PLANO INDUSTRIA - matheus

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PLANO DE NEGÓCIO
ARMARITEC
Elias Barbosa dos Santos 28262029
Marcos Alves de Sousa 28259017
Matheus Henrique L. dos Santos 28263757
Ralf Schwarzwalder 28191534 
São Paulo
2021
SUMÁRIO
SUMÁRIO EXECUTIVO	3
1.1	Dados dos empreendedores, perfis e atribuições (sócios).	3
1.2	Dados do empreendimento	3
1.3	Missão, visão e valores da empresa	3
1.4	Enquadramento tributário	4
1.5	Capital social e fontes de recursos	5
1.6	Exigências legais para abertura	5
1.7	Cronograma de implantação da empresa	6
2.	ANÁLISE DO PRODUTO	7
2.1	Descrição do produto	7
2.2	Precificação do produto	7
2.3	Matriz bcg do produto - portifólio	9
2.4	Estrutura Analítica e Cronograma do processo de Desenvolvimento do produto	11
2.5	Regulamentações e normatizações aplicadas ao Produto	11
2.6	Especificações e Testes de qualidade do Produto	11
2.7	Análise FEMEA do Produto	11
2.8	Planejamento dos Fornecedores	12
3.	ANALISE DE MERCADO	13
3.1	Descrição do público alvo – cliente final	13
3.2	Descrição da estrutura de comercialização	13
3.3	Analise das forças competitivas do mercado	15
3.3.1	Estudo dos clientes	15
3.3.2	Estudo dos substitutos	16
3.3.3	Estudo dos novos entrantes	17
3.3.4	Estudos dos concorrentes	17
3.3.5	Estudo dos fornecedores	18
3.3.6	Análise geral da competitividade	19
3.4	Analise SWOT	22
3.4.1	Analise interna	22
3.4.2	Analise externa	25
4.	DETERMINAÇÃO DA DEMANDA	29
4.1	Determinação da demanda Agregada – Média Anual e Mensal	29
4.2	Determinação da demanda Mensal do 1° Ano	31
5.	PLANO OPERACIONAL	39
5.1	Localização da empresa	39
5.2	Descrição do prédio e instalações	41
5.3	Fluxograma do processo produtivo	42
5.4	Analise do layout organizacional e produtivo	43
5.5	Descrição dos equipamentos utilizados	44
5.6	Necessidade de pessoal	46
5.7	Cronoanálise do processo produtivo	49
5.8	Determinação das Capacidades Projetada e Efetiva do Processo	49
5.9	Controle de Qualidade do Processo Produtivo	49
5.9.1	Potenciais Problemas no Produto e/ou processo	50
5.9.2	Sistema de indicadores do processo	51
6.	PLANO FINANCEIRO	53
6.1	Investimento total para fabrica	53
6.1.1	Estimativa dos investimentos fixos	53
6.1.2	Necessidade de Capital de Giro	57
6.1.3	Projeção de Investimentos em Estoque	60
6.1.4	Investimentos pré-operacionais	62
6.1.5	Investimento total (resumo)	63
6.2	ESTIMATIVA DOS CUSTOS OPERACIONAIS	65
6.2.1	Estimativa dos custos com mão-de-obra	65
6.2.2	Estimativa do custo com depreciação	67
6.2.3	Estimativa dos Custos e Despesas Fixas Mensais	68
6.3	ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA	72
6.4	DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS	75
6.5	Indicadores de viabilidade	80
6.5.1	Ponto de equilíbrio	80
6.5.2	Lucratividade	81
6.5.3	Rentabilidade	81
6.5.4	Fluxo de Caixa Descontado	83
6.5.5	Prazo de retorno do investimento (descontado)	84
7.	CONCLUSÕES	85
8.	REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS	86
4
PROF. MARCOS SOBRAL RIBEIRO MODELAGEM E OTIMIZAÇÃO
INDICE DE TABELAS
SUMÁRIO EXECUTIVO
Dados dos empreendedores, perfis e atribuições (sócios).
Quadro societário:
· Elias Barbosa dos Santos – Diretor de Engenharia de Desenvolvimento e Qualidade.
· Marcos Alves de Sousa – Diretor responsável pela Logística.
· Matheus Henrique L. dos Santos – Diretor Industrial. 
· Ralf Schwarzwalder – Tecnólogo em automação industrial – Diretor Comercial, também responsável pelo Recursos humanos.
Dados do empreendimento
Segue abaixo os dados da empresa:
Nome fantasia: Armaritec
Razão Social: Armaritec armários metálicos LTDA
Cnpj - 99.459.554/0001-99
Missão, visão e valores da empresa
Nossa Missão:
Fornecer produtos com qualidade e capazes de satisfazer as necessidades de cada cliente, com foco na melhoria contínua de nossos processos produtivos e produtos. 
Nossa Visão: 
Se tornar uma empresa referência no setor de móveis de aço e mobiliário corporativo.
Nossos Valores: 
· Qualidade;
· Segurança;
· Melhoria contínua;
· Foco na satisfação total do cliente.
Enquadramento tributário
O enquadramento tributário da nossa empresa é o Simples Nacional, o nosso CNAE é o 3102-1/00 – Fabricação de móveis com predominância de metal.
A nossa atividade compreende: a fabricação de móveis de metal ou com predominância de metal, mesmo recobertos com lâminas de material plástico, para uso residencial e não-residencial
Tabela 1 – Aliquotas de impostos
	Imposto
	Alíquota (%)
	Alíquota
	10,74
	IRPJ
	0,59
	CSLL
	0,38
	COFINS
	1,24
	PIS
	0,27
	CPP
	4,03
	ICMS
	3,44
	ISS
	-
	IPI
	0,81
Os dados da tabela acima foram baseados nos seguintes valores: 
· Para uma receita bruta anual de 2.160.000,00 e folha de salários de 540.000,00 anuais, baseado no anexo II.
Capital social e fontes de recursos
O nosso capital social é de R$400.000,00, cada sócio terá uma participação de 25%, como demonstrado na Tab.2.
Tabela 2 - Participação dos Sócios na Empresa
	NOME DO SÓCIO
	VALOR ($)
	% DE PARTICIPAÇÃO
	Elias
	100.000,00
	25%
	Marcos
	
