Ativ Objetiva 04 _ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Ativ. Objetiva 04 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
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 O teste foi reavaliado; sua pontuação não foi afetada.
Ativ. Objetiva 04
Entrega 25 de mar de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 25 de fev de 2019 em 0:00 - 25 de mar de 2019 em 23:59 29 dias
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MAIS RECENTE Tentativa 1 3.569 minutos 2,1 de 3 2,1 de 3
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Enviado 25 de mar de 2019 em 21:51
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Pontuação original: 0,3 / 0,3 pts Pontuação reavaliada: 0,3 /
0,3 pts
Question 1
 Esta pergunta foi reavaliada.
Quando a empresa faz opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido, aplicando a regra do real e a regra da estimativa. No mês
seguinte antecipada dos dois somatórios, real ou estimativa, o menor
dos somatórios dessas duas metodologias de cálculos. Dessa forma
ela não irá descapitalizar-se durante o ano. 
No mês de janeiro de X0, ano qualquer, a Sociedade Empresarial Calic
& Vanda Indústria e Comércio Ltda, apurou a seguinte nota explicativa
e DRe., para o mês de janeiro/X0:
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Qual o total do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido estimada para esse mês?
 R$536.454,00.
ocê respondeuocê respondeu
 R$648.229,00.
 R$504.954,00.
 R$536.454,00.
esposta corretaesposta correta
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0 / 0,3 ptsPergunta 2
Para fazer os cálculos aplicando a metodologia do real temos que
analisar toda a demonstração do resultado do exercício e a nota
explicativa que apresenta as deduções de vendas e o IPI, quando a
sociedade for uma indústria. Além do mais temos que verificar se a
contabilidade foi efetuada pelo regime de competência e se as
transações efetuadas no período estão suportadas por documentação
hábil.
Considerando os dados da questão 01, sabendo que as transações
foram feitas pelo regime de competência e que estão suportadas por
documentação hábeis, podemos afirmar que:
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Todas as adições e exclusões pela metodologia do real, que serão
adicionadas para o IR, serão adicionadas também para a base da
CSLL.
 
Para a determinação da base de cálculo da CSLL e do imposto de
renda, pelo real, temos, somente exclusão(ões) temporária (as) e
adição(ões) permanente(s).
 
esposta corretaesposta correta
 
Para a determinação da base de cálculo da CSLL e do
imposto de renda, pelo real, temos, somente exclusão(ões)
permanente(es) e adição(ões) permanente(s).
 
Na apuração das bases de cálculos do CSLL e do IR, pelo real, e pela
estimativa, os valores deduzidos da base de cálculo do IR, para o
cálculo do adicional do IR, serão diferentes.
ocê respondeuocê respondeu
Analisando a DRe e a nota explicativa sobre as deduções de
vendas e IPI, observa-se que temos exclusão temporárias e
adições permanentes, as adições para as bases da CSLL são
diferentes das da base do IR, não tendo exclusões permanente
e os valores deduzidos para efeito do cálculo do adicional do
imposto de renda da estimativa e do real são os mesmos, uma
vez que a DRe estão acumulada em apenas um mês.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
Depois de determinar as bases de cálculos do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquidos, temos que calcular esses
dois tributos, fazer os cálculos das constituições e reversões de ativos
e passivos fiscais diferidos, o cálculo da estimativa e finalmente, a
contabilização desses tributos, com a respectiva antecipação.
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Faça a análise dos razonetes abaixo:
dados para a questão 03.PNG
Podemos afirmar que os lançamentos contábeis 1 e 6 são
respectivamente:
 
 
Constituição do valor da CSSL devida e reversão de uma ativo fiscal
diferido de IR.
 
Antecipação da CSLL de um mês qualquer e constituição de um
passivo fiscal diferido de IR.
 
Reversão de um passivo fiscal diferido de IR e constituição do valor da
CSLL devida.
 
Constituição do valor da CSLL devida e da constituição de um passivo
fiscal diferido de IR.
 
