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Av1 Direito Tributário II 
Nome: Marcos Henrique Pereira Barros 
Matrícula: 201603372695 
1-) (Valor: 0.75) Estão previstos como garantias e privilégios do crédito tributário no 
CTN a responsabilidade patrimonial universal do sujeito passivo pelo crédito tributário. 
Sobre garantias, privilégios e preferências do crédito tributário, 
 
(A) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu 
começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito 
tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 
 
2-) (Valor: 0.75) Uma vez lançado o tributo, o contribuinte poderá praticar atos que 
acarretem na suspensão da exigibilidade do crédito e, por conseguinte, do débito. Com relação 
à suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pode-se afirmar: 
(C) suspensa a exigibilidade do crédito tributário pelo depósito judicial do 
montante integral, este deverá ser convertido em renda, com a consequente 
extinção do crédito, caso a Fazenda Pública seja vencedora na demanda. 
3-) (Valor: 0.75) A empresa Luz Luar Ltda. pratica o fato gerador em 05 de Fevereiro 
de 2016 do imposto municipal sobre serviços de qualquer natureza e emite a 
respectiva nota fiscal no valor de R$ 200.000,00, resultando em imposto a pagar de 
R$ 10.000,00. Em 10 de Março de 2016, data de vencimento do referido imposto, por 
passar por problemas de caixa, a empresa recolhe apenas R$ 1.000,00, deixando 
R$ 9.000,00 sem pagamento. Em 31 de dezembro de 2020, a empresa recebe uma 
notificação de início de fiscalização por parte da administração tributária, que culmina 
com a apresentação, da notificação em 7 de Março de 2021, de auto de infração 
relativo ao valor que deixou de ser pago, acrescido de juros e multa 
respectivos. A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base na 
legislação e jurisprudência, que 
(E) no caso em questão, operou-se a decadência tributária, pois se trata de 
lançamento por homologação e o auto de infração foi lavrado mais de cinco anos 
após a ocorrência do fato gerador. 
4-) (Valor: 0.75) Lançamento Tributárioé o meio pelo qual a Autoridade 
Administrativa verifica a ocorrência de fato gerador de manifestação de riqueza 
tributável. Por ele, é calculada a quantia devida, identificado o sujeito passivo e, 
sendo o caso, aplicada penalidade. A partir disso, constitui-se o créditotributário. De 
acordo com os dispositivos do Código Tributário Nacional sobre o lançamento, é 
correto afirmar 
(C) a ele se aplica legislação superveniente ao fato gerador que, mediante 
alteração de critérios procedimentais, amplie os poderes de investigação do Fisco. 
 
 
 
5-) (Valor: 0.75) Nos termos do Código Tributário Nacional, diferencia-se a prescrição 
da decadência, A respeito do tema decadência e prescrição tributárias, é correto 
afirmar: 
(E) Nos tributos lançados por homologação, a entrega de declaração pelo 
contribuinte reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário, dispensada 
qualquer outra providência por parte do fisco. Assim, não pago o tributo em seu 
vencimento, passa a contar o prazo prescricional para a cobrança do débito tributário. 
 
6-) (Valor: 0.75)A dação em pagamento ocorre quando o credor concorda em extinguir 
o débito ao receber do devedor uma prestação diversa da que lhe é devida.Sobre a 
dação em pagamento, 
(C) é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de 
extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens móveis e imóveis, no modo 
e condições estabelecidos em lei. 
7-) (Valor: 0.75) Quando se fala em prescrição intercorrente, o assunto sempre 
gera dúvidas, agita o cenário jurídico e causa fervorosos debates nos tribunais. 
Por conta disso, apela-se aos precedentes firmados pelo Superior Tribunal de 
Justiça (STJ) em sede de julgamento de casos repetitivos para atingir um ideal 
aplicável aos variados casos.Com relação à prescrição intercorrente, é correto 
afirmar que o Superior Tribunal de Justiça consolidou entendimento no sentido de 
que 
(D) findo o prazo de um ano de suspensão da execução (art. 40, §§ 1o e 2o da Lei no 
6.830/80), o curso do prazo prescricional se inicia automaticamente sem necessidade 
de pronunciamento judicial nesse sentido. 
8-) (Valor: 0.75) A respeito das isenções tributárias, é correto afirmar: 
(A) A isenção, quando condicionada e por prazo certo, não pode ser livremente 
revogada pelo ente tributante. 
9-) (Valor: 2.0) Ana Maria da Silva, em março de 2021, realizou perante à Receita Federal sua 
declaração dos seus rendimentos adquiridos em 2020, declarando o débito tributário. 
Contudo, mesmo com a entrega correta da declaração, o sujeito passivo da relação tributária 
não efetuou o pagamento do Imposto devido. Ocorre, que no mês posterior ao vencimento do 
imposto devido, antes da Receita Federal iniciar o procedimento administrativo, Ana emitiu 
a guia e efetuou o recolhimento do imposto ao Fisco. Diante da situação hipotética 
apresentada, responda: 
Quando o crédito tributário foi constituído definitivamente? Estamos diante de qual espécie 
de lançamento? Qual a atitude que o Fisco poderá realizar diante da inadimplência 
do contribuinte? Justifique. 
 
O crédito tributário foi constituído com a entrega de declaração pelo contribuinte, 
reconhecendo o débito fiscal. Dispensada qualquer outra providência por parte do fisco, 
segundo a sumula 436 do STJ. No caso de inadimplência do tributo lançado de ofício, o rito 
assemelha-se ao do lançamento por homologação. Com a notificação, o crédito tributário está 
definitivamente constituído, podendo ser inscrito em dívida ativa após o vencimento e 
cobrado por meio de execução fiscal. 
10-) (Valor: 2.0)Em Maio de 2018, foi realizada fiscalização nas empresas de 
um determinado grupo econômico, na qual verificou-se, em relação ao ICMS do 
período de setembro de 2011 a novembro de 2012, que não teria havido o 
correspondente pagamento antecipado por parte do sujeito passivo. Em virtude 
de tais fatos, foi lavrado Auto de Infração e Imposição de Multa com cobrança das 
diferenças de ICMS devido, mais multae juros de mora. A regular notificação do Auto 
de Infração deu-se em 20/05/2018. Diante da situação hipotética apresentada, 
qual a orientação a ser dada ao seu cliente sobre a notificação recebida? Está 
correta a cobrança? Justifique. 
 
Que houve uma decadência em relação ao débito do período de 2011 a novembro de 2011 
Art. 173. O direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário extingue-se após 5 
(cinco) anos, contados: 
I - do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido 
efetuado;