P1-2021(1ºSEM)

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Q1
	Analise os itens a seguir e marque APENAS aqueles CORRETOS:
	(A)	IR e IPI são impostos federais, mas com percentual significativo (em torno de 50%) transferido obrigatoriamente para estados e municípios por meio de fundos de participações (Fundo de Participação nas Exportações - FPEx, Fundo de Participação dos Estados e dos Municípios - FPE/FPM e Fundo Nacional do Desenvolvimento - FND).
	(B)	O Imposto pode ser cobrado por um ato realizado pelo contribuinte (IR, por exemplo) ou pelo ESTADO (IPVA, por exemplo) enquanto a taxa é sempre cobrada por um ato realizado pelo ESTADO pelo uso do poder de polícia ou prestação efetiva ou potencial de um serviço público específico e divisível.
	(C)	O PIS e a COFINS poderiam ser unificados, pois têm seus recursos direcionados para a seguridade social, que integra recursos para a previdência, assistência social e saúde.
	(D) 	O ICMS tem não cumulatividade plena no Brasil, ou seja, há direito a crédito dos bens utilizados no processo de produção, de mercadorias para revenda, nos bens utilizados como imobilizado (uso na atividade) e também nos bens de uso e consumo integrados com as vendas, como energia elétrica da loja e as embalagens das unidades vendidas.
	(E)	Os estados têm direito a arrecadação de três impostos: ICMS, ITD (ITCMD) e IPVA. Além disso recebem recursos obrigatórios, definidos na constituição de 1988, da arrecadação de três dos cinco impostos federais que tem arrecadação atualmente.
	(F)	Dos cinco principais tributos cobrados sobre o consumo (IPI, ICMS, ISS, PIS e COFINS) apenas o IPI tem cobrança POR FORA, sendo acrescido ao preço de venda praticado.
	(G) 	O ICMS é cobrado de forma mista para TODOS os produtos, sem exceção. Então, uma parte do imposto é cobrado no estado produtor e a outra parte é cobrada no estado onde o produto for consumido/utilizado.
	(H)	Não há ICMS nas vendas realizadas ao exterior, sendo mantido, no caso, o crédito obtido nas entradas dos produtos que forem vendidos ao exterior sem tributação.
	(I) 	O FGTS é uma contribuição parafiscal, cujos recursos são cobrados, arrecadados e fiscalizados por um terceiro (CEF) em nome do ESTADO (no caso, pela União Federal), mas pertencem, efetivamente, aos contribuintes, que tem suas contas individuais.
	(J)	O IPI é cobrado na venda de produtos industrializados, sendo caracterizados como industrialização a transformação, o beneficamento, a montagem, o reacondicionamento e a renovação (recondicionamento). A produção de pães em padarias, sobremesas e sucos em lanchonetes e refeições elaboradas em restaurantes também se caracterizam fato gerador do imposto federal, tendo cobrança de IPI quando os produtos forem vendidos diretamente aos seus clientes para consumo imediato.
Q2
	ME1: Empresa industrial ganha uma licitação em ABRIL, assina contrato em MAIO para entregar produtos alimentícios a uma prefeitura a partir de JULHO, no valor total de R$ 280. A entrega dos produtos foi na mesma quantidade mensal entre os meses de JULHO e NOVEMBRO e terá o recebimento integral dos R$ 280 apenas em DEZEMBRO. Com base nas informações apresentadas, a Receita Bruta da Indústria de R$ 280 será registrada em: 
	(A) Abril, por ocasião da vitória no processo de Licitação.
	(B) Maio, por ocasião da assinatura do Contrato.
	(C) Entre Maio, quando assinamos o contrato e Novembro, quando entregamos o último lote de mercadorias, sendo R$ 40 por mês.
	(D) Entre Maio, quando assinamos o contrato e Dezembro, quando recebemos, sendo R$ 35 por mês.
	(E) Entre Julho e Novembro, na proporção da entrega dos produtos para a prefeitura, sendo R$ 56 por mês.
	ME2: Na Q1, a cobrança dos tributos federais: PIS, COFINS, IR e CSLL será feita em:
	(A) Integralmente em Abril (B) Integralmente em Maio (C) Integralmente em Dezembro
	(D)Entre Agosto e Novembro, R$ 56/mês, conforme registro contábil (E) Metade em novembro e metade em dezembro.
