Procedimentos de Auditoria e Tributos

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AUDITORIA
Questão 1
Qual é a responsabilidade da auditoria interna:
A) Responsabilidade civil
B) Responsabilidade trabalhista
C) Responsabilidade profissional
D) Responsabilidade criminal
Questão 2
O objetivo principal de ____________________ é a confirmação da informação fornecida e utilizada durante o processo de negociação, bem como identificar os riscos de operação.
A) Acionistas dissidentes
B) Acionistas preferenciais
C) Due diligence
D) Comissão de valores imobiliários
Questão 3
Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _____________ é o procedimento de auditoria aplicado com o objetivo de comprovar as transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações.
A) Exame de documentos originais
B) Inquérito
C) Observação
D) Circularização com terceiros
Questão 4
O inquérito também se constitui num procedimento de auditoria muito recorrente nos trabalhos de um auditor, desta forma Attie (1998, p.140) explicam que “o inquérito consiste na ________e a obtenção de ___________ .
A) Formulação de perguntas e respostas satisfatórias
B) Informação verdadeira e respostas satisfatórias
C) Conclusão de evidencias e declarações formais
D) Formulação de atas e respostas contábeis
Questão 5
Com base na Auditoria, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
(V ) Em um programa de auditoria fiscal, o auditor identifica possíveis medidas que impliquem na redução da carga tributária e diminuição ao fisco.
(F) No programa de auditoria fiscal, o auditor faz um relatório para especificar todos os setores da empresa.
(V ) Os programas de auditoria interim ocorrem entre os meses de maio a agosto.
( ) A auditoria busca atuar diretamente na análise dos tributos diretos e indiretos
Por fim, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da sua resposta:
A) V - V - V - F
B) V - F - V - F
C) V - F - V - V
D) V - V - F - V
Questão 6
De acordo com Attie (1998, p.133) as características básicas do procedimento de auditoria do exame físico são:
A) quantidade, seguro, qualidade e propriedade.
B) qualidade, existência física, normalidade e identificação.
C) quantidade, seguro, documento idôneo e identificação.
D) quantidade, existência física, autenticidade e qualidade.
Questão 7
A _____________ que aprova o protocolo da operação de incorporação, fusão ou cisão deverá nomear os peritos que avaliarão os patrimônios das sociedades envolvidas.
A) Assembleia ordinária
B) Assembléia extraordinária
C) Assembleia trabalhista
D) Assembleia geral
Questão 8
Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: _______________ é o procedimento de auditoria que “implica a obtenção de declaração formal e imparcial de pessoas independentes à empresa e que estejam habilitadas a confirmar” (ATTIE, 1998 p.134).
A) Exames de escrituração
B) Exame físico
C) Exame de documentos originais
D) Circularização com terceiro
Questão 9
Em relação à Transformação Societária, analise as afirmações expressas a seguir e indique se são verdadeiras (V) ou falsas (F):
(V ) Incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações.
(V ) Fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações.
( V) Cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio para uma ou mais sociedades.
(F ) Para efeitos fiscais, descaracteriza a fusão o fato de a divisão do patrimônio da pessoa jurídica resultar em composição societária diferente daquela anterior ao evento.
Por fim, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da sua resposta:
D) V-F-V-F
B) V-V-F-F
C) V-V-F-V
D) V-V-V-F
Questão 10
Quais são as informações mínimas que precisam estar presentes em um relatório de recomendação da auditoria fiscal:
A) Nome da empresa, nome do responsável pela empresa, assinatura do auditor, algumas considerações sobre o que foi observado na auditoria.
B) Nome da empresa, histórico da empresa, objetivos de trabalho, assinatura do auditor.
C) Nenhuma das alternativas listadas acima
D) Objetivos do trabalho, extensão dos exames, conclusão dos exames, recomendações
Questão 11
Quais são as cinco espécies de tributos:
A) Impostos, taxas, contribuição compulsória, contribuição primária, contribuição de melhoria.
B) Impostos, taxas, contribuição de melhoria, contribuições especiais, empréstimo compulsório.
C) Contribuição de melhoria, notas fiscais, livros fiscais, taxas, impostos.
