Ativ Objetiva 08_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Ativ. Objetiva 08: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
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Ativ. Objetiva 08
Entrega 10 de mai de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 22 de abr de 2019 em 0:00 - 10 de mai de 2019 em 23:59 19 dias
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
Para encontra o valor do ICMS-ST, temos que calcular o ICMS próprio
e encontrar o valor do ICMS total. O ICMS-ST será igual ao valor do
ICMS total menos o próprio.
Uma Sociedade Empresarial do ramo de tintas e resinas vende
mercadoria para uma Sociedade Comercial por R$12.350,00, a
operação foi composta da seguinte forma:
O valor da mercadoria é de R$12.000,00, mais frete R$800,00, seguro
R$900,00. IPI R$2.049,00 e desconto incondicional de R$40,00.
Qual a alíquota do IPI para essa operação?
 
 10,00%.
 15,00%
Correto!Correto!
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 18,00%.
 12,00%.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
Como já vimos a substituição tributária é a antecipação do ICMS pela
indústria e tem como um dos principais objetivos evitar a sonegação
desse tributo no âmbito estadual e do distrito federal. Atualmente, o
desconto incondicional é dedutível para o cálculo do IPI e do ICMS,
mas não é dedutível para o cálculo do ICMS total, quando a empresa
está sujeita a substituição tributária.
 
A Cia Bolsonaro - RJ, uma empresa do ramo de louça sanitárias e
pisos laminados de alta resistência, vende para o depósito de material
de construção Cia Lima - RJ, mercadoria no valor de R$45.000,00,
mais frete de R$1.500,00, seguro de R$1.400,00, concedendo um
desconto condicional de R$1.500,00, além do IPI e do ICMS-ST. A
margem do valor agregado é de 55%, e a alíquota do IPI de 20% e do
ICMS de 18%.
Qual é o valor do ICMS-ST dessa operação
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 R$9.196,80.
 R$7.331,22.
 R$7.414,92.
Correto!Correto!
 R$9.103,80.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
O IPI incide sobre produtos industrializados, nacionais e de origem
estrangeira, estando regulamentado pelo Decreto nº 7.212 de 2010, ou
simplesmente regulamento do imposto sobre produtos industrializados
(RIPI-2010). Considere produto industrializado o resultante de
qualquer operação definida no RIPI como industrialização, mesmo
incompleto, parcial ou intermediário.
O IPI incide sobre o ICMS. Não existe a incidência de ICMS sobre IPI,
quanto o produto vendido for para revenda ou insumo, no entanto,
quando o produto é vendido para uso ou consumo, haverá incidência
de ICMS sobre o IPI.
 A Sociedade Empresarial industrial, Bispo & João de Deus Ltda.,
optante pelo lucro presumido, vendeu mercadorias de fabricação
própria para a Indústria Oliveira & Lima S/A, optante pelo lucro
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presumido, no valor de R$830,000,00. Neste valor não está incluso o
IPI. A alíquota incidente do IPI é de 18% e do ICMS é de 12%.
Sabendo-se que na venda foi concedido um desconto incondicional de
R$15.800,00, e que o produto vendido é insumo para a compradora,
qual é o valor total da nota fiscal dessa operação?
 
