância para as
empresas serem bem-sucedidas. O mau planejamento, geralmente, resulta em uma falha no alcance dos objetivos da
auditoria, além de a realização de auditorias de escopo insuficiente, com riscos não identificados, resultando em
auditorias incompletas, assim tanto a programação quanto o planejamento devem ser executados adequadamente para
que o trabalho a campo seja bem realizado (ALMEIDA, 2017). 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: abordagem moderna e completa. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
Sob esse prisma, as afirmativas relacionadas sobre o planejamento de auditoria e assinale V, de verdadeiro, para as
afirmativas que envolvem os aspectos adequados de planejamento e F, de falso, para as afirmativas que não relevantes
para o planejamento de auditoria.
I. ( ) As normas de auditoria geralmente aceitas exigem que o trabalho de auditoria seja adequadamente planejado.
II. ( ) Planejar os trabalhos de auditoria significa identificar nas empresas os funcionários competentes para realizar as
tarefas adequadas.
III. ( ) Planejar os trabalhos de auditoria significa estabelecer metas para que o serviço seja de excelente qualidade e ao
menor custo possível.
IV. ( ) Ao realizar o planejamento de auditoria deve-se levar em conta que o tempo de casa da equipe funcional, da
empresa em análise, é primordial para os resultados.
V. ( ) Ao realizar o planejamento de auditoria, atente-se para o fato de os gerentes sempre estarem em férias em
períodos alternados o que prejudica sobremaneira a auditoria.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta.
Escolha uma opção:
a. V, F, F, F, V.
b. F, F, V, F, V.
c. V, V, V F, F.
d. F, V, V, F, V.
e. V, F, V, F, F. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, F, F..
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Questão 3
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Com base nos trabalhos programados anualmente, o auditor interno, de forma independente, analisa os riscos e controles
dos processos organizacionais, verifica sua conformidade em relação aos procedimentos definidos como oficiais pela
organização e indica as ações corretivas para o desenvolvimento de suas possíveis melhorias. A auditoria, de maneira
geral, significa conferência, verificação, análise e avaliação. A auditoria interna realiza exames, análises, avaliações,
levantamentos e comprovações. Nesse sentido, a auditoria interna deve assessorar a administração da empresa na
prevenção de fraudes e erros (DIAS, 2015).
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia e resultados: teoria, finalidade,
metodologia de trabalho e resultados esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
Escolha uma opção:
a. O parecer é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e
providências a serem tomadas pela administração da entidade.
b. São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção, observação,
investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
c. O auditor, tem habilidades para tomada de decisão tendo como base das demonstrações contábeis.
d. A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar
o final dos exames. 
e. Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por parte do
auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da auditoria.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A auditoria interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de
constatar impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não possam
aguardar o final dos exames..
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Questão 5
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
“A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e
disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não
conformidades apontadas nos relatórios.” (NBC TI 01).
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução CFC n. 986/03. Aprova a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Brasília: CFC, 2003.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os processos de auditoria:
I. Na auditoria, o auditor fará a junção das informações resultantes das investigações e as evidências necessárias para a
elaboração do parecer.Essas informações são obtidas com exames físicos.
II. As investigações ocorridas em uma auditoria interna, na maioria das vezes, têm a finalidade apenas de sinalizar que a
empresa tem um departamento responsável para aquele tipo de procedimento.
III. No decorrer da auditoria, a visão do auditor deverá ser total do processo, pois na verificação desses processos deve
ser possível delinear os objetivos e os riscos de cada área. 
IV. Os testes substantivos têm em vista a obtenção dos dados produzidos pelos sistemas de controles internos, por meio
da suficiência, da exatidão e da validade.
V. Os testes substantivos têm a finalidade de garantir uma segurança razoável de que os procedimentos internos e
externos estão sendo executados de acordo com o regimento interno.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, III, V.
b. I, IV, V.
c. I, II, IV.
d. I, III, IV. 
e. II, III, V.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, III, IV..
Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e
de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da
entidade no cumprimento de seus objetivos.
Escolha uma opção:
a. Auditoria Processos. 
b. Auditoria de Tecnologia da Informação.
c. Auditoria Externa.
d. Auditoria Forence.
e. Auditoria de Fraudes.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Auditoria Processos..
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 7
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior
segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor
na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
Escolha uma opção:
a. estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
b. contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
c. compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a
atende.
d. permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.
e. cria dependência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos
riscos envolvidos..
“Para existir controle eficiente das operações e poder de análise é preciso existir relatórios, indicadores e outros índices
que reflitam a gestão das operações pelos funcionários contratados e o atendimento aos planos e metas traçados. Um
sistema de controle interno implica que os funcionários tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos
para buscar melhores resultados.” (ATTIE, 2018, p. 242).
ATTIE, W. Auditoria conceitos e aplicações. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2018. 
Sobre um sistema eficiente de controle interno é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a empresa, ao determinar que os relatórios sejam elaborados pelos seus colaboradores, garante que está com
um sistema de controle interno favorável na busca por novos resultados.
b. o auditor tem a finalidade de julgamento das distorções que são dadas como sem relevância, tendo
embasamento nas atividades da entidade.
c. após a data de encerramento do exercício, o auditor interno está apto para finalizar as demonstrações contábeis,
sendo que está descrito no regimento interno da empresa.
d. o auditor interno deve fazer a conferência das notas fiscais no último dia do mês com o colaborador da área de
faturamento, caso detecte algo incorreto, deverá alterar corretamente.
e. em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: em uma empresa, o gerenciamento de riscos, processo conduzido pelos colaboradores, consiste no
estabelecimento das estratégias para identificar e administrar futuros eventos capazes de afetá-la..
18/04/2021 AV1 - Auditoria de Processos Organizacionais
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Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,80
Questão 9
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
Os procedimentos da Auditoria de processos constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e
testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e
recomendações à administração da entidade. Na aplicação dos testes de observância, devem ser considerados os
seguintes procedimentos:
Escolha uma opção:
a. exame, vistoria, indagação e certificação.
b. exame, inspeção, vistoria e certificação.
c. investigação, arbitramento, mensuração e avaliação.
d. observação, vistoria, indagação e confirmação.
e. inspeção, observação, investigação e confirmação. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: observação, vistoria, indagação e confirmação..
A Auditoria de processos constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os olhos
dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas
atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. A atuação tem como objetivo
primeiro:
Escolha uma opção:
a. verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades.
b. identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
c. apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais.
d. estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações.
e. levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos..
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,80 de
0,80
As organizações que mantêm controles adequados são, normalmente, as que mais possuem condições de competir no
mercado. Assim, os controles internos são primordiais para que haja conformidade na condução dos negócios nas
organizações, pois a avaliação preliminar dos controles internos, por meio das técnicas apropriadas de coleta de
informações e avaliação de controle, é componente fundamental do plano de auditoria para alcançar resultados com
maior acurácia possível (DIAS, 2015). 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais: teoria, finalidade, metodologia de trabalho e resultados
esperados. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015. 
Analise as assertivas a seguir no que se refere à gestão eficiente de uma organização.
I. Para que a empresa possa atingir seus objetivos há necessidade que se tenha controles adequados de suas operações
econômicas, financeiras e contábeis.
II. A auditoria permite saber se a organização cumpre com suas metas é uma das funções da auditoria, tanto interna
quanto externa à organização.
III. A auditoria, além de proporcionar melhorias internas, no aspecto externo indica a saúde financeira para futuros, serve
como norte para os investidores e fornecedores.
IV. A irrelevância da auditoria é notória em função dos aspectos incongruentes que ela apresenta e contribui
negativamente para a organização.
 
Está correto, apenas o quese afirma em:
Escolha uma opção:
a. IV.
b. I, II e III. 
c. II e IV.
d. I, III e IV.
e. I e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III..
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