agenda 14 módulo 1

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FICHÁRIO
No seu fichário, desenvolva as seguintes atividades
1) Em 2018, uma empresa de serviços faturou em determinado mês um total de R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de
· ISS
	ISS - Imposto sobre serviço
	valor do serviço prestado na nota fiscal
	R$ 350.000,00
	Alíquota de ISS (5%)
	R$ 17.500,00
· PIS – o valor a creditar no regime 2 é fictício, apenas para exemplificar como seria na situação com créditos a descontar.
	PIS no regime 1
	receita bruta
	R$ 350.000,00
	PIS (0,65%)
	R$ 2.275,00
	PIS no regime 2
	receita bruta
	R$ 350.000,00
	PIS (1,65%)
	R$ 5.775,00
	valor a creditar
	-R$ 2.280,00
	PIS a pagar
	R$ 3.495,00
· COFINS - o valor a creditar no regime 2 é fictício, apenas para exemplificar como seria na situação com créditos a descontar.
	Sem Crédito da COFINS
	receita bruta
	R$ 350.000,00
	COFINS (3%)
	R$ 10.500,00
	Com crédito da COFINS
	receita bruta
	R$ 350.000,00
	COFINS (7,6%)
	R$ 26.600,00
	valor a creditar
	-R$ 10.550,00
	COFINS a pagar
	R$ 16.050,00
2) Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro presumido, e trabalha na área de comércio. Seu faturamento bruto no trimestre foi R$ 1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de
· Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ)
· Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00
	IRPJ - Lucro presumido (comércio)
	Receita do período
	R$ 1.234.000,00
	% da receita sujeita a impostos: 8%
	R$ 98.720,00
	Imposto de renda: 15%
	R$ 14.808,00
	Adicional de 10% sobre o lucro que excedeu: R$ 60.000,00
	R$ 3.872,00
Legenda:
Base de cálculo: 8% (comércio) da receita.
IRPJ: 15% de R$ 98.720,00 (base de cálculo).
Adicional (R$ 98.720,00 – R$ 60.000,00 = R$ 38.720,00): 10% de R$ 38.720,00.
· Contribuição social sobre o lucro (CSSL)
	CSLL - Lucro presumido (comércio)
	receita do período
	R$ 1.234.000,00
	% da receita sujeita à CSLL: 12%
	R$ 148.080,00
	CSLL: 9%
	R$ 13.327,20
Legenda:
Base de cálculo: 12% (atividades comerciais) da receita.
CSLL: 9% de R$148.080,00 (base de cálculo).