 
 R$856.892,00.
 R$831.786,72.
 R$841.092,00.
 R$960.756,00Correto!Correto!
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
O PIS/PASEP e a COFINS podem ser cumulativos ou não
cumulativos. O que irá decidir se o tributo é ou não cumulativo será o
regime de tributação no qual a empresa escolher, caso seja lucro real,
será não cumulativo, caso lucro presumido, cumulativo.
 A Sociedade Alfa & Gama S/A, atuante no ramo de eletrodoméstico,
optante pelo lucro real, vendeu mercadorias de fabricação própria para
a Tadeu & Lima S/A, optante pelo lucro presumido, no valor de
R$630,000,00. Neste valor está incluso o IPI. A alíquota incidente do
IPI é de 15% e do ICMS é de 18%, do PIS/PASEP de 1,65%, da
COFINS de 7,60%, caso a empresa seja optante pelo lucro real, já
pelo lucro presumido, são respetivamente, 0,65% e 3,00%.
Qual os valores do PIS/PASEP e da COFINS a serem recuperados,
(compensados) pela sociedade Tadeu & Lima S/A?
 R$3.560,87 e R$16.434,87.
 R$9.039,13 e R$41.634,78.
 R$ 0,00.e R$ 0,00.
Correto!Correto!
 R$4.095,00 e R$18.900,00.
Os valores desses tributos a serem recuperados são iguais a
zero, uma vez que, a empresa que está adquirindo os produtos
é optante pelo lucro presumido e por nesse regime, ela não tem
direito de recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS sobre as
compras ou insumos
0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
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O imposto sobre produtos industrializados tem como fatos geradores o
seu desembaraço aduaneiro, quando procedente do estrangeiro, a sua
saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados e a sua
arrematação quando aprendido ou abandonado e levado a leilão.
A Cia Oliveira Ltda, compra sucatas de alumínio e a partir dessa
sucata faz uma chapa de alumínio nova que é revendida para o
fabricante de latas. Levando em consideração o IPI, que tipo de
operação equiparada a industrialização ela executa:
 Renovação.
Correto!Correto!
 Acondicionamento.
 Montagem.
 Beneficiamento
Como a Cia Oliveira está produzindo uma nova chapa de
alumínio a partir de sucata ela está executando um processo
equiparado a industrialização denominado de renovação ou
recondicionamento
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
Ao estudar os elementos fundamentais de um tributo temos condições
de determinar as bases de cálculos do tributo, de calcular, contabilizar
e cumprir as obrigações principais e assessoria desse encargo. Caso
ocorra mudanças em alguns desses elementos, fica fácil para o
profissional da contabilidade assimilar as alterações impostas pela
nova legislação, uma vez, que pela experiência e vivência dele, a
mudança gera pequenas alterações nos procedimentos já adoto por
ele.
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A Cia AcerlorMittal S/A, optante pelo lucro real, fabricou, sobre
encomenda, vendeu e entregou, dez mil toneladas de telas soldadas
nervuradas de largura de 2,70 m,
 
 
 
Podemos afirmar que:
I- Incidirá PISPASEP, COFINS, IPI e ICMS, uma vez que os fatores
geradores desses tributos estão presentes na operação de venda
realizada.
II- Os insumos adquiridos para a produção das telas saldadas
nervuradas, dará direito de recuperação, apenas, o IPI e do ICMS,
incidente na aquisição dos insumos.
III-Sobre o valor da venda da dez mil toneladas de telas nervuradas
incidira CSLL e IR, sem nenhum ajuste.
 
Após análise das afirmativas podemos concluir que:
 
 Todas as alternativas são falsas.
 Apenas a primeira e a segunda afirmativas são falsas.
 Apenas a segunda e a terceira afirmativas são falsas.
Correto!Correto!
 
Apenas a primeira e a terceira afirmativas são falsas.
 
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A afirmativa que menciona que incidirá PIS/PASEP, COFINS,
IPI e ICMS na operação de venda é verdadeira, uma vez que
aconteceram os fatos geradores do IPI e o ICMS, que são a
circulação de um produto que passoupor um processo de
industrialização. Também configura a incidência do PIS/PASEP
e da COFINS, uma vez que houve faturamento. Por sua vez a
afirmativa que menciona que haverá recuperação apenas do
ICMS e do IPI é falsa, por que a AcelorMittal é optante pelo
lucro real, dessa forma irá recuperar o PIS/PASEP e a COFINS
sobre os valores dos insumos. A afirmativa que menciona que o
IR e a CSLL irão incidir sobre os valores das vendas, é falsa,
por esses dois tributos irá incidir respectivamente sobre a base
de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido e sobre o
lucro real. Portanto temos duas afirmativas falsas e uma
verdadeira.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
O COFINS pode ser cumulativa ou não cumulativa. Caso uma
Sociedade Empresarial faça opção pelo lucro real e esteja adquirindo
um insumo, o COFINS, será não cumulativa, caso seja optante pelo
lucro presumido, esse tributo passa a ser cumulativo ou em cascata.
Podemos considerar esquema de registro contábil como sendo a
identificação da(s) conta(s) que será (ão) debitada(s) e da(s) conta (s)
que será(ão) creditada(s), quando ocorre um fato contábil.
Quando uma Sociedade Empresarial industrial adquire um insumo e é
optante pelo lucro real, ela tem direito ao crédito presumido sobre
estoques com a dedução da COFINS, qual o esquema de registro
contábil a ser utilizado para registrar esse direito?
 
