Princípio da Capacidade Contributiva no Imposto de Renda

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária 
Os tributos diretos são aqueles no qual a mesma pessoa representa o contribuinte de fato e o de direito. 
 
Em relação aos tributos diretos, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
 
I - O tributo direto é recolhido sem intermédio de outra empresa ou consumidor, este tipo de tributo não é transferido para outra pessoa jurídica 
ou física como é o caso do tributo indireto. 
Portanto, 
II – é o tributo que recai definitivamente sobre o contribuinte, pois este está diretamente ligado ao fato gerador. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois os tributos diretos são aqueles em que em uma pessoa é reunido o contribuinte de fato e o de direito. Assim, o 
recolhimento não é transferido a outra pessoa física ou jurídica, tornando as assertivas I e II verdadeiras e a II uma justificativa da I. Base (Rota 2, tema 1, página 2).
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária 
Referente as alíquotas do Impostos sobre a Circulac¸a~o de Mercadorias e Servic¸os (ICMS) a Resolução nº 22 de 1989 apregoa que nas 
operações e prestações realizadas com origem nos estados das regiões Sul e Sudeste (exceto Espírito Santo), e destinadas às regiões Norte, 
Nordeste e Centro-Oeste e ao estado do Espírito Santo a alíquota de ICMS será de 7%, para as demais operações a alíquota é de 12%. 
Nesse sentido, se uma empresa localizada no estado de São Paulo comercializa produtos com uma empresa localizada no estado do 
Maranhão por R$ 2.000 e sabendo que esses produtos são tributados por ICMS, é correto afirmar que o valor do ICMS será de: 
Nota: 10.0 
 A R$ 240 
 B R$ 140 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), como a empresa vendedora é de São Paulo (Sudeste) e a empresa compradora é do Maranhão (Nordeste) a alíquota de 
ICMS será de 7%, portanto o valor do ICMS será de R$ 140 (R$ 2.000 x 7%). Base (Rota 3, tema 3, páginas 5 a 8). 
 C R$ 380 
 D R$ 360 
 E R$ 200 
 
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
Análise a seguinte charada em conjunto com a figura apresentada anteriormente: 
 
A única alternativa que apresenta uma resposta correta é: 
Nota: 10.0 
 A Você é um tributo direto 
 B Você é um tributo vinculado 
 C Você é um tributo não vinculado 
 D Você é um tributo indireto 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os tributos indiretos são caracterizados por serem repassados ao consumidor seguinte da cadeia de 
comercialização por meio da repercussão. A alternativa (a) está incorreta, pois os tributos diretos não são repassados para o consumidor seguinte. A alternativa (b) e (c) estão 
incorretas, pois para um tributo ser vinculado ou não vinculado não depende de ser repassado ou não para a cadeia de comercialização seguinte. A alternativa (e) está incorreta, 
pois não existe essa categoria de tributos. Base (Rota 3, tema 1, página 2). 
 E Você é um tributo neutro 
 
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária 
Para financiar suas atividades o Governo utiliza uma significante parcela da riqueza produzida pela sociedade para obter receitas. Grande 
parte dessas receitas derivam da arrecadação realizada por meio dos tributos. 
Nesse contexto, é correto afirmar que o acompanhamento dessa arrecadação tributária por parte dos órgãos governamentais ocorre por meio 
de: 
Nota: 10.0 
 A Uma série de procedimentos e controles que permitem o acompanhamento do recolhimento dos tributos realizado por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas 
(empresas) 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a arrecadação tributária ocorre a partir de uma série de procedimentos e controles que permitem que os tributos 
sejam controlados e arrecadados pelo Governo. Base (Rota 1, tema 1, página 2). 
 B Um formulário preenchido voluntariamente por pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) indicando os valores repassados aos entes governamentais
 C Esquemas financeiros organizados com o objetivo de arrecadar valores junto as pessoas físicas (cidadãos) e jurídicas (empresas) 
 D Pagamento de títulos bancários que representam os tributos a serem recolhidos junto as instituições financeiras 
 E Conscientização da população sobre a importância de realizar o recolhimento de tributos 
 
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior faz referência a um dos princípios que direcionam a tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). Assim, 
assinale a alternativa que evidencia e caracteriza este princípio de maneira correta: 
Nota: 10.0 
 A Generalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois toda e qualquer renda e provento poderá ser tributada pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), nas 
condições e limites da lei, conforme trata o princípio da generalidade. Base (Rota 2, tema 2, páginas 3 a 6). 
 B Universalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 C Progressividade, objetiva aplicar a justiça tributária. 
 D Universalidade, pois toda e qualquer forma de renda ou provento será tributada nos limites e condições da lei. 
 E Generalidade, serão tributados todos que auferirem renda, nos termos fixados na Lei, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão. 
 
