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03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 1/14 Este teste foi reavaliado; sua nova pontuação reflete 0 perguntas que foram afetadas. Ativ .Objetiva 09 Entrega 31 de mai de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10 Disponível 20 de mai de 2019 em 0:00 - 31 de mai de 2019 em 23:59 12 dias Limite de tempo Nenhum Este teste não está mais disponível, pois o curso foi concluído. Histórico de tentativas Tentativa Tempo Pontuação Reavaliado MAIS RECENTE Tentativa 1 16.512 minutos 1,8 de 3 2,1 de 3 Pontuação deste teste: 2,1 de 3 Enviado 31 de mai de 2019 em 22:27 Esta tentativa levou 16.512 minutos. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 1 A pessoa física, quando está obrigada a fazer a Declaração de Ajuste Anual, além de informar os valores dos rendimentos, tributáveis, isentos, tributação exclusiva, deduções legais ou desconto padrão, tem que informar os valores dos bens e direitos e dívidas existentes no ano anterior e no ano atual. Nessa oportunidade, ele tem condições de saber se o patrimônio desse ano em relação ao anterior cresceu ou diminuiu, e se a variação de um ano para outro está ou não descoberta. A variação patrimonial estará descoberta quando os rendimentos líquidos forem inferiores à variação patrimonial, ocorrendo esse descompasso a declaração dele poderá cair na malha fina. João de Deus Martins Ferreira tinha no ano-calendário de X0 um veículo no valor de R$ 141.000,00, saldo em conta corrente de R$ 49.500,00, saldo em caderneta de poupança R$1.800,00, e uma dívida de financiamento junto a um Banco Comercial SASA de R$ 15.500,00. No ano de X1, ano imediatamente seguinte, continuou com o veículo, https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273/history?version=3 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 2/14 avaliado pelo preço de mercado em R$101.000,00, saldo em conta- corrente de R$ 15.500,00, saldo em caderneta de poupança de R$ 42.500,00, rendimentos de caderneta de poupança no ano de X1 de R$ 9.500,00 e a dívida, na de R$ 500,00. Qual o valor da variação patrimonial do Sr. José de X1 em relação a X0? R$-8.300,00.. R$21.700,00. Correto!Correto! R$18.300,00. R$-48.300,00. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 2 A pessoa fisica que é obrigada a fazer a declaração de ajuste anual, mais conhecida com declaração de imposto de renda da pessoa física, pode optar pela declaração completa ou simplificada. Pela completa 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 3/14 ela é obrigada a informar todas as deduções legais já pela simplificada faz a opção pelo desconto padrão. Podemos considerar desconto padrão como sendo: O valor entre, os vinte por cento do total dos rendimentos líquidos, ou o limite de dedução, estabelecida pela RFB, para a pessoa física que faz a opção pela declaração de ajuste anual simplificada, dos dois valores sempre o menor. Os vinte por cento sobre o total dos rendimentos líquidos, quando a pessoa física faz a opção pela declaração de ajuste anual simplificada. Os vinte por cento sobre o total dos rendimento tributáveis, quando a pessoa física faz a opção pela declaração de ajuste anual simplificada. O valor entre, os vinte por cento do total dos rendimentos tributáveis, ou o limite de dedução, estabelecida pela SRF, para a pessoa física que faz a opção pela declaração de ajuste anual simplificada, dos dois valores sempre o menor. Correto!Correto! Comentários da resposta correta A resposta correta é aquela que menciona como desconto padrão os vinte por cento dos rendimentos tributáveis, limitado ao total do limite estabelecido para essa dedução, quando a pessoa física faz a opção pela declaração de ajuste anual simplificada, dos dois valores sempre o menor. 