 Debitar Estoque e Creditar COFINS a recuperar (compensar).
 Debitar COFINS a recuperar (compensar) e Creditar Estoque.
Correto!Correto!
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 Debitar COFINS sobre vendas e Creditar Estoque.
 Debitar Estoque e creditar COFINS a pagar.
O esquema de registro contábil correto é aquele que evidência
a diminuição do saldo do estoque pelo valor da COFINS e
registra o direito de recuperação ou compensação no futuro,
portanto o registro correto seria debito de COFINS a recuperar
ou compensar e credito de estoque.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
A COFINS será não cumulativa quando a empresa for optante pelo
lucro real. Nesse caso ela irá recuperar esse tributo sobre algumas
despesas e sobre os insumos adquiridos no período. O valor a pagar
ou a recolher desse tributo é o resultado dos valores incorridos sobre
as vendas menos os direitos aos créditos.
A Sociedade Empresarial Comercial ZEMA S/A, optante pelo lucro
real, apresentou os seguintes dados em janeiro/2019.
Receitas Brutas de Vendas R$1.220.000,00.
Estoque Inicial R$155.200,00.
Estoque Final R$85.000,00.
CMV R$580.000,00.
Despesas de energia elétrica R$65.000,00
Desconto incondicional concedido R$55.000,00.
Considerando que a única operação que ocorreu em janeiro de 2019,
foi a mencionada na questão e a legislação em vigor, qual o valor da
COFINS ser compensada nesse mês?
 
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 R$43.684,80.Correto!Correto!
 R$30.764,80.
 R$38.744,80.
 R$44.855,20.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
O PIS/PASEP pode ser cumulativo ou não cumulativo. Caso a
empresa faça opção pelo lucro real, esteja adquirindo um insumo, o
PIS/PASEP será não cumulativo; já quando ela faz a opção pelo lucro
presumido, esse tributo passa a ser cumulativo.
Uma Sociedade Industrial, tributada pelo lucro real, adquiriu em
Abril/2019, R$ 580.000,00 de insumo. No momento seguinte, vendeu
85% dessa compra por R$1.689.500,00.
Considerando somente a incidência de PIS/PASEP, com as
alíquotas estudadas e vigentes no Brasil/2019, qual o valor do lucro
bruto apurado nessa operação?
 R$1.168.623,25.
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 R$1.165.418,75.
 R$1.206.091,25.
 R$1.176.757,75.Correto!Correto!
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
Para encontra o valor do ICMS-ST, temos que calcular o ICMS próprio
e encontrar o valor do ICMS total. O ICMS-ST será igual ao valor do
ICMS total menos o próprio.
Uma Sociedade Empresarial Industrial, do ramo de louças sanitárias e
revestimento, localizada em Minas Gerais, optante pelo lucro real,
vende mercadoria, para uma Sociedade Comercial, optante pelo lucro
presumido, localizada em São Paulo, por R$2.464,00, a operação foi
composta da seguinte forma:
O valor da mercadoria é de R$2.000,00, frete R$200,00, seguro
R$80,00. IPI R$224,00 e desconto incondicional de R$40,00.
Sabendo que a MVA original para essa operação é de 90%, qual o
valor que irá compor o estoque da empresa que está comprando o
produto para revenda?
 R$2.798,09.
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 R$2,654,66.
 R$2.845,42.
Correto!Correto!
 R$2.780,10.
Pontuação do teste: 3 de 3