AV3 Contab Tributaria 2021.1

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Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Contabilidade 
Tributária 
Período: 2021.1 Turma: 
Professora: Fabiana Lucena B. de 
Azevedo 
Data da Aplicação: 28.06.2021 
AV3 Nota: Visto do Professor: 
Nome: Kayo Eduardo 
 
 
Orientações: 
 
1. Leia atentamente as questões antes de resolvê-las. A interpretação das questões faz parte da avaliação. 
2. Escreva a resposta completa de cada questão de forma clara e objetiva. Não serão aceitas respostas sem o desenvolvimento 
e com rasuras. 
3. Questões objetivas e discursivas que envolvam operações algébricas devem possuir a memória de cálculo na folha de 
respostas. 
4. As questões devem ser respondidas somente à caneta azul ou preta. 
5. É proibido consultar materiais de qualquer natureza durante a realização da prova 
6. Sobre a cadeira, deverão estar os instrumentos para realizar a prova, os outros deverão ficar sob a cadeira ou dentro das 
bolsas. 
7. Celular, smartphone e qualquer outro tipo de equipamento eletrônico portáteis deverão permanecer desligados e dentro das 
bolsas durante a realização da prova. 
8. Será observada uma tolerância máxima de 30 minutos para a entrada dos alunos após o início da prova. Nesse período, 
nenhum aluno poderá deixar a sala. Terminada a prova, o aluno deverá entregar ao professor a folha de questões e a folha 
de respostas, devidamente identificadas. 
 
 Boa prova! 
 
 
Questão 1 - Estudo de caso I (1,0 ponto) 
 
Qual a diferença entre imposto e contribuição de melhoria? 
TAXA é um tributo arrecadado pela União, estados ou municípios, a título de prestar certos serviços 
à população em geral. 
O que difere no caso da contribuição de melhorias é que essa ação do governo resultará em um 
benefício ao cidadão. contribuição de melhoria: instituída para fazer face ao custo de obras públicas 
de que decorram valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite 
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel. as contribuições de melhorias 
podem ser cobradas pela União, Estados ou Municípios. 
Questão 2 - Estudo de caso II (1,5 ponto) 
 
Uma entidade apresentava o seguinte balanço patrimonial, em 31/12/2016: 
Caixa: R$ 250.000,00. 
Capital Social: R$ 250.000,00. 
 
No ano de 2017, aconteceram os seguintes fatos: 
• Compra à vista de R$ 200.000, em estoque. 
• Venda à vista de metade do estoque por R$ 160.000,00. 
 
Qual o valor e a conta do saldo da conta patrimonial referente ao ICMS, em 31/12/2017, considerando 
alíquota do ICMS de 18%. 
Compra: 
ICMS a recuperar= 0,18 x 200.000=36.000 
Compras líquidas= 200.000- 36.000 = 164.000 
Venda: 
Vendas brutas---160.000 -ICMS a recolher--28.800 
=Vendas líquidas--131.200 -CMV--- 82.000 
=Lucro Bruto--49.200 
 
 
Questão 3 (1,5 ponto) 
 
O Lucro Presumido é uma das principais alternativas em regimes tributários utilizados pelas empresas 
brasileiras, baseado na presunção do lucro da empresa em determinado período. Para encontrar o lucro 
presumido é necessário respeitar uma tabela que apresenta alíquotas que variam entre 1,6% e 32% sobre o 
faturamento, de acordo com a atividade desenvolvida. Sendo assim, considere uma empresa que optou pelo 
desconto do imposto de renda com base no lucro presumido no primeiro trimestre de 2019. Da escrituração 
contábil foram extraídas as informações a seguir: 
 
 Receita bruta de vendas de mercadorias R$ 400.000,00 
Receita bruta de serviços R$ 200.000,00 
Juros ativos R$ 20.000,00 
Juros passivos R$ 40.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para o cálculo do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de: 
 
400.000,00 X 0,08= 32.000 
200.000,00 X 0,32= 64.000 
96,000,00 
 
a) R$ 116.000,00. 
b) R$ 96.000,00. 
c) R$ 136.000,00. 
d) R$ 156.000,00 
e) R$ 76.000,00 
 
Questão 4 (1,5 ponto) 
 
