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07/05/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 1/4 O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? Imposto de renda de pessoa física Imposto de renda da fonte Imposto sobre vendas Imposto de renda de pessoa jurídica Imposto de contribuição Respondido em 25/04/2021 13:14:14 Explicação: De acordo com a legislação vigente, os tributos incidentes sobre o Lucro são Imposto de Renda e Contribuição Social. Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido? redução da arrecadação redução dos arrecadação aumento dos pagamentos igualdade da arrecadação aumento da arrecadação Respondido em 25/04/2021 13:14:18 Explicação: O principal motivo é o aumento na arrecadação, haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre. A Companhia Comercial WQ S/A é tributada pelo Lucro Presumido. Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no primeiro trimestre de X1: Venda de mercadorias R$ 550.000,00 e Serviços prestados a terceiros R$ 275.000,00. Considerando-se as informações recebidas da Companhia WQ S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, o valor do Imposto de Renda devido no primeiro trimestre, em reais, é: 88.000,00 44.000,00 7.200,00 27.000,00 19.800,00 Respondido em 25/04/2021 13:14:21 Explicação: Para determinação do lucro presumido é necessário encontrar a base de cálculo, aplicando sobre a receita bruta de vendas de mercadorias e produtos, bem como dos serviços prestados, os percentuais estabelecidos pelo Regulamento do Imposto de Renda. Assim: Venda de mercadorias 550.000,00 x 8% = 44.000,00 Serviços prestados 275.000,00 x 32% = 88.000,00 Base de cálculo = 132.000,00 132.000,00 x 15% = 19.800,00 Questão1 Questão2 Questão3 07/05/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 2/4 72.000,00 x 10% = 7.200,00 IR devido no primeiro trimestre = 27.000,00 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 975.000 e 237.750,00 180.000,00 e 39.000,00 180.000,00 e 27.000,00 550.000,00 e 112.500 975.000 e 219.750,00 Respondido em 25/04/2021 13:14:26 Explicação: 550.000 x 8% = 44.000 425.000 x 32% = 136.000 Base de cálculo = 180.000 IR: 180.000 x 15% = 27.000 120.000 (180.000 ¿ 60.000) x 10% = 12.000 IR = 39.000 Gabarito Comentado A empresa Mais Tudo, optante pelo Lucro Presumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 500.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 350.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido? 9.200,00 75.000,00 52.500,00 32.000,00 22.800,00 Respondido em 25/04/2021 13:14:30 Explicação: Receitas Alíquota Base 500.000 8% 40.000 350.000 32% 112.000 Base de Cálculo Presumida 152.000 CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA: Alíquota Valor 152.000 15% 22.800 Adicional (152.000 - 60.000) 92.000 10% 9.200 IR MENSAL DEVIDO 32.000 Questão4 Questão5 https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4508534048&cod_hist_prova=223282247&pag_voltar=otacka# 07/05/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 3/4 Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. ( ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%. ( ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. ( ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. V, F, F F,V, F F, F, V F,V, V V, V, F Respondido em 25/04/2021 13:14:36 Explicação: A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica e encontra-se regulamentada no art. 519 do RIR/99. De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar: No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente. No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única. Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a qualquer momento do ano-calendário. A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter escrituração contábil nem o livro Caixa. Respondido em 25/04/2021 13:14:41 Explicação: Conforme determina o art. 516, § 5º, do RIR/99, o imposto de renda devido é trimestralmente, ou seja, será determinado por períodos de apuração trimestral. Gabarito Comentado A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 28.000 52.000 Questão6 Questão7 Questão8 https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio_preview.asp?cod_prova=4508534048&cod_hist_prova=223282247&pag_voltar=otacka# 07/05/2021 Estácio: Alunos https://simulado.estacio.br/alunos/ 4/4 160.000 188.000 152.000 Respondido em 25/04/2021 13:14:45 Explicação: Para encontrar a Base de Cálculo, primeiro aplica-se as alíquotas de Presunção: RECEITAS ALÍQUOTA BASE DE CÁLCULO Venda de Mercadorias 350.000 8% 28.000 Prestação de Serviços 500.000 32% 160.000 Base de Cálculo para IR 188.000