D) Imposto sobre o produto industrializado, imposto de renda, imposto de importação, imposto sob
Questão 12
Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é a técnica indispensável à auditoria. Pode revelar erros, problemas ou deficiências através de exame, e é uma técnica dependente da argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor. Que, colocada em prática, possibilitará que sejam identificados quaisquer problemas.
A) Inquérito
B) Observação
C) Conferências de somas e cálculos
D) Exame de documentos originais
Questão 13
Para os contadores que pretendem atuar como auditores independentes no mercado de valores mobiliários, de instituições financeiras e seguros privados, devem possuir registro no:
A) Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
B)  Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI)
C) Conselho Federal de Contabilidade (CFC)
D) Conselho Regional de Contabilidade (CRC)
Questão 14
No que se refere à auditoria interna é correto afirmar que:
I- O auditor interno dirige seus trabalhos para assegurar que o sistema contábil e de controle interno funcione eficientemente;
II- A extensão do exame do auditor interno é determinado pelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- A responsabilidade do auditor interno é para com a gerência;
IV- O auditor interno segue mais as rotinas de cunho interno, pois ele tem o domínio da cultura da empresa.
A) Apenas as sentenças III e IV estão corretas
B) Apenas as sentenças I, III, IV estão corretas
C) Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
D)  Apenas a sentença I está correta
FUNCIONE EFICIENTEMENTE
Questão 15
É o procedimento de auditoria utilizado para verificar se as informações contábeis registradas são verdadeiras.
A) Exame de somas e cálculos
B) Exame de documentos originais
C) Exame de escrituração
D) Exame de inquérito
Questão 16
Qual é a função da Comissão de Valores Mobiliários (CVM):
A) Registrar imóveis de pessoas jurídicas
B)  Preparar o auditor a medida que ele vai analisando o sistema de controle interno.
C) Regular e assegurar o funcionamento eficiente do mercado de valores mobiliários do Brasil.
D)  É o registro e a fiscalização do exercício da profissão do contador, além da emissão de normas técnicas e profissionais.
Questão 17
Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:
I- São elaborados pelos auditores e são propriedade exclusiva do auditor, embora sua constituição ocorra com base em documentos e relatórios da empresa auditada.
II- Qualquer registro que o auditor faz de seu trabalho, ou de material que ele encontra, a fim de consubstanciar seu parecer.
III- Devem ter abrangência e grau de detalhe suficiente para propiciar o entendimento e o suporte de auditoria executada, compreendendo a documentação do planejamento.
IV- Devem considerar os aspectos de concisão, objetividade, limpeza, completos.
A) Estão corretas as sentenças I, III.
B) Estão corretas as sentenças I, II, III.
C) Todas as sentenças estão corretas.
D) Apenas a sentença I está correta.
Questão 18
No que se refere à auditor externo é correto afirmar:
I- O auditor externo observa mais o cumprimento das normas associadas às leis de forma bem ampla, ele tem melhor domínio dos aspectos de interesse coletivo;
II- A extensão do exame do auditor externo é determinadopelas normas usuais reconhecidas no país ou requerida por legislação específica;
III- O auditor externo tem condição total de independência;
A) Nenhuma das sentenças estão corretas
B) Apenas a sentença II está correta
C) Apenas a sentença I está correta
D) Todas as sentenças estão corretas
Questão 19
De acordo com os órgãos relacionados com a auditoria é correto afirmar que:
I- O contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade não poderá exercer a função de auditor independente, somente trabalhar em empresas privadas.
II- A Comissão de Valores Mobiliários funciona como um órgão fiscalizador do mercado externo.
III- O auditor externo, para exercer atividades no mercado de valores mobiliários, está sujeito ao prévio registro na Comissão de Valores Mobiliários.
IV- O Conselho Federal de Contabilidade e o Conselho Regional de Contabilidade representam a classe dos contadores do Brasil, e por consequência, ou auditores.
A) Estão corretas as sentenças I, II, III.
B) Todas as sentenças estão corretas.
C) Estão corretas as sentenças III e IV.
D) Estão corretas as sentenças II, III e IV.
Questão 20
Complete a sentença a seguir com o procedimento de auditoria correto: __________ é o procedimento de auditoria utilizado para verificar se as informações contábeis registradas são verídicas.
A) Circularização com terceiros
B) Exames de escrituração
C) Exame de documentos originais
D) Exame físico