0 / 0,3 ptsPergunta 3 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 4/14 Quando o contribuinte faz opção pela Declaração de Ajuste Anual completa, ele pode declarar como dependentes alguns dos membros da família e outros, de acordo com os critérios definidos pelo Decreto 9.580, de 2018. O Sr. Ferreira é casado, constatou que a esposa dele, teve rendimento tributáveis durante o ano no valor de R$35.000,00, o pai dele é viúvo e mora com ele e teve rendimentos inferiores ao limite de isenção da tabela progressiva anual do imposto de renda. Ele tem um filho natural e um casal de filhos adotivos, todos menores de 21 anos. Nenhum dos filhos tem rendimentos. Ele não tem a guarda judicial do filho adotivo, apenas da filha. Quais das pessoas mencionadas acima poderão ser consideradas como dependentes do Sr. Ferreira, caso ele faça a declaração de ajuste anual completa? A esposa, o pai o filho natural e o filha adotiva. esposta corretaesposta correta O pai, o filho natural e a filha adotiva. Todos as pessoas mencionada na questão. ocê respondeuocê respondeu A esposa, o filho natural e os dois filhos adotivos. Podem ser dependentes para efeito de declaração de ajuste anual completa, a esposa, por que é cônjuge dele, o pai por tem rendimentos menores do que o valor de isenção da tabela anual do imposto de renda, o filho natural e o filho adotivo por que o Sr. Ferreira tem a guarda judicial desse último. 0 / 0,3 ptsPergunta 4 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 5/14 As pessoas que podem ser consideradas dependente, quando o contribuinte faz opção pela declaração de ajuste anual completa esta regulamentada pelo artigo 71 do decreto 9.580 / RIR-2018, dentre eles o cônjuge, o companheiro, o menor pobre, o irmão os pais, os avós, bisavós e o absolutamente incapaz, respeitando algumas condições tipificadas nesse mesmo documento fiscal. Faça a análise das seguintes afirmativas. Será vantagem colocar, como dependente, na declaração de ajuste anual a cônjuge, que tem rendimentos tributáveis, quando o valor desses rendimentos forem superiores aos valores das deduções legais, desse dependente, lançados na declaração de ajuste anual de quem está fazendo a declaração. Os pais, os avós ou bisavós podem ser considerado dependentes, desde que os rendimentos tributáveis auferidos por cada um deles sejam inferiores a ao limite de isenção mensal do imposto de renda. Em qualquer hipótese, para quem faz a declaração de ajuste anual, a condição para o companheiro ou companheira ser dependente, é somente ter uma vida em comum. Apenas a primeira alternativa é falsa. Apenas a primeira e a terceira afirmativas são falsas. Apenas a segunda e a terceira afirmativas são falsas. ocê respondeuocê respondeu Todas as afirmativas são falsas. esposta corretaesposta correta 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 6/14 A afirmativa que menciona, que será vantagem lançar a cônjuge como dependente quando os rendimentos tributáveis forem superiores aos valores das deduções legais desse dependente, é falsa, uma vez, que para ser vantagem, deve ocorrer o inverso, ou seja, os rendimentos tributáveis devem ser menores que as deduções legais desse dependente, assim, essa afirmativa é falsa. A afirmativa que que menciona que os país, os avós ou bisavós, podem ser considerados dependentes, desde que os rendimentos tributáveis auferidos por cada um deles sejam inferiores ao limite de isenção é falsa, pois para ser dependente, deve considerar os rendimentos tributáveis ou não, item VI do artigo 71 do decreto 9.580. A condição para a companheira ou o companheiro ser dependente, depende da vida em comum mais devem ter vida em comum de no mínimo cinco anos ou dessa relação ter um filho e não simplesmente ter vida comum,dessa forma essa afirmativa é falsa Portanto as três alternativas são falsas Pontuação original: 0 / 0,3 pts Pontuação reavaliada: 0,3 / 0,3 pts Question 5 Esta pergunta foi reavaliada. A tributação do ganho de capital está regulamentada pelas Leis nº 7.713/1988 e Lei nº 11.196/2005, com complemento das instruções normativas da Receita Federal do Brasil nºs 84 e 599. Esses normativos estabelecem como apurar o custo total de um imóvel, o valor da alienação, o que é ganho de capital, como diferir o pagamento, quando irá incidir ou não o IR, qual a alíquota do IR, quando ele deve ser recolhido, como calcular os fatores de redução FR1 e o FR2, entre outros procedimentos na apuração do imposto de renda devido sobre o ganho de capital. 