100.000,00
	25%
	Matheus
	
100.000,00
	25%
	Ralf
	
100.000,00
	25%
Deste modo, os sócios realizaram um investimento inicial de como capital social da empresa, o qual será emprego da seguinte forma.
Tabela 3–Distribuição do Capital Social
	NOME DO SÓCIO
	VALOR ($)
	% DE PARTICIPAÇÃO
	Capital de Giro
	100.000,00
	25
	Aquisição de Equipamentos
	200.000,00
	50
	Reservas de Capital
	100.000,00
	25
ESTA TABELA SOMENTE SERÁ PREENCHIDA NO FINAL DO TRABALHO
Exigências legais para abertura
Primeiramente devemos abrir o nosso CNPJ, como a nossa empresa será instalada em Mogi das Cruzes, deveremos dar entrada no alvará de funcionamento, que é o documento que autoriza o exercício de uma atividade econômica, levando em conta o local, o tipo de atividade, o meio ambiente, a segurança, a moralidade e o sossego público. A solicitação do licenciamento de pessoas jurídicas é realizada eletronicamente pelo sistema do Via Rápida Empresa REDESIM (VRE REDESIM), da Junta Comercial do Estado de São Paulo (JUCESP), e a classificação de risco se dá automaticamente em cada órgão licenciador.
O licenciamento presencial só é necessário nos casos de atividades de ALTO RISCO e o comparecimento deverá ser feito diretamente no órgão (Ex. alto risco na prefeitura, comparecer na prefeitura; alto risco na Vigilância Sanitária, comparecer na Vigilância Sanitária; etc.).
Para abrir uma empresa em Mogi das Cruzes, o empreendedor precisa pagar algumas taxas, que explicaremos abaixo:
	DARF
	Isento para abertura de empresas
	CDT
	Varia de acordo com os sócios e capital social
	Junta Comercial
	R$ 207,12
	Taxa de registro no órgão de classe
	Varia de acordo com o órgão e capital social
	Pesquisa de registro de marca
	R$ 170,00 no INPI
	Pedido de registro de marca
	Entre R$ 142,00 e R$ 415,00
	DARE
	Conforme Valores abaixo
	Tipo de empresa
	Empresário individual
	R$ 91,05
	EIRELI
	R$ 207,12
	Sociedades empresárias, excetos as por ações
	R$ 207,12
	Sociedades por ações e empresa pública
	R$ 442,17
	Sociedade Cooperativa
	R$ 226,61
	Consórcio e grupo de sociedades
	R$ 552,71
Cronograma de implantação da empresa
Descrever e preencher um cronograma com a previsão para implantação da empresa.
	ETAPA
	Mar.
	Abril
	Maio
	Jun.
	Jul.
	Ago.
	Set.
	Out.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
ANÁLISE DO PRODUTO
I. 
Descrição do produto
Responder as seguintes questões:
· Apresente o Produto e sua aplicação?
· Apresente um desenho, esquema ou fotos do produto
· Quais as características do produto? (Peso,tamanho, cor, etc..
· Descreva a composição do produto?
· Descreva a embalagem do produto? Caixa, plástico, etc..
· Quais as vantagens ou diferencial do Produto?
Precificação do produto
Atualmente a tarefa de determinação de preços apresenta uma grande influência sobre a competitividade da organização, pois caso seja praticado sem análise eficiente, tal ato poderá acarretarem impactos negativos a empresa perante o consumidor. (Tab.xx)
· Qual o preço a ser aplicado em cada produto?
Tabela 4 – Relação dos preços dos produtos comercializados
	PRODUTOS
	PREÇO NO INDUSTRIA
“SEU PREÇO”
	PREÇO NO VAREJISTA
“PREÇO FINAL”
	SABONETE CLASSE A
	R$ 5,17
	R$ 8,20
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
· Apresente uma comparação entre o preço do produto e os principais concorrentes ou substitutos
Porém na Tab.xx a seguir é possível visualizar uma comparação dos preços dos produtos da empresa frente aos principais concorrentes do mercado.
Tabela 5 – Tipos de Produtos Fabricados
	PRODUTO
	EMPRESA
	CONCORRENTE 
1
	CONCORRENTE 
2
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
FAÇA UMA BREVE ANÁLISE DA ESTRATÉGIA DE PREÇO ADOTADA PELA EMPRESA FRENTE AOS PREÇOS DOS CONCORRENTES.
Matriz bcg do produto - portifólio
Em relação a gestão do portfólio dos produtos a serem comercializados, pode-se dizer chegar as seguintes conclusões sobre cada produto nas Tabelas X e Y....................., sendo os produtos da empresa classificados nos seguintes grupos:
Cachorro - Por ser um produto convencional, mantêm-se no portfólio sem grandes expectativas
Interrogação - Trata-se de um produto que poderá ter um crescimento bom, ou então torna-se um cachorro a depender da aceitação do mercado
Estrela - Existe grande expectativa quanto ao crescimento deste produto no mercado
Gerador de Caixa - Trata-se de um produto para o qual se espera um grande retorno, assegurando a geração de caixa
Tabela 6–Relação de Produtos no Portifólio da Empresa
	PRODUTO
	NOME
	CLASSE
	OBSERVAÇÃO
	P1
	
	Cachorro
	
	P2
	
	Interrogação
	
	P3
	
	
	
	P4
	
	Estrela
	
	P5
	
	Gerador de Caixa
	
	P6
	
	
	
	P7
	
	
	
	P8
	
	
	
	P9
	
	
	
	
Na figura X é possível visualizar a distribuição dos produtos na Matriz B.C.G da Empresa.
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Taxa de crescimento do mercado
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	20%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 P2
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	18%
	 
	 
	 
	 
	 P5
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	16%
	 
	 
	 
	 P7
	 
	 
	 
	 P8
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	14%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	12%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	10%
	
	 
	 
	 
	 P11
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 P3
	 
	 
	
	8%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	6%
	 
	 
	 P6
	 
	 
	 
	 
	 P1
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	4%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	2%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 
	10x
	8x
	6x
	4x
	3x
	2x
	1x
	0,8x
	0,6x
	0,4x
	0,2x
	0,1x
	
	
	Participação Relativa
	
	 
	
Estrutura Analítica e Cronograma do processo de Desenvolvimento do produto
Regulamentações e normatizações aplicadas ao Produto
 Especificações e Testes de qualidade do Produto
Análise FEMEA do Produto
Planejamento dos Fornecedores
ANALISE DE MERCADO
Neste capitulo será realizada uma análise do mercado que a empresa estará inserida, visando identificar potenciais influencias do ambiente sobre a estratégia do negócio.
II. 
Descrição do público alvo – cliente final
· Quem será o público alvo da Empresa?
· Qual a Classe Social, Faixa Etária, Sexo, Escolaridade, dentre outros?
· Qual a localização do Público Alvo? Cidade, Estado?
· Descreva alguns hábitos dos clientes?
Descrição da estrutura de comercialização
· Em que região (municípios) os produtos serão comercializados?
· Descreva quais serão os canais de comercialização (lojas, mercados, site, e-commerce, etc..)
· Quantas varejistas (intermediários) existem na região onde o produto será comercializado?
· Elabore um mapa simples com a localização destes Varejistas, pode-se utilizar o googlemaps
	
Figura 1 - Mapa com localização dos principais varejistas
· Preencha a tabela com o nome das principais Varejistas e características
Tabela 7 – Principais Varejistas a comercializar o produto
	VAREJISTA
	MUNICIPIO
	CARACTERISTICA
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Analise das forças competitivas do mercado
Nesta parte será realizada uma análise da Competitividade do mercado no qual a empresa está inserida.
Estudo dos clientes
Em relação ao poder dos Clientes pode-se identificar que..............................
Tabela 8 – Análise do poder de escolha dos clientes
	FATORES
	Nota
	Clientes compram em grandes quantidades e sempre fazem forte pressão por preços menores.
	2
	Produto/serviço vendido pela empresa representa muito nos custos dos clientes ou de suas compras.
	1
	Produtos/serviços que os clientes compram são padronizados.
	4
	Clientes não têm custos adicionais significativos se mudarem de fornecedores.
	5
	Há sempre uma ameaça dos clientes virem a produzir os produtos/serviços adquiridos no setor.
	3
	Produto/serviço vendido pela empresa existente não é essencial para melhorar os produtos do comprador.
	5
	Clientes são muito bem informados sobre preços e custos do setor.
	3
	Clientes trabalham com margens de lucro achatadas.
	5
	TOTAL
	28
	Média da Força 4 (somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por 8) =
	3,5
DESCREVA:
Quais os principais fatores que servirão de diferencial para o cliente, justificando sua escolha? 
Estudo dos substitutos
Em relação ao poder dos Substitutos pode-se observar através da análise da Tabela X que.......................
Tabela 9 – Análise do poder dos substitutos
	FATORES
	Nota
	Verifica-se uma enorme quantidade de produtos/serviços substitutos.
	4 
	Produtos/serviços substitutos têm custos mais baixos que os das empresas existentes no negócio.
	 5
	Empresas existentes não costumam utilizar publicidade para promover sua imagem e dos produtos/serviços.
	 1
	Setores de atuação dos produtos/serviços substitutos estão em expansão, aumentando a concorrência.
	 2
	TOTAL
	12
	Média da Força 1(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por 4) =
	3
Em relação aos principais produtos substitutos pode-se identificar que estes possuem as principais vantagens e desvantagens frente aos produtos comercializados pela empresa.
Tabela 10 – Análise dos diferenciais dos produtos substitutos
	PRODUTO SUBSTITUTO
	VANTAGENS
	DESVANTAGENS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Estudo dos novos entrantes
Em relação ao poder dos Novos Entrantes, através da análise da tabela x, pode-se identificar que ........................................
Tabela 11 – Análise dos novos entrantes
	FATORES
	Nota
	É possível ser pequeno para entrar no negócio?
	 
	 Empresas concorrentes têm marcas desconhecidas ou os clientes não são fiéis?
	 
	Baixo investimento em infra-estrutura, crédito a clientes e produtos?
	 
