Tributos indiretos - IPI, ICMS e ISS

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Indique a alternativa que melhor define o princípio da nãocumulatividade.
Alternativas:
· O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à dedução da apuração dos custos e das despesas necessárias para o exercício da atividade.
· O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo utiliza o crédito do saldo negativo das estimativas mensais pagas a maior.
· O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo aproveita do imposto retido pela fonte pagadora.
· O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo permite o aproveitamento do prejuízo fiscal para compensar com lucro tributável dos anos-calendários seguintes.
· O princípio segundo o qual o IPI deve ser não cumulativo refere-se à compensação do que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
checkCORRETO
Resolução comentada:
A Constituição Federal previu, no inciso II, § 3º, do artigo 153, o princípio da não cumulatividade para o Imposto sobre Produtos Industrializados. De acordo com o dispositivo, o IPI deve ser não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores.
Código da questão: 32178
2)
De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, não dá direito a crédito do IPI a aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem em operações ________, não _________ ou tributadas à alíquota ______.
Alternativas:
· externas; escrituradas; 3%.
· interestaduais; declaradas; 1%.
· imunes; creditadas; 2%.
· isentas; tributadas; zero.
checkCORRETO
· internas; apropriadas; zero.
Resolução comentada:
Conforme decisões do Supremo Tribunal Federal, no Recurso Extraordinário 353.657 e Agravo Regimental do Recurso Extraordinário 592.917, atualmente, não se permite a apropriação de crédito sobre produtos adquiridos em operações isentas, não tributadas e tributadas à alíquota zero.
Código da questão: 32179
3)
De acordo com o Código Tributário Nacional, sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada:
Alternativas:
· a tomar os serviços e realizar a retenção do tributo na fonte no momento do
pagamento.
· ao preenchimento da declaração que constitui o crédito tributário.
· à prestação dos serviços que constitui o fato gerador do ISSQN.
· à realização dos deveres instrumentais que constituem as obrigações acessórias.
· ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
checkCORRETO
Resolução comentada:
O artigo 121 do Código Tributário Nacional menciona que o sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
Código da questão: 32188
4)
Em relação ao impacto do ICMS sobre operações que destinem mercadorias para o exterior, a legislação determina que não há incidência do imposto, ocasionando, automaticamente, ao contribuinte:
Alternativas:
· não estornar o crédito do imposto nas entradas.
checkCORRETO
· transferir o crédito do imposto nas entradas.
· estornar o crédito do imposto nas entradas.
· suspender o crédito do imposto nas entradas.
· anular o crédito do imposto nas entradas.
Resolução comentada:
Quando se tratar de mercadorias destinadas ao exterior, a Lei assegura aos contribuintes o direito de escriturar os créditos oriundos de operações anteriores.
Código da questão: 32196
5)
Quando a operação for realizada entre estados e que haja entre eles diferença de alíquotas, o contribuinte substituto obrigatoriamente deve fazer o cálculo para encontrar a MVA ajustada. Nesse sentido, vamos imaginar que a MVA original seja 39%, a alíquota do imposto do remetente equivalente a 12%, e a alíquota do destinatário seja de 17%. Qual deve ser o valor da MVA ajustada?
Alternativas:
· 47,37%.
CORRETO
· 50,10%.
· 49,11%.
· 45,00%.
checkINCORRETO
· 40,98%.
Resolução comentada:
MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ interestadual) ÷ (1- ALQ interna)] -1, = 1,3900 X (0,88÷0,83) = 1,47,37 = 47,37% .
Código da questão: 32199
6)
Indique a alternativa que contenha o conceito de “produto industrializado”, consubstanciado no Decreto n.º 7.212, de 15 de junho de 2010.
Alternativas:
· É aquele extraído in natura de fontes de recursos naturais.
· É aquele resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
checkCORRETO
· É aquele obtido pelo processo de remodelagem.
· É aquele objeto de criação de propriedade intelectual do autor.
· É aquele cedido em transferência de titularidade entre locador e locatário do processo industrial.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 3º do Decreto nº 7.212, de 15 de junho de 2010, produto industrializado é o resultante de qualquer operação definida como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária.
Código da questão: 32169
7)
Em uma situação normal, em que o governo brasileiro obedeça perfeitamente o princípio da seletividade em razão da essencialidade dos produtos, qual dos produtos a seguir deveria ter a carga tributária mais baixa do IPI? Assinale a alternativa correta.