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 7/14 O Sr. Felipe adquiriu um imóvel no dia 31/03/2004, no valor de R$ 140.444,00. Nesse valor já está incluso o custo total do imóvel. No dia 01/11/2018 ele vendeu o imóvel por R$ 550.000,00, e os recursos da venda do imóvel foram utilizados para aplicação financeira e pagamento de dívidas. Quantos meses deve ser considerado para o cálculo do FR1 e o FR2 respctivamente? 21 e 156. esposta corretaesposta correta 20 e 155. ocê respondeuocê respondeu 20 e 156. 21 e 155. 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 8/14 0,3 / 0,3 ptsPergunta 6 Depois do cálculo do imposto de renda, caso o contribuinte tenha IR a pagar, deverá ajustar as contas com o Leão. Pela legislação em vigor, não existe DARF inferior a R$ 10,00. Se o IR for inferior a R$ 10.00, o contribuinte fica dispensado de pagar esse valor. Quando tiver qualquer IR a pagar, no futuro, deverá somar o valor que não pago com o valor devido no momento atual, sem nenhuma atualização, processando o pagamento desse montante. 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 9/14 Por outro lado, quando o IR devido for superior a R$ 10,00, poderá pagar em quotas, sendo que não é permitida quota inferior a R$ 50,00, e se o imposto devido for até R$ 100,00, deverá ser pago em quota única. As quotas, se pagas em dia, terão acréscimos de juros, a partir do mês de maio até o mês do pagamento, se fora do prazo, serão acrescentadas as multas. Considere que o Senhorita Adriana, tenha IR a pagar no valor de R$385,00 relativamente ao ano-calendário X0, exercício social X1. Ela decide pagar em quotas, uma vez que não tem recursos suficientes para pagar o tributo à vista. Considere que todas as quotas foram pagas em dia. Ela poderá pagar IR no máximo em quantas quotas? Sete. Correto!Correto! Oito. Quatro Nove Ao dividir o valor do imposto devido por oito, encontramos o valor de R$48,13, como não pode existir cota inferior a R$50,00, não pode ser pagas em oito quotas. Ao dividir R$385,00 por sete encontramos o valor de R$55,00, sendo assim o IR devido pela Senhorita Adriana poderá ser pago em até sete quotas. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 7 Ao adquirir um imóvel devemos registra-lo pelo valor da aquisição, mais comissão paga na compra e/ou na venda desse imóvel, mais as reformas feitas nele, mais o gasto de cartório bem com os valores despendidos no registro do mesmo. Ao vender o imóvel, atendidos 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 10/14 certos requisitos, caso haja ganho de capital tributável, o contribuinte deve calcular o IR sobre o ganho de capital e recolher esse tributo no último dia útil ao mês subsequente do recebimento do valor a vista, ou de cada uma das parcelas quando a venda for efetuada a prazo. Para apuar a base de cálculo do valor tributável e o valor do imposto de renda devido o contribuinte utiliza do programa, fornecido pelo Receita Federal do Brasil , denominado de ganho de capital. A partir dos estudos da lei nº 7.713/1988 e da lei nº 11.196/2005, combinado com as instruções normativas da Receita Federal do Brasil, nºs 84 e 599, somos capazes da determinar o valor devido do imposto de renda numa operação de compra e venda de um imóvel, sem a utilização do referido programa. O Sr. Orlando teve um custo total na aquisição de um imóvel, em 31/03/2003, de R$550.000,00. Tendo em vista a valorização dos bens na capital Brasileira que ele reside, ele resolveu, em 19/01/2019, vender o imóvel a vista, por R$1.250.000,00, aplicando 100% dos recursos da venda do imóvel em ações. Qual o valor do imposto de renda devido pelo Sr. Orlando nessa operação? R$49.675,47. R$49.626,13. Correto!Correto! R$60.456,61. R$60.880,20 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 11/14 0 / 0,3 ptsPergunta 8 Hoje as doações permitidas pela legislação, RIR-2018, são cultura, audiovisual e fundo da adolescência e da criança (FIA), com limite, sobre o imposto de renda devido. Análise as seguintes afirmativas: I- O valor máximo que a pessoa física pode doar para o FIA, desembolso realizado no ano de 2018, para a declaração do ano calendário 