	Os clientes terão baixos custos para trocarem seus atuais fornecedores?
	 
	Tecnologia dos concorrentes não é patenteada ou Não é necessário investimento em pesquisa?
	 
	O local é compatível com a concorrência ou exigirá baixo investimento?
	 
	Não há exigências do governo que beneficiam empresas existentes ou limitam a entrada de novas empresas?
	 
	Empresas estabelecidas têm pouca experiência no negócio ou custos altos?
	 
	É improvável uma guerra com os novos concorrentes?
	 
	O mercado não está saturado?
	 
	TOTAL
	
	Média da Força 2(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por 10)=
	
DESCREVA O QUWE SERÁ FEITO PARA SE DEFENDER DA ENTRADA DE NOVOS ENTRANTES.
Estudos dos concorrentes
Em relação ao poder dos Concorrentes, através da análise da tabela x, pode-se identificar que ........................................
Tabela 12 – Análise dos concorentes
	FATORES
	Nota
	Existe grande número de concorrentes, com relativo equilíbrio em termos de tamanho e recursos.O setor onde se situa o negócio mostra lento crescimento. Uns prosperam em detrimento de outros.
	 
	Custos fixos altos e pressão no sentido de vender o máximo para cobrir estes custos
	 
	Acirrada disputa de preços entre os concorrentes.
	 
	Não há diferenciação entre os produtos/ serviços comercializados pelos concorrentes.
	 
	É muito dispendioso para as empresas já estabelecidas saírem do negócio.
	 
	TOTAL
	
	Média da Força 3(somar todas as notas “TOTAL” e dividi-las por 6) =
	
Assim a empresa deverá tomar as seguintes ações para que possa se defender da ação dos seus concorrentes ..........................................
Tabela 13 - Análise Comparativa entre os principais concorrentes
	CONCORRENTES
	PRINCIPAIS PONTOS FORTES
	PRINCIPAIS PONTOS FRACOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Estudo dos fornecedores
Em relação ao poder dos fornecedores, através da análise da tabela x, pode-se identificar que ........................................
Tabela 14 - Análise comparativa dos fornecedores
	FATORES
	Nota
	O fornecimento de produtos, insumos e serviços necessários é concentrado em poucas empresas fornecedoras.
	 
	Produtos/serviços adquiridos pelas empresas existentes não são facilmente substituídos por outros.
	 
	Empresas existentes no negócio não são clientes importantes para os fornecedores.
	 
	Materiais/ serviços adquiridos dos fornecedores são importantes para o sucesso dos negócios no setor.
	 
	Os produtos comprados dos fornecedores são diferenciados.
	 
	Existem custos significativos para se mudar de fornecedor.
	 
	Ameaça permanente de os fornecedores entrarem no negócio do setor
	 
	TOTAL
	
	Média da Força 5 (somar todas as notas e dividi-las por 7) =
	
Na tab. é possível visualizar os principais fornecedores de equipamentos, matérias primas, e acessórios para a montagem da empresa.
Tabela 15 – Principais fornecedores da Empresa
	FORNECEDOR
	ITENS A ADQUIRIR
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Análise geral da competitividade
Através da análise geral dos cinco fatores competitivos do mercado pode-se perceber que .................................., conforme a Tabela x.
	Valor
	Nível de Competitividade
	Entre 0,0 e 1,7
	Baixa Competitividade
	Entre 1,8 e 3,3
	Média Competitividade
	Entre 3,4 e 5,0
	Alta Competitividade
Tabela 16 – Análise geral dos fatores competitivos da empresa
	Fator competitivo
	Valor
	Poder dos Clientes
	
	Poder dos Substitutos
	
	Poder dos Fornecedores
	
	Poder dos Novos Entrantes
	
	Poder dos Concorrentes
	
	Média Geral
	
Colocar aqui um resumo da analise das 5 forças:
· Qual o grau de competitividade identificado?
· Quais os principais fatores de riscos identificados?
· Quais os principais pontos positivos?
· Qual o plano da empresa para assegurar sua sobrevivência neste mercado>
Analise SWOT
Visando com o qual a empresa possa ter uma estratégia eficiente, a mesma precisa desenvolver antes uma etapa voltada a análise e detalhamento da situação atual e futura de seu negócio, estando aqui inclusos o diagnóstico do que está acontecendo, assim como o prognóstico de situações futuras. 
Analise interna
Na análise interna, buscam-se identificar tanto os pontos fortes, quanto os pontos fracos da organização, quais podem influencia - lá de forma positiva ou negativa, no mercado. Tais informações estão dispostas na Tab.17 e 18.
BREVE RESUMO DA ANALISEDAS FORÇAS E FRAQUEZAS DA EMPRESA
Tabela 17 - Tabela de Analise Interna do SWOT – Parte 1
	Área
	Desempenho
	IMPORTANCIA
	
	Força maior
	Força menor
	Neutro
	Fraqueza menor
	Fraqueza maior
	Alta
	Média
	Baixa
	MARKETING
	Reputação da Empresa
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Participação do Mercado
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Satisfação do Cliente
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Qualidade do Produto
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Qualidade do Serviço
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Eficiência na Determinação do Preço
	
	X
	
	
	
	
	X
	
	Eficiência na Distribuição
	
	
	X
	
	
	X
	
	
	Eficiência nas forças de vendas
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Cobertura Geográfica
	X
	
	
	
	
	
	X
	
	FINANÇAS
	Custo ou Disponibilidade de capital
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Fluxo de caixa
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Estabilidade Financeira
	X
	
	
	
	
	X
	
	
Tabela 18 - Tabela de Analise Interna do SWOT – Parte 2
	Área
	Desempenho
	IMPORTANCIA
	
	Força maior
	Força menor
	Neutro
	Fraqueza menor
	Fraqueza maior
	Alta
	Média
	Baixa
	PRODUÇÃO
	Instalações
	
	X
	
	
	
	
	X
	
	Economias de Escalas
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Capacidade de Prestar Serviços Qualidade
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Força de Trabalho capaz e dedicada
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Capacidade de Atender com Velocidade
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Habilidades Técnicas dos Profissionais
	
	
	X
	
	
	X
	
	
	Processos Confiáveis e Padronizados
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	ORGANIZAÇÃO
	Liderança Visionária e capaz
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Funcionários dedicados
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Orientação Empreendedora
	
	X
	
	
	
	X
	
	
	Flexibilidade ou Boa capacidade de Resposta
	X
	
	
	
	
	X
	
	
	Sistema de Gestão Organizado
	X
	
	
	
	
	X
	
	
Analise externa
Nas Tab. 19 e 20 é possível identificar a relação de oportunidades e ameaças que permeiam o ambiente externo.
BREVE RESUMO DAS OPORTUNIDADES E AMEAÇAS DA EMPRESA
Tabela 19 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 1
	Área
	DIMENSÕES
	IMPORTANCIA
	
	Nenhuma
	Baixa
	
	Média
	Alta
	Alta
	Média
	Baixa
	OPORTUNIDADES
	Novos Clientes
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Expansão Geográfica
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Expansão da linha de Produtos
	
	
	
	X
	
	X
	
	
	Tirar Mercado dos concorrentes
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Nova regulamentação ou Lei Favorável
	
	
	
	X
	
	
	X
	
	Aquisição de Rivais
	
	X
	
	
	
	
	
	X
	Surgimento de Novas Tecnologias
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Abertura de Novos Mercados
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Fechamento de Concorrentes
	
	
	
	X
	
	
	X
	
	Expansão de novos produtos
	
	
	
	
	X
	X
	
	
Tabela 20 - Tabela de Analise Externa do SWOT – Parte 2
	Área
	DIMENSÕES
	IMPORTANCIA
	
	Nenhuma
	Baixa
	
	Média
	Alta
	Alta
	Média
	Baixa
	AMEAÇAS
	Surgimento de Novos concorrentes
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Perdas de Vendas para Substitutos
	
	
	
	X
	
	
	X
	
	Queda no Crescimento do Mercado
	X
	
	
	
	
	
	
	X
	Mudanças nas Políticas do Mercado
	
	
	