 
Uma empresa comercial atacadista, contribuinte normal do Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços (ICMS), em março de 2018 adquiriu mercadorias a vista no valor de R$ 10.000,00 
com o ICMS incluso e recuperável, cuja alíquota foi de 7%, e essa compra foi acrescida do Imposto sobre 
Produtos Industrializados (IPI) com alíquota de 10%. Nesse mesmo mês, vendeu mercadorias a prazo no 
valor de R$ 20.000,00 e o imposto incidente sobre essa venda e sob o título de ICMS teve alíquota de 17%. 
Considerando que inexistia saldo credor do ICMS originado de operações ocorridas em meses anteriores e 
que estas foram as únicas operações com mercadorias ocorridas no mês, em relação os fatos econômicos 
ocorridos em março de 2018 e seus com reflexos contábeis e fiscais, não é correto afirmar que 
 
a) o custo da mercadoria adquirida foi de R$ 8.300,00. 
b) o valor recuperável originado das compras foi de R$ 700,00. 
c) o valor do ICMS confrontado com o ICMS a recuperar foi de R$ 3.400,00. 
d) o valor apurado sob o título de ICMS foi de R$ 2.700,00. 
e) na empresa comercial atacadista o IPI, embora seletivo, não é recuperável. 
 
Questão 7 (1,5 ponto) 
 
Em um ambiente empresarial, é de extrema importância conhecer como calcular os tributos, principalmente 
para se ter uma noção de custos correta de seus produtos e serviços, e também fazer o recolhimento correto 
dos tributos perante ao fisco. O Programa de Integração Social e Formação do Patrimônio do Servidor 
Público (PIS) e a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são tributos previstos 
na Constituição Federal. Sobre esses tributos, considere as seguintes afirmativas: 
 
1. O PIS, com incidência não cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal. 
2. A COFINS, não cumulativa, é uma forma de apuração da contribuição em que a empresa debita sobre o 
faturamento e pode creditar sobre compras e algumas despesas. 
3. A alíquota da COFINS não cumulativo é de 7,6%. 
4. As empresas enquadradas no regime cumulativo (lucro presumido) têm de recolher 1,65% de PIS e 3,0% 
de COFINS sobre o faturamento. 
Assinale a alternativa correta. 
 
a) Somente a afirmativa 4 é verdadeira. 
b) Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras. 
c) Somente as afirmativas 3 e 4 são verdadeiras 
d) Somente as afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras 
e) As afirmativas 1, 2, 3 e 4 são verdadeiras 
 
 
Questão 8 (1,5 ponto) 
 
É correta a correlação a seguir a respeito das espécies tributárias: 
 
a) contribuição social: imposto cobrado de forma desvinculada de qualquer atuação estatal específica, 
cujos recursos possuem destinação vinculada legalmente a finalidades precisas. 
b) taxa: tributo cobrado de forma vinculada a uma ação estatal relativa ao exercício do poder de polícia 
ou prestação de serviço público geral e indivisível. 
c) contribuição de melhoria: instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorram 
valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o 
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel. 
d) imposto: tributo cobrado de forma desvinculada de qualquer atuação estatal específica, cujos 
recursos possuem destinação vinculada legalmente a finalidades precisas. 
e) empréstimos compulsórios: são considerados como espécie tributária pelo Código Tributário 
Nacional, apesar de se tratar juridicamente de operações de crédito, cuja destinação é vinculada à 
justificativa de sua instituição. 
 
Questão 9 (1,5 ponto) 
 
A respeito do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), assinale a opção correta. 
a) O ICMS é um imposto não cumulativo: incide uma única vez durante uma cadeia de circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços, ainda que fora do regime de substituição tributária. 
b) Lei complementar de iniciativa do presidente da República estabelecerá as alíquotas de ICMS 
aplicáveis às operaçõesinterestaduais. 
c) Os estados e o Distrito Federal podem exercer a competência legislativa plena, uma vez que não há 
norma geral tributária que dispõe sobre o ICMS. 
d) Aplica-se a alíquota interestadual sobre operação entre contribuintes de estados distintos, ainda que 
sejam consumidores finais. 
e) Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito Federal, a alíquota interna não pode ser 
superior à alíquota interestadual. 
 
 
	Questão 2 - Estudo de caso II (1,5 ponto)
	Questão 3 (1,5 ponto)
	Questão 4 (1,5 ponto)
	Questão 7 (1,5 ponto)
	Questão 8 (1,5 ponto)
	Questão 9 (1,5 ponto)