CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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1a
 Questão	Acerto: 0,0 / 1,0
Os tributos no Brasil são cobrados com base na renda, no patrimônio e no consumo. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Impostos, taxas, tarifas e contribuições de melhoria são espécies de tributos.
II - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incide apenas um tributo sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ
	
Apenas a alternativa III está correta.
	
Todas as alternativas estão corretas
 Certo	
Apenas a alternativa II está correta.
	
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
 Errado	
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
Respondido em 27/05/2021 10:24:53
Explicação:
I - De acordo com a legislação vigente há, no Brasil, cinco espécies de tributos: impostos; taxas; contribuição de melhoria; empréstimos compulsórios e contribuições parafiscais ou especiais.
II - Conforme determina o artigo 3º do CTN, tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
III - No Brasil incidem dois tributos sobre o lucro: o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.
2a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda ¿ IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza
( ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza
	
F, V, F
	
F, F, V
 Certo	
​​​​​​V, V, F
	
V, F, F
	
V, F, V
Respondido em 27/05/2021 11:06:45
Explicação:
De acordo com o Art. 43, do Código Tributário Nacional, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não compreendidos no inciso anterior.
§ 1o A incidência do imposto independe da denominação da receita ou do rendimento, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepção.
§ 2o Na hipótese de receita ou de rendimento oriundos do exterior, a lei estabelecerá as condições e o momento em que se dará sua disponibilidade, para fins de incidência do imposto referido neste artigo.
3a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Qual modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação?
	Lucro Simples
 Certo	Lucro Real
	Lucro Bruto
	Lucro Arbitrado
	Lucro Presumido
Respondido em 27/05/2021 11:07:23
Explicação:
O Lucro Real, conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
4a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
 Certo	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
Respondido em 27/05/2021 11:11:46
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
5a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. Considerando as características do lucro presumido, assinale a alternativa errada:
	
Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados
 Certo	
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem sido tributadas pelo lucro arbitrado
	
A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas
	
Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real
	
As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa
Respondido em 27/05/2021 11:15:24
Explicação:
O lucro presumido é uma das formas que as empresas podem se utilizar para apuração da base de cálculo e do imposto de renda a pagar. No entanto, ele possui características específicas que o diferencia das outras possibilidades de apuração do imposto de renda. A base para a apuração do imposto de renda pelo lucro presumido são as receitas por ela obtidas. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que estão obrigadas à apuração pelo lucro real. Não podem optar pelo lucro presumido as empresas que tiverem receita bruta anual superior a setenta e oito milhões de reais. As alíquotas a serem aplicadas variam de 1,6% a 32%, dependendo da atividade exercida pela empresa. Excluem-se da base de cálculo do imposto as vendas canceladas e as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados.
6a
 Questão	Acerto: 0,0 / 1,0
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre?
	
284.000
	
102.000
 Certo	
65.000
	
22.400
 Errado	
42.600
Respondido em 27/05/2021 11:21:33
Explicação:
Prejuízo contábil (60.000)
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
Resultado Ajustado no2º trimestre 340.000
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
Lucro Real 284.000
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
7a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição.
( ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano
( ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço.
	
F,V, F
	
V, F, F
	
V, V, F
 Certo	
V, F, V
	
F, F,V
Respondido em 27/05/2021 11:25:17
Explicação:
De acordo com o Art. 2º, § 2º, da Lei 7.689/88, no caso de pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a dez por cento da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano, exceto quando se tratar de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, que a base de cálculo será o resultado apurado no respectivo balanço.
8a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
No terceiro trimestre do ano X3, a empresa Capitivas Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Contribuição Social devida?
	
246.000
	
115.500
	
69.300
	
126.000
 Certo	
22.176
Respondido em 27/05/2021 11:27:14
Explicação:
 
Receita
Alíquota
Base de Cálculo
Prestação de Serviços
770.000
32%
 
Base de Cálculo para CSLL
 
 
246.000
 
Alíquota
Valor
Base de Cálculo 246.000
9%
22.176
CSLL DEVIDA
 
22.176
 
9a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Analise as assertivas abaixo sobre planejamento tributário e assinale que não encontra respaldo na legislação tributária vigente:
 Certo	
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas ilícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
	
O contador tributarista deve sempre avaliar os riscos decorrentes de um eventual litígio, quando o planejamento tributário envolver a adoção de medidas que possam ser contestadas pelo Fisco.
	
Planejamento tributário é uma medida lícita, proposta pelo contador tributarista e adotada pelos contribuintes, que visa reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo.
	
Planejamento tributário é considerado uma atividade bastante complexa a ser realizada pelo contador tributarista, haja vista que para obter sucesso nessa tarefa é necessário que ele tenha vasto conhecimento dos meandros da apuração dos tributos, bem como das regras que regem a incidência tributária.
	
O Planejamento Tributário, também denominado elisão fiscal, tem como objetivo proporcionar às empresas uma redução da carga tributária dentro da legalidade.
Respondido em 27/05/2021 11:32:51
Explicação:
O planejamento tributário pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas pelo contador tributarista, com o intuito de encontrar alternativas lícitas, isto é, alternativas legais, de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
10a
 Questão	Acerto: 1,0 / 1,0
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta.
	
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a contratação de um advogado.
	
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder Judiciário.
	
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
 Certo	
Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
Respondido em 27/05/2021 11:35:53
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.