	X
	
	X
	
	
	Regulamentação que aumenta Custo
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Aumento no Poder dos clientes
	
	
	
	
	X
	X
	
	
	Aumento no Poder dos fornecedores
	
	X
	
	
	
	
	
	X
	Redução nas necessidades de compra dos clientes
	X
	
	
	
	
	
	
	X
	Mudanças Demográficas
	X
	
	
	
	
	
	
	X
	Dificuldade na Obtenção de Recursos
	
	X
	
	
	
	
	
	X
	Queda de Preços no Mercado
	
	X
	
	
	
	
	
	
DETERMINAÇÃO DA DEMANDA
III. 
Determinação da demanda Agregada – Média Anual e Mensal
Para a determinação da demanda dos produtos utilizou-se a seguinte fórmula:
D. A. P = (P.C x P.P.A x M.G.P.C x C.M.M x P.A.M)
Sendo:
D.A.P = Demanda agregada do produto
P.C = População da Cidade
P.P.A = Percentual da População almejada 
M.G.P.C = Média geral da população que consome o produto
C.M.M = Consumo Médio mensal por pessoa
P.A.M = Participação almejada no Mercado
A seguir são apresentados os respectivos cálculos para determinação da Demanda:
	FATOR
	CALCULO / EXPLICAÇÃO
	População das cidades
	Litoral norte: 341.132 hab. / Baixada Santista: 1.765.277 hab. / Grande SP: 50.000.000 hab. 
Total: 341.132 + 1.765.277 + 50.000.000 = 52.106.409 habitantes
	Percentual da população almejado
	PPA01: fornecemos para ambos os gêneros, com isso nosso PPA01 é 100% = 1 
PPA02: Nosso público alvo são academias, escolas, clubes, empresas, com isso nosso PPA02 é a classe social “A” com rendas acima R$ 18.740.01 = 3,3% ou 0,033
	Média geral da população que consome o produto
	Como se trata de um produto unissex nossa média de consumo são 95% homens e 90% mulheres, os 15% restantes são de crianças abaixo de 10 anos onde a utilização do armário efetuadas pelos pais, ou seja:
(95 + 90) = 185 / 2 = 92,5%
	Consumo Médio Mensal por pessoa
	O consumo médio é de 100% pois fornecemos armários para determinados estabelecimentos e com isso a utilização do mesmo será diariamente conforme o período/escala de serviço de cada empresa.
	Participação almejada no Mercado
	Participação almejada no Mercado	No momento almejamos uma participação de 10% devido a porcentagem de público alvo ser bem significante e por tratarmos de uma empresa nova no mercado precisamos conquistar a confiança de nossos clientes e com isso atender todas as expectativas e necessidades dos mesmos, seja em um produto de alta qualidade com um preço acessível até uma rápida entrega do produto.
	Determinação da demanda agregada do produto
	
D. A. P = (52.106.409 x 1 x 0,033 x 0,93 x 1 x 0,1)
D.A.P = 159.914 armários/ mês
Determinação da demanda Mensal do 1° Ano
A tabela a seguir apresenta a demanda mensal do produto 
Tabela 17 - Demanda mensal do produto xxxx
	Período (1)
	FATOR
	
	
	
	DEMANDA
	FATOR DE TENDENCIA
	DEMANDA MENSAL DA EMPRESA
	
	"MÈDIA"
	
	
	Janeiro
	 159.914
	0,15 
	23.987 
	Fevereiro
	159.914
	0,25 
	 39.978 
	Março
	159.914
	0,35
	55.969 
	Abril
	159.914
	0,45 
	71.691 
	Maio
	159.914
	0,60 
	 95.948
	Junho
	159.914
	0,80 
	127.931
	Julho
	159.914
	0,90 
	143.922
	Agosto
	159.914
	 1,00
	159.914 
	Setembro
	159.914
	1,00
	159.914
	Outubro
	159.914
	1,00
	159.914
	Novembro
	159.914
	1,00
	159.914
	Dezembro
	159.914
	1,00
	159.914
Em relação a demanda agregada da empresa, determina-se que..........................................................
	
Figura 2 - Grafico da demanda agregada da produção anual
Em relação a demanda por Famílias de produtos da empresa, identifica-se que..........................................................
	
Figura 2 - Grafico da demanda por familia da produção anual e mensal
PLANO OPERACIONAL
Neste capitulo serão apresentadas informações referentes ao processo operacional da empresa, descrevendo o Layout do processo produtivo, os equipamentos empregados, e também o fluxo do processo de fabricação da ........
IV. 
Localização da empresa
Ao realizar a técnica de localização por ponderação de fatores, selecionou-se os municípios de ........................
	CRITÉRIOS
	PESO
	
	
	
	
	
	Pontos
	Total
	Pontos
	Total
	Pontos
	Total
	Custo do local
	
	
	
	
	
	
	
	Impostos locais
	
	
	
	
	
	
	
	Disponibilidade de M.O.
	
	
	
	
	
	
	
	Trafego e Acessibilidade
	
	
	
	
	
	
	
	Demografia Local
	
	
	
	
	
	
	
	Disponibilidade Varejistas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	
Ao realizar a técnica de localização por Centro de Gravidade, selecionou-se os municípios de ........................
Assim a Empresa estará localizada em.........................Na Figura x é possível visualizar um mapa da localização da empresa.
	
Figura 3 - Mapa da localização da empresa
Descrição do prédio e instalações
A seguir na Figura x são apresentadas algumas fotografias do galpão, apresentando as seguintes características:
· Dimensão:
· Pé direito (o espaço entre o solo e o teto de um galpão): 
· Infraestrutura do galpão:
· Possibilidade de expansão:
· Resistencia do piso:
· Iluminação do galpão:
· Segurança do galpão:
· Estacionamento e área livre:
	
	
	
	
Figura 4–Fotos do galpão
Fluxograma do processo produtivo
A seguir é apresentado o fluxograma do Macroprocesso desde a entrada do pedido até a disponibilidade do produto finalizado.
	
	
Figura 6–Fluxograma do macroprocesso da empresa
	
Em relação ao processo produtivo, A produção do produto é constituída de x etapas, sendo estas descritas resumidamente na tabela x.
Tabela 21 – Principais etapas
	ETAPA
	DESCRIÇÃO
	EQUIPAMENTOS
	ETAPA 01
	
	
	ETAPA 02
	
	
	ETAPA 03
	
	
	ETAPA 04
	
	
	ETAPA 05
	
	
	ETAPA 06
	
	
	ETAPA 07
	
	
	ETAPA 08
	
	
	ETAPA 09
	
	
	ETAPA 10
	
	
Analise do layout organizacional e produtivo
A empresa terá .......... Construídos, sendo organizados ossetores da empresa da seguinte forma (Fig.5):
	
Figura 7–lay-out da empresa
Em relação ao layout do processo produtivo, o mesmo é apresentado a seguir, sendo..............................................
	
Figura 8–lay-out do processo produtivo
.
Descrição dos equipamentos utilizados
Na condução do processo produtivo são utilizados os seguintes equipamentos descritos na Tab.x, sendo................
Tabela 22 – Principais Equipamentos utilizados no processo
	FOTO EQUIPAMENTO
	DESCRIÇÃO / VALOR (R$)
	FORNECEDOR
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Necessidade de pessoal
A empresa será estruturada nos seguintes departamentos apresentados na Fig. 15, sendo um Depto Financeiro, Depto Comercial, Depto de Recursos Humanos, Depto Operacional e Depto de Logística.
Figura 7 - Organograma da Empresa
Esta empresa será composta com um total de .......funcionários, sendo............ (Tab.22)
Tabela 22 - Quadro de Funcionários da Empresa
	 
	QUANTIDADE
TOTAL
	GERENTE / SUPERVISOR
	ANALISTA
	OPERADOR
	ASSISTENTE/AUXILIAR
	DEPTO FINANCEIRO
	
	
	
	
	
	DEPTO DE RECURSOS HUMANOS
	
	
	
	
	
	DEPTO COMERCIAL
	
	
	
	
	
	DEPTO LOGISTICA
	
	
	
	
	