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 
de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro 
conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, considere que a base de cálculo da CSLL de uma empresa varejista seja de R$ 2.000 em determinado trimestre. Assinale a única 
alternativa que apresenta o valor correto de CSLL a ser recolhido no período. 
 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A R$ 200 
 B R$ 300 
 C R$ 180 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), sabe-se que para empresas varejistas a alíquota da CSLL é de 9%. Portanto, o valor do tributo a ser recol
R$ 180 (R$ 2.000 x 9%). Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 D R$ 500 
 E R$ 100 
 
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária 
A contabilização da tributação sobre o lucro deverá ser efetuada de dois modos, a depender da forma de tributação da empresa. 
Em relação ao recolhimento definitivo, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas: 
I - O valor de IRPJ e da CSLL recolhido trimestralmente é denominado de recolhimento definitivo. 
assim, 
II – o lançamento é realizado diretamente na conta do resultado em contrapartida a uma conta do passivo. 
É correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma consequência da I. 
 B As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma consequência da I. 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois o recolhimento trimestral do IRPJ e da CSLL é definitivo, ou seja, os valores são lançados diretamente em uma 
conta de resultado. Logo, ambas as assertivas são verdadeiras e a assertiva II é uma consequência da assertiva I. Base (Rota 2, tema 5, páginas 19 a 21). 
 C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a IIé uma proposição falsa. 
 D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária 
A Contribuic¸a~o Social sobre o Lucro Li´quido (CSLL) foi instituída pela Lei n° 7.689 de 15 de dezembro de 1988, portanto após a Lei n° 5.172 
de 1966 que instituiu o CTN e devido a isso não é detalhada em nosso código tributário. Pode-se afirmar que o seu fato gerador é o lucro 
conforme disposto no art. 194 da Constituição Federal de 1988. 
Assim, assinale a única alternativa que apresenta a classificação correta da CSLL: 
Nota: 10.0 
 A É uma taxa, pois é específica e divisível 
 B É um tributo não vinculado, pois não há uma destinação específica desses valores 
 C É um tributo indireto, pois o contribuinte de direito é diferente do contribuinte de fato 
 D É um tributo vinculado, pois os valores arrecadados são destinados para a manutenção da seguridade social 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os valores arrecadados com a CSLL são destinados para a manutenção da seguridade social, ou seja, é um tributo 
vinculado. Base (Rota 2, tema 3, páginas 6 a 8). 
 E É uma contribuição de melhoria, pois são utilizados recursos do Estado para promover melhorias para a população 
 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
Considerando as falas expostas na charge acima, é correto o que se afirma em: 
Nota: 10.0 
 A Vertente 1, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 B Vertente 2, você é a Contabilidade Tributária que prioriza elementos subjetivos para realizar o cálculo dos tributos 
 C Vertente 1, você é a Contabilidade Financeira que utiliza elementos subjetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a Contabilidade Financeira utiliza elementos subjetivos para representar de maneira fidedigna a realidade das 
organizações. A Contabilidade Tributária prioriza o uso de elementos objetivos para operacionalizar o cálculo e controle de tributos, tornando as alternativas (a) e (b) 
incorretas. A alternativa (d) está incorreta, pois na Contabilidade Financeira há um enfoque subjetivo para representar a realidade da organização, baseada no julgamento do 
profissional contábil. Por fim, a alternativa (e) está incorreta, pois generaliza os dois enfoques para a Contabilidade Tribiutária. Base (Rota 1, tema 2, páginas 3 a 5).
 D Vertente 2, você é a Contabilidade Financeira que prioriza elementos objetivos para representar fidedignamente a realidade da empresa 
 E Vertente 1 e 2, vocês são a Contabilidade Tributária que prioriza tanto elementos objetivos quanto subjetivos em suas apurações 
 
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária 
Considere a charge: 
 
 
 
A charge anterior se refere a um tipo de tributos. Assinale a alternativa que apresenta a reposta correta a cerca deste tipo de tributos: 
Nota: 10.0 
 A Se refere aos tributos diretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 B Se refere aos tributos indiretos no qual a mesma pessoa reúne o contribuinte de direito e de fato 
 C Se refere aos tributos indiretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
Você acertou! 
A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a figura apresenta um sujeito de direito que realizará o recolhimento dos tributos, no caso a empresa, e o sujeito 
de fato que arcará com esses valores. Base (Rota 1, tema 5, páginas 9 a 11). 
 D Se refere aos tributos diretos no qual um sujeito realiza o recolhimento e outro arca de forma indireta com esses valores 
 E Se refere aos tributos indiretos que são caracterizados pelo recolhimento direto dos tributos junto aos contribuintes