Contabilidade e Gestão Tributária II A4 - 39

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07/05/2021 Estácio: Alunos
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A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor,
respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal
com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido?
 
86.400
50.400
20.520
11.680
 32.200
Respondido em 25/04/2021 18:16:13
 
 
Explicação:
BASE DE CÁLCULO ESTIMADA:
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
CÁLCULO PARA APURAÇÃO DO IR DEVIDO COM BASE ESTIMADA:
 Alíquota Valor
136.800 15% 20.520
Adicional (136.800 ¿
20.000)
116.800
 
10%
 
11.680
IR MENSAL DEVIDO 32.200
 
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita
bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000.
Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda?
900.000
270.000
630.000
 136.800
360.000
Respondido em 25/04/2021 18:16:18
 
 
Explicação:
 Receita Alíquota Base de Cálculo
Venda de Mercadorias 630.000 8% 50.400
Prestação de Serviços 270.000 32% 86.400
Base de Cálculo para IR 136.800
 
Na apuração do Lucro Real, segundo determina a legislação tributária vigente, as despesas são classificadas em
 Questão1
 Questão2
 Questão3
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Dedutíveis e Não Dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa INCORRETA.
As despesas não podem ser computadas nos custos
 As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Caixa
As despesas devem estar devidamente comprovadas e escrituradas mediante documentação válida
As despesas não podem constituir inversões de capital
As despesas devem ser necessárias à atividade da empresa
Respondido em 25/04/2021 18:16:23
 
 
Explicação:
As despesas devem ser debitadas no período-base, isto é, obedecer ao regime de Competência.
Diferentemente do regime de Competência, o regime de Caixa é o regime contábil no qual as despesas são
contabilizadas apenas quando os recursos saem do caixa, ou seja, as despesas são reconhecidas no período de seu
efetivo pagamento, independentemente do momento em que foram realizadas.
 
A empresa Foto Print, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 440.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 80.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Imposto de Renda devido?
75.000
186.000
78.000
28.000
 106.000
Respondido em 25/04/2021 18:16:31
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 440.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 80.000
Resultado Ajustado 520.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 520.000
Imposto de Renda (15% de 520.000) 78.000
Adicional 10% x 280.000 28.000 (520.000 - 240.000 = 280.000)
IR devido ( 78.000 + 28.000) 106.000
 
Na apuração do Lucro Real, conforme determina a legislação tributária, as despesas são classificadas em despesas
dedutíveis e despesas não dedutíveis. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta.
Apenas custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
 Custos, despesas e receitas poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Somente rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido poderão ser deduzidos para apuração
do Lucro Real
Encargos, perdas, provisões e participações não poderão ser deduzidos para apuração do Lucro Real
Resultados, rendimentos e receitas não incluídos na apuração do lucro líquido, não poderão ser deduzidas para
apuração do Lucro Real
Respondido em 25/04/2021 18:16:37
 
 
Explicação: Conforme dispõe o art. 6º, § 2º, § 3º e § 4º, do Decreto-Lei 1.598/77, poderão ser deduzidas para apuração do
 Questão4
 Questão5
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Lucro Real custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações, e quaisquer outros valores deduzidos na apuração
do lucro líquido; resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido.
 
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência
correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas
operacionais e não operacionais, participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias e
os impostos.
V, F, V
 F, V, V
F, F, V
V, V, V
V, V, F
Respondido em 25/04/2021 18:16:42
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado das atividades, principais
ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta razão, o Lucro Operacional é que pode ser
conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa.
 
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. Considerando as diferenças
entre lucro contábil e lucro fiscal, assinale a alternativa errada:
Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são aceitas pela
legislação do imposto de renda
 Exclusões correspondem também a despesas dedutíveis foram incluídas no lucro contábil, mas que são
reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda
Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido incluídas no lucro contábil, mas que não são
reconhecidas pela legislação do imposto de renda
A diferença pode ocorrer por conta das adições e exclusões ao lucro contábil
Adições também correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas
devem ser incluídas para o cálculo do lucro fiscal
Respondido em 25/04/2021 18:16:48
 
 
Explicação:
A demonstração do resultado do exercício apresenta a despesa com imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e
contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL). No entanto, na maioria das vezes, ao aplicar-se a alíquota do IRPJ e da
CSLL sobre o lucro contábil (lucro antes do IRPJ e da CSLL), o valor não confere. Isso acontece porque o lucro contábil é
diferente do lucro fiscal, ou seja, a base de cálculo para aplicação das alíquotas é diferente. A diferença pode ocorrer por
conta das adições e exclusões ao lucro contábil. Adições correspondem a despesas não-dedutíveis que haviam sido
incluídas no lucro contábil, mas que não são reconhecidas pela legislação do imposto de renda. Adições também
correspondem a receitas que não haviam sido incluídas para o cálculo do lucro contábil, mas devem ser incluídas para o
cálculo do lucro fiscal. Exclusões correspondem a receitas que foram incluídas no cálculo do lucro contábil, mas que não são
aceitas pela legislação do imposto de renda. Exclusões correspondem também a despesas que não foram incluídas no lucro
contábil, mas que são reconhecidas como despesa pela legislação do imposto de renda.
 
 Questão6
 Questão7Questão8
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A empresa DIGITEX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de 460.000,00, com
despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o
valor do Imposto de Renda devido?
75.000
26.000
40.000
420.000
 101.000
Respondido em 25/04/2021 18:16:55
 
 
Explicação:
Lucro Contábil 460.000
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 40.000
Resultado Ajustado 500.000
(-) Compensação 0
Lucro Real 500.000
Imposto de Renda (15% de 500.000) 75.000
Adicional 10% x 260.000 26.000 (500.000 - 240.000 = 260.000)
IR devido ( 75.000 + 26.000) 101.000