	DEPTO OPERACIONAL
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
Deste modo o Depto Comercial terá XXX funcionários, possuindo também um gerente comercial responsável pelas operações, sendo ...... o gerente responsável. (Tab.23)
Tabela 23 - Relação de funcionário no setor comercial
	QUADRO DE FUNCIONÁRIOS DPTO COMERCIAL
	 
	GERENTE
	VENDEDOR
	ASSISTENTE
	QUANTIDADE
	
	
	
	 NOME
	
	
	
Haverá nosDeptos Financeiro os seguintes funcionários ............ (tabela 24)
Tabela 24 - Relação de funcionários no setor Financeiro
	QUADRO DE FUNCIONÁRIOS FINANCEIRO
	 
	GERENTE
	ANALISTA
	AUXILIAR
	CONTAS A PAGAR/RECEBER
	
	
	
	SETOR FISCAL
	
	
	
	 
	
	
	
Em relação ao Depto de Recursos Humanos, haverá................................ (Tab.25)
Tabela 25 - Relação de funcionários no setor Recursos Humanos
	QUADRO DE FUNCIONÁRIOS R.H
	 
	GERENTE
	ANALISTA
	AUXILIAR
	QUANTIDADE
	
	
	
Quanto ao setor de Logística, haverão.....................................................(Tab.26)
Tabela 26 - Relação de funcionários no setor de Logistica
	QUADRO DE FUNCIONÁRIOS DPTO LOGISTICA
	 
	GERENTE
	ANALISTA
	ASSISTENTE
	COMPRAS
	
	
	
	ALMOXARIFADO
	
	
	
	EXPEDIÇÃO
	
	
	
	 
	
	
	
Em relação ao setor produtivo, haverão ........................................................... (Tabela 27)
Tabela 27 - Relação de funcionários no setor Operacional
	QUADRO DE FUNCIONÁRIOS OPERACIONAL
	 
	QUANTIDADE
	OPERADOR
	AUXILIAR
	GERENTE PRODUÇÃO
	
	
	
	ETAPA 01
	
	
	
	ETAPA 02
	
	
	
	ETAPA 03
	
	
	
	ETAPA 04
	
	
	
	ETAPA 05
	
	
	
	ETAPA 06
	
	
	
	ETAPA 07
	
	
	
	ETAPA 08
	
	
	
	
	
	
	
Cronoanálise do processo produtivo
· Apresentar as informações referentes ao funcionamento da empresa
· Determinar os respectivos tempos Normal e Padrão do Processo para Mão de Obra e Equipamentos
	
Determinação das Capacidades Projetada e Efetiva do Processo
· Dimensionar a demanda diária e por hora da linha de produção
· Determinar a capacidade Projetada do processo em relação aos equipamentos
· Determinar a capacidade efetiva do processo em relação aos equipamentos
Controle de Qualidade do Processo Produtivo
O Controle de qualidade do processo será ........................................................................
Potenciais Problemas no Produto e/ou processo
Em relação aos principais problemas nos processos produtivos através do diagrama de ishikawa identifica-se:
	 
	PROBLEMAS
	POSSÍVEL SOLUÇÃO
	ETAPA 01
	
	
	ETAPA 02
	
	
	ETAPA 03
	
	
	ETAPA 04
	
	
	ETAPA 05
	
	
	ETAPA 06
	
	
	ETAPA 07
	
	
	ETAPA 08
	
	
	ETAPA 09
	
	
	ETAPA 10
	
	
Em relação aos principais problemas decorrentes no produto pode-se destacar:
· 
Sistema de indicadores do processo
O sistema de indicadores será..................
	 
	INDICADOR
	FÓRMULA
	ETAPA 01
	
	
	ETAPA 02
	
	
	ETAPA 03
	
	
	ETAPA 04
	
	
	ETAPA 05
	
	
	ETAPA 06
	
	
	ETAPA 07
	
	
	ETAPA 08
	
	
	ETAPA 09
	
	
	ETAPA 10PLANO FINANCEIRO
V. 
Investimento total para fabrica
Estimativa dos investimentos fixos
Em relação aos investimentos Fixos para a implantação e funcionamento da empresa, os mesmos estão divididos em:
1. Equipamentos de Produção – Em relação aos equipamentos para montagem do sistema de produção, será necessário um investimento de aproximadamente R$ ....................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.26)
Tabela 28 - Relação de Investimento em Equipamentos de Produção
	Item
	Discriminação
	Quant.
	Valor
	Total
	1
	
	
	
	
	2
	
	
	
	
	3
	
	
	
	
	4
	
	
	
	
	5
	
	
	
	
	6
	
	
	
	
	8
	
	
	
	
	9
	
	
	
	
	10
	
	
	
	
	11
	
	
	
	
	12
	
	
	
	
	14
	
	
	
	
	 
	 
	
	 
	
Móveis do setor de Produção – Em relação ao Mobiliário para montagem do sistema de produção, será necessário um investimento de aproximadamente R$ ................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.27)
Tabela 29 - Relação de Investimento em Móveis de Produção
	ITEM
	Discriminação
	Quant.
	Valor
	Total
	1
	
	
	
	
	2
	
	
	
	
	3
	
	
	
	
	4
	
	
	
	
	5
	
	
	
	
	6
	
	
	
	
	7
	
	
	
	
	8
	
	
	
	
	9
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Equipamentos de Informática – Em relação aos equipamentos de informática, será necessário um investimento de aproximadamente R$ ................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.28)
Tabela 30 - Relação de Investimento em Equipamento de Informática
	Item
	Discriminação
	Quantidade
	Valor
	Total
	1
	
	
	
	
	2
	
	
	
	
	3
	
	
	
	
	4
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
Mobiliário de Escritório – Em relação ao Mobiliário para o Escritório, será necessário um investimento de aproximadamente R$ .................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.29)
Tabela 31 - Relação de Investimento em Mobiliário de Escritório
	Item
	Discriminação
	Quantidade
	Valor
	Total
	1
	
	
	
	
	2
	
	
	
	
	3
	
	
	
	
	4
	
	
	
	
	5
	
	
	
	
	6
	
	
	
	
	7
	
	
	
	
	8
	
	
	
	
	9
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
Veículos de Transporte e Visitas – Em relação aos veículos para transporte e visitas, será necessário um investimento de aproximadamente R$ .................para aquisição de todos os equipamentos necessários. (Tab.30)
Tabela 32 - Relação de Investimento Veiculos
	Item
	Discriminação
	Quantidade
	Valor
	Total
	1
	
	
	
	
	2
	
	
	
	
	3
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
Deste modo, será necessário um investimento fixo total de aproximadamente R$ .........................para a instalação da empresa, sendo o investimento em. (Tab.31)
Tabela 33 - Relação dos Investimentos Fixos da Empresa
	Grupo de Investimentos
	Valor
	%
	Depreciação /mês
	Equipamentos de produção
	
	
	
	Mobiliário de produção
	
	
	
	Mobiliário de escritório
	
	
	
	Equipamentos de informática
	
	
	
	Relação de veículos
	
	
	
	 
	
	
	
Neste caso, na Tab. 30 também é apresentado os respectivos valores da Depreciação dos equipamentos, mobiliários e veículos, totalizando uma despesa mensal de R$ .................. No gráfico da Fig. 16 é possível visualizar as respectivas participações de cada grupo de investimento, sobre o investimento total Fixo da empresa.
	