	ME3: Empresa de grande porte do setor de telecom adquire no final do mês de ABR/19 um conhecido prédio no centro do RJ para uso da sua equipe administrativa. A empresa faz a mudança para o novo imóvel na primeira semana de MAIO, tendo ainda 3 parcelas a pagar do IPTU, que foi parcelado pelo antigo proprietário em cinco parcelas mensais de R$ 20 mil (total de R$ 100 mil), vencendo a primeira em março. Assim, desembolsou R$ 60 mil entre maio e julho de 2019. Aplicando corretamente o regime de competência de exercícios, a parcela registrada em DESPESA DE IPTU em MAI/19 montou:
	(A) R$ 5.000 (B) R$ 7.500 (C) R$ 10.000 (D) R$ 12.000 (E) R$ 20.000
Q3
	A Cia. Taquara (indústria) vendeu seu produto para a Cia. Tanque (comércio) pelo PREÇO TOTAL de R$ 1.377.						FATURAMENTO BRUTO
							(-) IPI
							RECEITA BRUTA
	. Alíquota de IPI de 8% (POR FORA).						(-) ICMS
	. Alíquota de ICMS de 12% (POR DENTRO).						RECEITA LÍQUIDA	- 0
	PEDE-SE: Calcule e informe o valor:
	a) do ICMS devido pela Cia. Taquara.
	b) do IPI devido pela Cia. Taquara.
	c) da Receita Líquida da Cia Taquara
	d) Do Estoque da Cia. Tanque.
Q4
	A Beta Ltda. é uma empresa que realiza EVENTOS e tem uma casa de shows que recebe sempre grandes nomes da musica brasileira de diversos ritmos, correntes e gerações. Em MARÇO/21 foi contratada a cantora Ludmilla para realizar um show no domingo, dia 14/NOV, já que SEG, dia 15/NOV, será feriado nacional. A empresa proprietária da Casa de Shows arrecadou com venda de ingressos R$ 1 mil, sendo R$ 400 vendidos em MAR e R$ 600 em ABR. Contudo, como parte das vendas aconteceu via cartões de crédito (parcelamento em até 3 vezes) a entrada de caixa foi assim distribuída: MAR: 110; ABR: 450; MAI: 260; JUN: 130; e JUL: 50. 
	Em relação aos gastos específicos relacionados ao Show da cantora Ludmilla, a empresa separou-os da seguinte forma:
	1. Pg. para a empresa da cantora, de R$ 450, que será desembolsado em 3 parcelas de R$ 150 cada, sendo um adiantamento em JUN, outra parcela em SET e a última, em DEZ.
	2. Equipe de segurança específica contratada para o evento, com pg. a empresa de segurança, de R$ 50 em duas parcelas de R$ 25, uma em OUT e outra em NOV.
	PEDE-SE:
	a) Como a contabilidade da Beta Ltda. registrará o RESULTADO VARIÁVEL ref. a realização do Show da Cantora Ludmilla?
	b) Qual a parcela de MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO que o Evento terá e que precisará cobrir os Custos e Despesas Fixas da Beta Ltda.?
Q5
	A Cia. Tosco (comércio) compra da Cia. Pastel (indústria) mercadoria para revenda por R$ 550 (valor total pago), sendo R$ 500 o preço de compra + IPI de R$ 50 (alíquota de 10%). O ICMS destacado na nota fiscal de compra e que foi cobrado pela Cia. Pastel mediante repercussão montou R$ 60 (alíquota de 12%). A Cia. Tosco precisa remunerar suas despesas comerciais e administrativas e obter pequeno lucro, necessitando obter um LUCRO BRUTO na venda da mercadoria de R$ 64.
	PEDE-SE:
	1. Apresente o PREÇO DE VENDA que deverá ser praticado pela Cia. Tosco na venda da mercadoria adquirida ao seu cliente (consumidor final). A alíquota interna de ICMS que será aplicada na venda é de 18%.
		RECEITA BRUTA		Preço de Venda
		(-) ICMS - 18%
		RECEITA LÍQUIDA
		(-) CMV
		LUCRO BRUTO	- 0
Q6
	Analise as empresas da coluna B e CORRELACIONE com os tributos sobre a receita descritos na coluna E que cada empresa deverá pagar.
	1	Locadora de veículo de grande porte, tributada pelo lucro real				IPI e ICMS pelo método não cumulativo + PIS e COFINS pelo método cumulativo.
