Atividade Modelo 14

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Suzana R. Quirino	Planejamento tributário	
 
Fichário agenda 14
1) Em 2018, uma empresa de serviços faturou em determinado mês um total de R$ 350.000,00. Calcule quanto ela deverá recolher de
ISS
PIS
COFINS
	Tributos
	Alíquota
	Resolução
	Valor a pagar
	ISS
	5%
	R$ 350.000,00 x 5%
	R$ 17.500,00 (valor máximo)
	PIS – Regime 1
	0,65%
	R$ 350.000,00 x 0,0065%
	R$ 2,275,00
	PIS – Regime 2
	1,65%
	R$ 350.000,00 x 1,065%
	R$ 5.775,00
	COFINS – Regime mínimo
	3%
	R$ 350.000,00 x 0,03
	R$ 10.500,00
	COFINS – Regime máximo
	7,6%
	R$ 350.000,00 x 0,076
	R$ 26.600,00
2) Uma empresa optou pelo recolhimento de imposto de renda pelo lucro presumido, e trabalha na área de comércio. Seu faturamento bruto no trimestre foi R$ 1.234.000,00. Calcule quanto a empresa deverá recolher de
Imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ)
Adicional de IRPJ sobre a parcela de lucro que excedeu R$ 60.000,00
Contribuição social sobre o lucro (CSSL)
	Impostos
	Alíquota
	Resolução
	Valor a pagar
	
IRPJ sobre comércio + IRPJ sujeito a imposto
	
Comércio 8% +
15 %
	R$ 1.234.000,00 x 0,08 = R$ 98.720,00
R$ 98.720,00 x 0,15 = R$ 14.808,00
	
R$ 14.808,00
	
Adicional IRPJ sobre excedente de 60.000,00
	
10%
	R$ 98.720,00 – R$ 60.000,00 = R$ 38.720,00
R$ 38.720,00 x 0,10 = R$ 3.872,00
	
R$ 3.872,00
	
 
 CSSL
	12% da receita bruta nas atividades comerciais. + 9% sobre a contribuição Social
	R$ 1.234.000,00 x 0,12 = R$ 148.080,00
R$ 148.080,00 x 0,09 = R$ 13.327,20
	
R$ 13.327,20