Figura 8 - Participação Relativa de cada tipo de investimento sobre o Total de Investimento Fixo
Necessidade de Capital de Giro
Para a determinação do Capital de Giro necessário, primeiramente determina-se os prazos médios, sendo:
1. Prazo Médio de Vendas – Espera-se que a empresa atue com um prazo médio de vendas de .................dias, ou seja, seu prazo de recebimento não exceda .................. dias. (Tab.32)
Tabela 34 - Determinação do Prazo médio de Vendas
	Item
	Discriminação
	N° DE DIAS
	PARTICIPAÇÃO
	Total
	1
	VENDAS A VISTA
	
	
	
	2
	VENDAS 30 DIAS
	
	
	
	3
	VENDAS 45 DIAS
	
	
	
	4
	VENDAS 60 DIAS
	
	
	
	5
	VENDAS 90 DIAS
	
	
	
	
	
	
Prazo Médio de Pagamentos – neste caso, a empresa terá uma política de compras voltada a compras a prazo, tendo somente ......% das compras à vista, buscando um Prazo Médio de Pagamento de ..........dias. (Tab.33)
Tabela 35 - Determinação do Prazo médio de Pagamentos
	Item
	Discriminação
	N° DE DIAS
	PARTICIPAÇÃO
	Total
	1
	PGTO Á VISTA
	1
	
	
	2
	PGTO 15 DIAS
	15
	
	
	3
	PGTO 28 DIAS
	28
	
	
	4
	PGTO 45 DIAS
	45
	
	
	5
	PGTO 60 DIAS
	60
	
	
	
	
	
Prazo médio de Estocagem – em se tratando do prazo médio de estocagem, a empresa, ponderando os prazos de entregas de seus insumos irá atuar com um prazo médio de estocagem de .................. dias. (Tab.34)
Tabela 36 - Determinação do Prazo médio de Estocagem
	Item
	Discriminação
	N° DE DIAS
	PARTICIPAÇÃO
	Total
	1
	ENTREGA RÁPIDA
	
	
	
	2
	ENTREGA MÉDIA
	
	
	
	3
	ENTREGA LENTA
	
	
	
	
	
	
Partindo-se destes Prazos Médios torna-se possível estimar a Necessidade Liquida de Capital de Giro qual será de ..........dias, sendo obtida a seguir:
	PMRV
	..........
	PME
	(+) ............
	PMPC
	(-) ...........
	
	........... dias
Em continuidade, determina-se que o Custo Fixo Mensal da Organização será de R$ ........................, e a mesma apresentará um Custo Variável Médio de R$ ................ (considerando-se a produção média do período). 
Deste modo, a empresa irá apresentar um custo total diário de R$ .................., considerando que necessitará de um caixa para suprir ...................dias de operação, será necessário um Caixa Mínimo de R$ ............................, conforme a Tab. 35.
Tabela 37 - Determinação do Caixa Mínimo Necessário
	Item
	Discriminação
	Valor
	1
	CUSTO FIXO MENSAL
	
	2
	CUSTO VARIÁVEL MENSAL - MÉDIO
	
	 
	CUSTO TOTAL MENSAL
	
	1
	CUSTO TOTAL DIÁRIO
	
	2
	NECESSIDADE LIQUIDA CAPITAL DE GIRO
	
	 
	CAIXA MINIMO – NCG
	
Projeção de Investimentos em Estoque
Através da Tab. X pode-se identificar os gastos mensais com estoques na empresa no primeiro ano, neste caso...........
Tabela 38 - Determinação dos Gastos com Estoque
	Mês
	Valor Investido
	Janeiro
	
	Fevereiro
	
	Março
	
	Abril
	
	Maio
	
	Junho
	
	Julho
	
	Agosto
	
	Setembro
	
	Outubro
	
	Novembro
	
	Dezembro
	
	Total
	
Deste modo será realizado um valor de R$ ......... relativo ao estoque de matéria prima, relacionado ao período de ....... meses. Será também realizado um valor de R$ ......... relativo ao estoque de Produto acabado, relacionado ao período de ....... meses. 
Tabela 39–Projeção de estoques de materia prima e produtos acabados
	Item
	Discriminação
	Valor
	Duração do Estoque
	1
	Estoque de Matéria Prima
	
	
	2
	Estoque Produto Acabado
	
	
	Valor Total
	R$
	
Em relação ao estoque inicial necessário, considerando-se que a empresa deverá atuar com um prazo médio de armazenagem de ...........dias (considerando a NCG), será necessário um investimento Total de R$ ..........................para criação de estoque.
Tabela 40 - Capital de Giro Total
	Item
	Discriminação
	Valor
	1
	CAIXA MINIMO - NGC
	
	2
	ESTOQUE INICIAL
	
	 
	CAPITAL DE GIRO TOTAL
	
Em resumo o Capital de Giro Total necessário será de R$ ...............................para que possa financiar os primeiros dias de operação da empresa. (Tab.40)
Investimentos pré-operacionais
Em se tratando dos investimentos pré-operacionais estima-se ser necessário um investimento de R$ ............................para a adequação do imóvel, obtenção de licenças e contratação e treinamento dos funcionários. (Tab.36)
Tabela 41 – Relação de Investimentos Pré-Operacionais
	Item
	Discriminação
	Quantidade
	Valor
	Total
	1
	Despesa de legalização e licenças
	
	
	
	2
	Despesas com reforma do prédio
	
	
	
	3
	Despesa contratação funcionários
	
	
	
	4
	Despesa treinamento funcionários
	
	
	
	 
	
	
	
	
Percebe-se que o maior investimento neste caso será aplicado nas despesas com ..........................., devido a ....................................................... (Fig.17)
	
Figura 9 - Distribuição dos Investimentos Pré-operacionais
Devido ao maior gasto estar situado nas despesas com reforma do prédio, a estimativa destes gastos é apresentada na Tab. 42, para que possa ser melhor compreendido.Tabela 42 – Relação de Gastos com Reformas
	Item
	Discriminação
	Quantidade
	Valor
	Total
	1
	Gastos com alvenaria e hidráulica
	
	
	
	2
	Gastos com pintura do prédio
	
	
	
	3
	Adequação instalação elétrica
	
	
	
	4
	Gastos com Drywall e divisórias
	
	
	
	5
	Outros gastos com reforma
	
	
	
	 
	 
	
	
	
Investimento total (resumo)
Ao contabilizar o Investimento Total necessário para a inicialização das operações, chega-se ao montante de R$ ............................., empregados na instalação da empresa, e também na manutenção de suas operações nos períodos iniciais. (Tab.39)
Tabela 43 - Investimento Total da Empresa
	Item
	Discriminação
	VALOR
	1
	INVESTIMENTOS FIXOS - EQUIPAMENTOS
	
	2
	INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS
	
	3
	CAPITAL DE GIRO TOTAL
	
	 
	TOTAL DE INVESTIMENTOS
	
Os investimentos são responsáveis por. (Fig.18)
	
Figura 10 - Relação dos Investimentos Fixos
ESTIMATIVA DOS CUSTOS OPERACIONAIS
Estimativa dos custos com mão-de-obra
Em relação aos custos de Mão de Obra, estes foram separados em três Grupos, sendo: Salários Administrativos; Salários Comerciais e Salários Operacionais, sendo estes apresentados.
O setor administrativo terá um custo de folha de pagamento de aproximadamente R$ ..................... por mês, os encargos trabalhistas serão de aproximadamente R$ ................................. Deste modo, o custo total da folha de pagamento da área Administrativa será de R$ ..........................., relativos a ................ funcionários. (Tab. 47)
Tabela 44 - Custos dos Salários do Setor Administrativos
	Colaborador
	Quant.
	Setor
	Salário Base
	Encargos
	TOTAL BASE
	GERENTE FINANCEIRO
	
	
	
	
	
	ANALISTA FINACEIRO
	
	
	
	
	
	ASSITENTE FINANCEIRO
	
	
	
	
	
	ANALISTA DE R.H
	
	
	
	
	
	ASSITENTE DE R.H
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Em relação ás despesas com funcionários no setor Operacional (Produção/ Logística), neste caso serão necessários ............... funcionários atuando nas operações da empresa, gerando um custo de R$ ............................. referentes a Salários, R$ ......................... relativos a encargos trabalhistas, totalizando um custo de R$ ......................... (Tab.49)
Tabela 45 - Custos dos Salários do Setor Operacional
	Colaborador
	Quantidade
	Setor
	Salário Base
	Encargos
	SALARIO BASE
	GERENTE OPERACIONAL
	
	
	
	
	
	Analista de Compras
	
	
	
	
	
	Analista de Logística
	
	
	
	
	
	Assistente Logística
	
	
	
	
	
	Operador de Produção
	
	
	
	
	
	Auxiliar de Produção
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
Desta forma a empresa terá inicialmente XX funcionários ao todo, gerando uma folha de pagamento no valor de R$ ........................., o total de encargos trabalhistas será de R$ .......................... (Tab.50)
Tabela 46 – Custo Total de Salários da Empresa
	