2018, exercício 2019 é de 6% do imposto de renda devido antes da dedução de qualquer doação ou da contribuição patronal para empregada doméstica. II- O valor máximo que a pessoa física pode doar para o FIA, desembolso realizado no ano de 2019, para a declaração do ano calendário 2018, exercício 2019 é de 3% do imposto de renda devido antes da dedução de qualquer doação ou da contribuição patronal para empregada doméstica. III- O valor máximo que a pessoa fisíca pode doar para o FIA, desembolso realizado no ano de 2018, para a declaração do ano 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 12/14 calendário 2018, exercício 2019 é de 3% do imposto de renda devido antes da dedução de qualquer doação ou da contribuição patronal para empregada doméstica. Todas as afirmativas são verdadeiras. TApenas a terceira afirmativa é verdadeira. ocê respondeuocê respondeu Apenas a primeira e a segunda afirmativas são verdadeiras. esposta corretaesposta correta Apenas a segunda e a terceira afirmativas são verdadeiras. O valor máximo de doação para o FIA, dentro do próprio ano calendário é de 6% do IR devido antes da dedução das doações e da contribuição patronal para o INSS, dessa forma a afirmativa que menciona esse fato está correta. A afirmativa que menciona que o valor máximo da doação para o FIA é de 3% quando a doação for efetuada no exercício social é verdadeira. Já a afirmativa que menciona que a pessoa jurídica que a doação efetuada no próprio ano calendário é de 3% é falsa. Assim temos duas afirmativas verdadeira e apenas uma falsa. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 9 Ao fazer a Declaração de Ajuste Anual, além de lançar as informações para identificar o valor do imposto de renda a pagar ou a restituir, o contribuinte tem que declarar todos os bens direitos e dívidas, do ano atual e do ano anterior. Após o lançamento dessas informações no programa da Declaração de Ajuste Anual ou em um quadro que demonstra os valores do ano anterior e atual, somos capazes de identificar a variação patrimonial da PF. Essa variação pode ser representada pelo símbolo de ΔP. 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 13/14 Qual é a fórmula correta para encontra o ΔP? ΔP = ∑ BD ano atual + ∑ BD ano anterior - ∑ D ano anterior - ∑ D ano atual. ΔP =∑ BD ano atual - ∑ BD ano anterior + ∑ D ano anterior - ∑ D ano atual. Correto!Correto! ΔP = ∑ BD ano atual + ∑ BD ano anterior - ∑ D ano anterior + ∑ D ano anterior. ΔP = ∑ BD ano atual - ∑ BD ano anterior -∑ D ano anterior + ∑ D ano atual. A fórmula correta para encontrar a variação patrimonial (ΔP ) é ΔP =∑ BD ano atual - ∑ BD ano anterior + ∑ D ano anterior - ∑ D ano atual. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 10 Ao fazer a declaração de ajuste anual, antes de transmitir a declaração de ajuste anual para a Receita Federal do Brasil, (RFB), é aconselhável comparar a variação patrimonial com os rendimentos líquidos, para verificar se a variação patrimonial é ou não compatível com os rendimentos líquidos, ou seja está ou não descoberta. Podemos afirmar que: 03/09/2020 Ativ .Objetiva 09 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1 https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17273 14/14 Caso a variação patrimonial seja menor que do que os rendimentos líquidos, com certeza, a declaração de ajuste anual do contribuinte cairá na malha filha. Em qualquer hipótese, caso os rendimentos líquidos sejam inferiores a variação patrimonial a declaração de ajuste anual do contribuinte cairá na malha fina. Caso a variação patrimonial do ano atual seja negativa, a declaração de ajuste anual do contribuinte irá cair na malha fina. Caso a diferença entre a variação patrimonial e os rendimentos líquidos do contribuinte não sejam relevante, pode ser que a declaração de ajuste anual dele não caia na malha fina. Correto!Correto! A alternativa a ser evidenciada é aquela que menciona que caso os rendimentos líquidos sejam menores que a variação patrimonial, porém com valores irrelevantes, provavelmente ele não cairá na falha fina. Pontuação do teste: 2,1 de 3
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