Alternativas:
· Arroz integrante da cesta básica.
checkCORRETO
· Bolacha recheada.
· Condicionador de cabelo.
· Perfume.
· Cigarro.
Resolução comentada:
De acordo com o princípio da seletividade, os itens essenciais usados pela população devem ter a carga tributária menor. Nesse sentido, o arroz, sendo um alimento necessário para as pessoas e integrante da cesta básica, deve possuir a menor carga tributária. Note que os demais produtos descritos nas outras alternativas podem ser considerados supérfluos, já que não são tão essenciais quanto a alimentação básica.
Código da questão: 32162
8)
Se uma sociedade empresária brasileira importar um equipamento do exterior para que seja integrado ao seu ativo imobilizado, de acordo com as determinações e normas legais, essa aquisição está sujeita ao pagamento de ICMS. Em razão de ter sido adquirida no exterior, o preço acrescido de demais encargos está expresso em moeda estrangeira. Assinale a seguir a opção que indica a data para definição da taxa do câmbio no momento da exteriorização do fato gerador do ICMS para determinação do seu valor.
Alternativas:
· Data do desembaraço aduaneiro da mercadoria do ativo.
checkCORRETO
· Data do início da utilização da mercadoria do ativo.
· Data da compra da mercadoria do ativo.
· Data do pagamento da mercadoria do ativo
· Data da chegada da mercadoria do ativo à empresa.
Resolução comentada:
A determinação legal é de que ocorre o fato gerador no momento em que ocorre o desembaraço aduaneiro – nacionalização da mercadoria.
Código da questão: 32210
9)
A respeito da sujeição passiva do ISSQN, considere as seguintes afirmações.
( ) Os Municípios e o Distrito Federal, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário à terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) Os Municípios, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a qualquer terceira pessoa, mesmo desvinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais.
( ) A regra geral é a de que contribuinte é tomador do serviço.
( ) No caso do ISSQN, é comum que as legislações dos Municípios, em determinados casos, atribuam à fonte pagadora (cliente do prestador de serviços) a responsabilidade pelo recolhimento do ISSQN.
Indique a ordem correta de afirmativas verdadeiras e falsas.
Alternativas:
· V – F – F – V 
checkCORRETO
· F – F – V – V
· V – F – V – F
· V – V – F – F
· F – V – V – F
Resolução comentada:
O artigo 6º da Lei Complementar n.º 116/03 dispôs que os Municípios e o Distrito Federal, mediante Lei, poderão atribuir de modo expresso a responsabilidadepelo crédito tributário à terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a ele em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação, inclusive no que se refere à multa e aos acréscimos legais. Nesse sentido, é comum que as legislações dos Municípios, em determinados casos, atribuam à fonte pagadora (cliente do prestador de serviços) a responsabilidade pelo recolhimento do ISSQN.
O artigo 5º dessa Lei Complementar afirma que contribuinte é o prestador do serviço, e não o tomador.
Código da questão: 32190
10)
Avalie as asserções a seguir e a relação entre elas:
I- De acordo com a CF, o ICMS é não cumulativo, ou seja, o contribuinte tem o direito de, em cada operação, abater, do imposto devido, o que foi cobrado, pelo mesmo ou por outro estado, nas operações anteriores. Trata-se de uma técnica que visa evitar que a tributação seja cumulativa ou em cascata. É um sistema moderno de tributação das operações mercantis, porque permite avaliar quanto foi o imposto incidente sobre determinada mercadoria, na última operação do processo comercial.
II- A alíquota interna é determinada individualmente em cada Estado pela legislação estadual. Para evitar exageros por parte dos governadores, as alíquotas mínima e máxima são definidas por resolução do Senado Federal nas operações internas e interestaduais.
Assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· A primeira asserção está incorreta, enquanto a segunda está correta.
· Ambas as asserções está corretas, mas não possuem relação entre si.
checkCORRETO
· Ambas as asserções estão incorretas.
· A primeira asserção está correta, enquanto a segunda está incorreta.
· Ambas as asserções estão corretas.
Resolução comentada:
As afirmativas são verdadeiras, mas não possuem relação entre si. Isso porque uma trata do sistema de apuração do imposto e a outra corresponde às normas de alíquota do imposto.
Código da questão: 59267