	Quantidade
	Salário Base
	Encargos
	Custo Total
	ADMINISTRATIVO
	
	
	
	
	COMERCIAL
	
	
	
	
	PRODUÇÃO/LOGISTICA
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Assim, os gastos da empresa com folha de pagamento serão de R$ ................... Neste caso, o setor Operacional representará ..........% dos gastos, enquanto que o setor administrativo representará ..................%, estando o setor comercial em terceiro lugar com ..................% dos gastos. (Tab.21)
	
Figura 11 - Relação dos Gastos com Funcionários na Empresa
Estimativa do custo com depreciação
Como visto anteriormente será necessário um investimento no valor de R$ xxxxxxxx, para aquisição de equipamentos, mobiliários e veículos. Neste caso, empregou-se a tabela de depreciação da Receita Federal, qual estipula uma taxa de depreciação para cada tipo de Bem. (Tab.51)
Tabela 47 – Relação dos Custos de Depreciação
	Grupo de Investimentos
	Valor
	Taxa 
Depreciação
	Depreciação /ANO
	Depreciação /mês
	EQUIPAMENTOS DE PRODUÇÃO
	
	10%
	
	
	MOBILIÁRIO DE PRODUÇÃO
	
	10%
	
	
	MOBILIÁRIO DE ESCRITÓRIO
	
	10%
	
	
	EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA
	
	20%
	
	
	RELAÇÃO DE VEICULOS
	
	20%
	
	
	
	
	
	
	
Assim a empresa terá uma depreciação anual no valor R$ ..................................., gerando uma depreciação mensal de R$ .............................. Estando os maiores valoressituados nos ..............................
Estimativa dos Custos e Despesas Fixas Mensais
Assim como a mão de obra, os custos fixos também foram divididos em três setores, sendo os Custos Administrativos, os Custos do Departamento Comercial, e os custos do Departamento Operacional.
Tabela 48 - Relação das Despesas Fixas Administrativas
	Despesas Administrativas
	Valor
	Percentual
	Despesa Aluguel
	
	
	Serviços de Segurança
	
	
	Despesa Materiais Diversos
	
	
	Salários administrativos
	
	
	encargos Trabalhistas Administrativos
	
	
	Despesa com IPTU (R$ 4.200 /ano)
	
	
	Despesa com Seguro (R$ 6.960 / ano)
	
	
	Depreciação Equipamentos informática
	
	
	Depreciação Mobiliário escritório
	
	
	Manutenção Veículos
	
	
	Despesa Telefone e Internet
	
	
	
	
	
	 
	
	
Em relação as despesas administrativas, a empresa terá um gasto mensal de aproximadamente R$ ........................., de modo que a maior despesa estará relacionada a folha de pagamento dos funcionários representando .................% do total. (Tab.52)
Tabela 49 - Relação das Despesas Fixas Comerciais
	Despesas Administrativas
	Valor
	Percentual
	Comissões Vendedores
	
	
	Manutenção Veículos
	
	
	Despesa Combustível e passagens
	
	
	Despesas Propagandas e MKT (2 %)
	
	
	Despesa Telefone e Internet
	
	
	Salários Comerciais
	
	
	Encargos Trabalhistas Comerciais
	
	
	Despesas com Transportadoras
	
	
	Despesas Manutenção Registro - Marca
	
	
	
	
	
	 
	
	
Quanto ás despesas relativas ao setor Comercial, as despesas com transportadoras, juntamente com os gastos com transporte e combustível representam a maior parcela, aproximadamente ..............% do total. Na seqüência tem-se os gastos relativos a folha de pagamento e encargos. (Tab.53)
Quanto aos Custos Fixos Operacionais, a empresa terá um gasto mensal no valor de R$................ , os gastos com Salários de Funcionários e Encargos representam ...................% do montante total. Os custos de Energia Elétrica também apresentam significativa participação nos custos. (Tab.54)
Tabela 50 - Relação das Despesas Fixas Operacionais
	Custos Operacionais
	Valor
	Percentual
	Despesa Manutenção Equipamentos
	
	
	Despesas Refeição e Alimentação
	
	
	Despesa Vale Transporte
	
	
	Despesa Energia Elétrica e Água
	
	
	Salários Operacional
	
	
	Encargos trabalhista Operacional
	
	
	Depreciação de Equipamentos
	
	
	Depreciação de Veículos
	
	
	Depreciação de Móveis
	
	
	Despesa Manutenção Equipamentos
	
	
	
	
	
	 
	
	
Ao realizar a somatórias dos respectivos custos de cada departamento chega-se a um montante de R$ ........................... qual representa o Custo Fixo Total da Empresa por mês. (Tab.55)
Tabela 51 - Participação dos Custos e das Despesas Fixas 
	FATOR
	TOTAL
	%
	CUSTOS OPERACIONAIS
	
	
	DESPESAS COMERCIAIS
	
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	
	
	TOTAL
	
	
Os Custos Fixos Operacionais representaram ..................% dos Custos Fixos Totais da Empresa, em seguida tem-se as Despesas Comerciais com ............%, e por fim ...................%. (Tab.56)
	
Figura 12 – Gráfico da Participação dos Custos e das Despesas Fixas
ESTIMATIVA DO FATURAMENTO MENSAL DA EMPRESA
Em relação ao volume de vendas mensal da empresa realizou-se uma projeção, considerando-se a evolução das vendas de cada produto ao longo do primeiro ano de atuação da empresa. (Tab.40)
	
Figura 13 - Evolução da Demanda por tipo de Produto (quantidade)
Deste modo, a estimativa é de que a empresa atinja um Faturamento Médio de R$ ...........................ao mês no primeiro Ano, totalizando um faturamento total no valor de R$ .............................................
	
Figura 14–Gráfico do faturamento total do 1° Ano
	
	
Deste modo, a empresa terá um Faturamento no primeiro Ano no valor de R$....................., para o qual espera-se um crescimento anual de aproximadamente...............% a partir do segundo ano. (Tab.41)
Tabela 52 - Faturamento Anual por Tipo de Produto
	TIPO DE PRODUTO
	TOTAL
	PARTICIPAÇÃO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Ao analisar o faturamento por tipo de produtos é possível identificar que ........................................................
	
Figura 15 - Gráfico Faturamento Anual por Tipo de Produto
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
No primeiro ano de atuação a empresa terá uma Receita Operacional Liquida no valor de R$ ................., a qual após a dedução dos devidos custos operacionais irá resultar em um Lucro Bruto de R$ ..............................., ou seja, uma redução de ..................% referente aos custos de produção.
Em relação as despesas Comerciais e Administrativas, sua representação será de ........................% sobre o Faturamento Liquido, de modo que sua dedução irá resultar em um Resultado Operacional de R$ .....................
Após realizar o desconto dos valores relativos ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ, e também a Contribuição Social sobre Lucro Liquido – CSLL, a empresa terá um Lucro Liquido de R$ ..................., uma representação de ..................%.
Espera-se que a empresa apresente um crescimento anual de aproximadamente ..............%, de modo que sua receita no segundo ano chegue ao montante de R$ ......................, proporcionando um Lucro Liquido Anual de R$ ........................, ou seja, um retorno de ......................%.
Tabela 53 – Demonstrativo de Resultados da EmpresaMensal
	
	DRE PROJETADO 1° ANO (R$)
	
	
	
	Mês 1
	Mês 2
	Mês 3
	Mês 4
	Mês 5
	Mês 6
	Mês 7
	Mês 8
	Mês 9
	Mês 10
	Mês 11
	Mês 12
	TOTAL
	RECEITA BRUTA
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	( - ) Cancelamento de vendas (3%)
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	Receita Liquida - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	Deduções da Receita (Impostos)
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	CUSTO OPERACIONAL VARIÁVEL
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	CUSTO OPERACIONAL - FIXO
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	LUCRO BRUTO
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	DESPESAS COMERCIAIS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ -R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	DESPESAS ADMNISTRATIVAS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	DESPESAS FINANCEIRAS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	DESPESAS TOTAIS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	RESULTADO OPERACIONAL
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LUCRO / PREJUIZO ANTES DESP. FINANCEIRAS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	LUCRO / PREJUIZO ANTES IR / CSSL
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PROVISÃO DE IR E CSLL (27%)
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	OUTRAS NÃO TRIBUTÁRIAS
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LUCRO / PREJUIZO LÍQUIDO AJUSTADO
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	 R$ - 
	#DIV/0!
	Percentual L. Liquido
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	#DIV/0!
Os DRE’s dos Primeiros Anos sãoapresentados a seguir:
	
