QUESTÕES AVALIATIVAS Exame Semestral - 1 º Sem 20

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Leonardo Moreira Rodrigues
QUESTÕES AVALIATIVAS – EXAME
QUESTÃO 01 ( 10 PTS) - De acordo com CTN – Código Tributário Nacional, no seu Artigo 3. “ Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir , que não se constitua sansão de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada mediante atividade administrativa e plenamente vinculada “.A sua classificação esta intimamente ligada as condições especificas, como Contribuinte, Responsável pelo paramento e o poder público que o administra. Na relação com impostos o Estado e o sujeito passivo neste caso as empresas, esta paga o tributo correspondente e se ressarce cobrando de terceiros através da inclusão do imposto no preço dos produtos, logo este tipo de Imposto é classificado como: 
 (X) Direto ( ) Progressivo ( ) Indireto ( ) Reais ( ) Progressivo
QUESTÃO 02 ( 10 PTS) - De Acordo com a Lei Complementar 102/2000, a partir de 01.01.2001 os créditos de ICMS decorrentes de entrada de ativo imobilizado dispõe de um tratamento especifico. Diante disso explique como é a sua contabilização, bem como a utilização mensal dos créditos do imposto. 
R: A contabilização do referido crédito a apropriar deve ser feito em conta do ativo (impostos a recuperar) e a crédito de imobilizado, já que o ICMS recuperável é considerado como redutor do custo de aquisição.
D - ICMS sobre Imobilizado a Recuperar (Ativo Circulante)
D - ICMS sobre Imobilizado a Recuperar (Realizável a Longo Prazo)
C – Máquinas e Equipamentos (Imobilizado)
 
D - ICMS a Recolher (Passivo Circulante)
C - ICMS sobre Imobilizado a Recuperar (Ativo Circulante) 
QUESTÃO 03 ( 20 PTS) - Considerando que uma empresa optante pelo Simples Nacional, tenha obtido o faturamento de R$: 42.000,00 em seu primeiro mês de funcionamento. De acordo com a tabela do Anexo I, efetuar o cálculo da Aliquota Efetiva e do DAS para o mês.
	Receita Bruta Total em 12 meses
	Alíquota
	Quanto descontar do valor recolhido
	Até R$ 180.000,00
	4%
	0
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,3%
	R$ 5.940,00
	De 360.000,01 a 720.000,00
	9,5%
	R$ 13.860,00
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	10,7%
	R$ 22.500,00
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,3%
	R$ 87.300,00
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	19%
	R$ 378.000,00
R: Faturamento mês= R$42.000,00 
Faturamento acumulado=R$504.000,00 
Alíquota redução =9,5%
Redução=R$13.860,00 
Alíquota efetiva=6,75%
DAS=R$2.835,00 
QUESTÃO 04 ( 10 PTS) - Considerando que uma empresa durante um determinado mês, tenha a seguinte movimentação:
a) Venda de Mercadorias por R$: 45.500,00 + IPI de 10%, com ICMS alíquota de 12% ( 1. Operação ), com Substituição Tributária, Alíquota destino ( 2. Operação ) de 18%, com MVA de 67%.
Pede-se apurar o Valor do ICMS, ICMS a Recolher, ICMS sobre Vendas e o valor da Nota Fiscal de Venda com ST.
QUESTÃO 05 ( 20 PTS) - Considerando que uma empresa apresenta as seguintes informações em seus relatórios contábeis, no quarto ( 4 ) trimestre:
	Receita de Vendas.............................................
	180.000,00
	Receita Financeira.............................................
	5.000,00
	Custos e Despesas............................................ 
	-120.500,00
	Lucro Antes do IRPJ e CSLL................ 
	64.500,00
	
	
1) (10pts) Sabendo-se que a empresa esta enquadrada no Lucro Presumido, cuja presunção é de 32%, apure o valor do IRPJ para o período; 
R:180.000+5.000x32%=59.200 (Base de Calculo)
59.200x15%=8.880 (Valor do IRPJ)
2) (10pts) Considerando que a empresa opte pelo Lucro Real, apure o IRPJ, considerando o fechamento Trimestral. 
R: 180.000+5.000-120.500=64.500
64.500x15%=9.675
4.500x10%=450
9.675+450=10.125 (Valor do IRPJ)
QUESTÃO 06 ( 10 PTS) - O Planejamento Tributário tem um objetivo a economia (diminuição) legal da quantidade de dinheiro a ser entregue ao governo. Os tributos (impostos, taxas e contribuições) representam importante parcela dos custos das empresas, senão a maior, com a globalização da economia, tornou-se questão de sobrevivência empresarial a correta administração do ônus tributário. Logo o Planejamento tem um fim especifico, variando de empresa para empresa, no entanto todos buscam reduzir os efeitos da carga tributária. Considerando a hipótese de ao preencher sua Declaração de Renda, você pode optar por deduzir até 20% da renda tributável como desconto padrão (limitado a R$ 16.754,34 – 2019-2018) ou efetuar as deduções de dependentes, despesas médicas, plano de previdência privada, etc., tem como finalidade:
1 – ( X) Substituir o tributo e ou Reduzir sua alíquota;
2– ( ) Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa;
3 – ( ) Evitar a incidência do fato gerador do tributo;
4 – ( ) Sonegar Impostos e Contribuições;
5 – ( ) Transferir a Tributação para a Pessoa Física; 
QUESTÃO 07 (20 PTS) - Considerando que uma empresa apresente as seguintes movimentações abaixo:
	Receita de Vendas
	105.000,00 
	Receita Financeira
	2.000,00 
	Devoluções de Vendas
	-5.000,00 
a) Considerando que para as contribuições para o PIS e para COFINS seja no regime de incidência CUMULATIVO os valores a recolher são respectivamente:
R: 105.000+2.000-5.000= 102.000
Valor a pagar de Pis 
102.000x0,65%=663,00
Valor a pagar de Cofins
102.000x3%=3.060,00
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