	2	Indústria média, tributada pelo Lucro Presumido.				ICMS, PIS, COFINS integrados num recolhimento único com outros tributos
	3	Prestadora de serviço de consultoria empresarial de médio porte.				PIS e COFINS pelo método não cumulativo
	4	Empresas de pequeno porte do setor comercial.				ISS, PIS e COFINS, todos pelo método cumulativo
	Analise os tributos na coluna B e CORRELACIONE com sua respectiv ente/destinação/função.
	1	ITBIEstadual, distribuído igualmente entre estados e municípios. 
	2	IPI		Federal, destinado para a seguridade social.
	3	II		Federal, cobrado sobre seguro, câmbio, crédito e TVM.
	4	ITR		Municipal, direto e, preferencialmente, progressivo.
	5	COFINS		Municipal, direto e, obrigatoriamente, neutro.
	6	ISS		Estadual, cobrado sobre transportes intermunicipais.
	7	IPVA		Municipal, cobrado sobre transportes intramunicipais.
	8	IOF		Federal, mas com 50% dos recursos destinados aos municípios. 
	9	(IPTU		Federal, tem parte destinada aos estados exportadores.
	10	ICMS		Federal, tem função regulatória (extrafiscal) e alíquotas podem ser alteradas pelo poder executivo, via decreto presidencial..
Q7
									Comércio (MG)	Sem IPI	Com IPI
									RECEITA BRUTA
									(-) ICMS - 19%
									RECEITA LÍQUIDA
									(-) CMV
									LUCRO BRUTO
													- 0
Uma indústria de alimentos localizada no Estado de São Paulo vendeu seus produtos a empresa comercial varejista localizada em MG por R$ 250, já fazendo a repercussão do ICMS (12% = R$ 30) no preço do produto, ficando com receita líquida de R$ 220, mesmo valor registrado em estoque no comércio. O varejista, em ambiente de muita concorrência, revendia os produtos adquiridos por R$ 300, apurando ICMS de R$ 57 (alíquota de 19%), restando um lucro bruto de R$ 23 (300 – 57 = 243 – 220 = LB de 23), necessário para remunerar suas despesas operacionais (no limite) e produzir um pequenino lucro antes do IR. Tal fato acontecia mensalmente até o final de 2019. 
Pois bem, a partir de JAN/20, o IPI, que tinha alíquota zero na venda do produto, passou a ter uma alíquota de 8%. Nas operações realizadas a partir daí, a indústria em SP passará a vender os produtos ao comércio no PR por R$ 270 (PV de 250 + IPI de 8% = 20). 
Para que seja possível ao comércio no Estado de MG manter seu lucro bruto em R$ 23, qual preço de venda (receita bruta) será aplicado pela empresa comercial a partir de janeiro de 2020 nas vendas a seus clientes, pessoas físicas?
(A) R$ 293,00				(B) R$ 320,00			(C) R$ 321,60	
(B) R$ 324,00				(E) R$ 324,69
Uma indústria de alimentos localizada no Estado de São Paulo vendeu seus produtos a 
empresa comercial varejista localizada em MG por R$ 250, já fazendo a repercussão do 
ICMS (12% = R$ 30) no preço do produto, ficando com receita líquida de R$ 220, mesmo 
valor registrado em estoque no comércio. O varejista, em ambiente de muita 
concorrência, revendia os produtos adquiridos por R$ 300, apurando ICMS de R$ 57 
(alíquota de 19%), restando um lucro bruto de R$ 23 (300 – 57 = 243 – 220 = LB de 23), 
necessário para remunerar suas despesas operacionais (no limite) e produzir um 
pequenino lucro antes do IR. Tal fato acontecia mensalmente até o final de 2019. 
Pois bem, a partir de JAN/20, o IPI, que tinha alíquota zer o na venda do produto, passou 
a ter uma alíquota de 8%. Nas operações realizadas a partir daí, a indústria em SP passará 
a vender os produtos ao comércio no PR por R$ 270 (PV de 250 + IPI de 8% = 20). 
Para que seja possível ao comércio no Estado de MG man ter seu lucro bruto em R$ 23, 
qual preço de venda (receita bruta) será aplicado pela empresa comercial a partir de 
janeiro de 2020 nas vendas a seus clientes, pessoas físicas? 
(A) R$ 293,00 (B) R$ 320,00 (C) R$ 321,60 
(B) R$ 324,00 (E) R$ 324,69