	
	DRE - DEMONTRAÇÃO DO RESULTADO 
	
	 
	Ano 1
	 
	Ano 2
	 
	Ano 3
	
	
	 
	
	 
	
	 
	RECEITA BRUTA
	
	 R$ - 
	100,00%
	 R$ - 
	100,00%
	 R$ - 
	( - ) Cancelamento de vendas (3%)
	
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	Receita Liquida - 
	
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	Deduções da Receita (Impostos)
	
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	ROL
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	CUSTO OPERACIONAL VARIÁVEL
	COV
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$- 
	CUSTO OPERACIONAL - FIXO
	COF
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	LUCRO BRUTO
	LB
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	
	
	 
	
	 
	
	 
	DESPESAS COMERCIAIS
	DC
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	DESPESAS ADMNISTRATIVAS
	DA
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	DESPESAS FINANCEIRAS
	DF
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	
	ODO
	 
	
	 
	
	 
	DESPESAS TOTAIS
	DO
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	
	
	 
	
	 
	
	 
	RESULTADO OPERACIONAL
	
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	
	
	 
	
	 
	
	 
	LUCRO / PREJUIZO ANTES DESP. FINANCEIRAS
	LAJIR
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	LUCRO / PREJUIZO ANTES IR / CSSL
	LAIR
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	
	
	 
	
	 
	
	 
	PROVISÃO DE IR E CSLL
	
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	OUTRAS NÃO TRIBUTÁRIAS
	ONT
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 
	#DIV/0!
	 
	
	
	 
	
	 
	
	 
	LUCRO / PREJUIZO LÍQUIDO AJUSTADO
	EBITDA
	#DIV/0!
	#DIV/0!
	 R$ - 
	#DIV/0!
	 R$ - 
	Percentual L. Liquido
	 
	#DIV/0!
	 
	#DIV/0!
	 
	#DIV/0!
Assim ao analisar os indicadores da tabela x percebe-se.......................
Tabela 54 - Relação dos principais indicadores do DRE
	 
	Normal
	
	 
	RECEITA BRUTA
	 R$ - 
	
	 
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	 R$ - 
	
	 
	LUCRO BRUTO
	 R$ - 
	
	 
	RESULTADO OPERACIONAL
	 R$ - 
	
	 
	LUCRO / PREJUIZO LÍQUIDO AJUSTADO
	#DIV/0!
	
	 
	INDICE LUCRATIVIDADE
	#DIV/0!
VI. 
Indicadores de viabilidade
Ponto de equilíbrio
Neste caso para determinação do Ponto de Equilíbrio Contábil, deve-se levar em consideração que a empresa atuará com diferentes produtos. Considerando-se os preços relativos a cada produto, pode-se chegar a um preço médio de R$ ........................
Considera-se também que a cerveja terá um custo médio variável de R$ ..............por unidade, e um Custo Fixo Total de R$ ......................, pode-se chegar ao seguinte resultado.
Ponto de Equilíbrio Contábil PeQ = ....................
Ponto de Equilíbrio Contábil PeQ = R$ .................em faturamento
	
Figura 16 - Ponto de Equilíbrio da Empresa
Lucratividade
Ao realizar a análise da Lucratividade da Empresa, conforme exposto no DRE, será possível ter um retorno de ..............% sobre o Faturamento da empresa, trata-se de um resultado plenamente satisfatório.
	ANALISE DA LUCRATIVIDADE
	
	
	
	
	LUCRATIVIDADE
	Lucro Liquido
	x 100 =
	
	
	Receita Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	LUCRATIVIDADE
	 R$ 
	x 100 =
	...............%
	
	 R$ 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
Deste modo, ...................................
Rentabilidade
Em relação a rentabilidade do negócio, espera-se que esta seja de aproximadamente ..........% no 1° ano, podendo aumentar conforme as vendas cresçam.
	ANALISE DA RENTABILIDADE
	
	
	
	
	RENTABILIDADE
	Lucro Liquido
	x 100 =
	
	
	Investimento Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RENTABILIDADE
	 R$ 
	x 100 =
	..........%
	
	 R$ 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
Fluxo de Caixa Descontado
Ao se analisar o Fluxo de caixa Desconto é possível perceber que......................................
	FLUXO DE CAIXA DESCONTADO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	ANO 1
	ANO 2
	ANO 3
	ANO 4
	ANO 5
	ANO 6
	ANO 7
	
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	
	INVESTIMENTO
	 R$ - 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	LUCRO LIQUIDO
	 R$ 155,20 
	 R$ 162,96 
	 R$ 176,00 
	 R$ 176,00 
	 R$ 176,00 
	 R$ 176,00 
	 R$ 176,00 
	
	VPL
	R$ 146,97
	R$ 146,55
	R$ 150,68
	R$ 143,79
	R$ 137,50
	R$ 131,73
	R$ 126,43
	R$ 140,52
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	SALDO
	R$ 146,97
	R$ 293,52
	R$ 444,20
	R$ 587,99
	R$ 725,48
	R$ 857,22
	R$ 983,65
	
Prazo de retorno do investimento (descontado)
Conforme levantado será necessário um investimento de R$ .............., o qual poderá ser recuperado em um período de ..........anos, ou seja, a empresa terá um Pay-back de .....................
	PAYBACK - Descontado
	
	
	
	
	PAY-BACK
	Investimento Total
	
	
	
	Lucro Liquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PAY-BACK
	 R$ 
	=
	
	
	 R$ 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
Tal resultado se deve .................................................
CONCLUSÕES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
BICHO, L.; BAPTISTA, S.; Modelo de Porter e Análise SWOT: Estratégias de Negócio; Coimbra – PO; InstituoPolitécnico e Coimbra; 2006; p.18.
Disponível: <http://prof.santana-e silva.pt/gestao_de_empreendimentos/trabalhos_
alunos/word/Modelo%20de%20Porter%20e%20An%C3%A1lise%20SWOT_DOC.pdf>
BRUNI, A. L.; FAMÁ, R.; Gestão de Custos e Formação de Preços; São Paulo; 40 Edição; Ed. Atlas; 2007.
Organograma
Depto Financeiro
Depto R.H
Depto Comercial
Depto Operacional
Depto Logistica
DEMANDA MENSAL
Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	23987.000000000004	39	978.000000000007	55969.000000000007	71691	95948.000000000015	127931.00000000001	143922	159914	159914	159914	159914	159914	
PRODUTO 1	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	9594.8000000000011	15991.2	22387.600000000002	28676.400000000001	38379.200000000004	51172.4	57568.800000000003	63965.600000000006	63965.600000000006	63965.600000000006	63965.600000000006	63965.600000000006	PRODUTO 2	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	4797.4000000000005	7995.6	11193.800000000001	14338.2	19189.600000000002	25586.2	28784.400000000001	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	PRODUTO 3	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	4797.4000000000005	7995.6	11193.800000000001	14338.2	19189.600000000002	25586.2	28784.400000000001	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	31982.800000000003	PRODUTO 4	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	2398.7000000000003	3997.8	5596.9000000000005	7169.1	9594.8000000000011	12793.1	14392.2	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	PRODUTO 5	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	2398.7000000000003	3997.8	5596.9000000000005	7169.1	9594.8000000000011	12793.1	14392.2	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	15991.400000000001	PRODUTO 6	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	PRODUTO 7	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	PRODUTO 8	Mês 1	Mês 2	Mês 3	Mês 4	Mês 5	Mês 6	Mês 7	Mês 8	Mês 9	Mês 10	Mês 11	Mês 12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	
CALCULO DE CENTRO DE GRAVIDADE	136.89781021897809	83.905109489051185	180	140	Custo Total	80	40	CORDENADA X
CORDENADA Y