Correto!Correto!
Como, para o lançamento um (01) houve um debito na conta de
resultado que afeta a DRe, sendo a contrapartida na conta de
CSLL a pagar esse lançamento, pode ser considerado como
sendo a constituição, reconhecimento ou apropriação da CSLL
devida.
Analisando o lançamento seis (06), houve um crédito na conta
de passivo fiscal diferido de imposto e a débito de resultado de
IR, portanto esse lançamento contábil refere-se a constituição
de um passivo fiscal deferido para IR.
0 / 0,3 ptsPergunta 4
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A Sociedade empresarial pode optar pelo lucro real anual ou trimestral.
Quando ela faz a opção pelo lucro real anual ela deve fazer os
cálculos do IR e da CSLL utilizando duas metodologias: a do Real e a
da Estimativa. Essa forma de cálculo foi utilizada para que a empresa
não fosse descapitalizada, quando tiver receitas sazonais. Assim ela
irá antecipar o menor valor entre real e a estimativa acumulada no
período do cálculo desses dois tributos.
Para o período acumulado de janeiro a outubro de X0, ano qualquer, a
Sociedade Empresarial XISTO & LIMA, optante pelo lucro real anual,
apresentou os seguintes valores a pagar de IR e de CSLL:
Podemos afirmar que:
 Aconteceu suspensão de pagamento.
ocê respondeuocê respondeu
 Aconteceu redução de pagamento.
 Não aconteceu nem suspensão nem redução de pagamento.
esposta corretaesposta correta
 
Como o período de apuração está acumulado não dá para chegar a
nenhuma conclusão com relação a suspensão ou redução.
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Como a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores
antecipados foram os devidos, não aconteceu nem suspensão
nem redução. O que houve nesse caso foram as antecipações
dos valores devidos.
0 / 0,3 ptsPergunta 5
Para efeito do cálculo do imposto de renda temos duas alíquotas, uma
denominada da alíquota nominal que é a alíquota de 25% e a outra a
efetiva. Para encontrar a alíquota efetiva temos que dividir o valor do
imposto de renda devido antes de qualquer dedução pelo lucro real
encontrado no período. Para que essa alíquota seja disponibilizada em
percentual, ao valor encontrado, resultado da divisão, multiplica-se por
100.
Para calcular o imposto de renda que a afeta a DRe, na disciplina
contabilidade fiscal e tributária trabalhamos com a alíquota efetiva.
Considerando que a Empresa Tomaz & Gracinha S/A, optante pelo
lucro real anual, tenha um lucro real no valor de R$1.263.600,00, no
período 31/01/X0, a 30/06/X0, adições temporárias de R$136.900,00 e
exclusão temporárias de R$258.999,00, qual o valor do IR que irá
afetar o resultado dos exercícios?
Obs.: trabalhe com duas casas decimais.
 R$346.424,75.
 R$333.264,81.
esposta corretaesposta correta
 R$335.460,17.
ocê respondeuocê respondeu
 R$335.458,47
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
Questão 06 e - LALUR e e- LACS.
 
Os dois livros utilizados para o registro da base de cálculo da CSLL e
do lucro real, bem como os valores dos incentivos fiscais, direitos e
deveres a serem utilizados no futuro, e os ativos e passivos fiscais
diferidos são o e- LACS, livro eletrônico da contribuição social sobre o
lucro líquido e o
e - LALUR, livro de apuração do lucro real. Esses dois livros fiscais são
escriturados pela pessoa jurídica que faz opção pelo lucro real anual
ou trimestral.
 
Analise as seguintes afirmativas:
I- Quando uma Sociedade empresarial faz a opção pelo lucro real
trimestral, a parte “A” e a parte “B” do e- LALUR e do e – LACS,
devem ser preenchidos, com os dados semestrais de cada
semestre no final de cada um deles.
II- Quando uma Sociedade empresarial faz a opção pelo lucro real
anual, a parte “A” do e- LALUR e do e- LACS devem ser
preenchidos somente no final do ano, com a memória de cálculo
do ano inteiro.
III- A parte “A” do e- LALUR e do e – LACS são utilizados para
registrar os direitos, obrigações futuras, inclusive os valores dos
incentivos fiscais que são compensados até dois exercícios sociais
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seguintes, e a parte “B”, a memória de cálculo das bases do IR e
da CSLL, mês a mês, relativamente ao ano corrente.
Podemos constatar que:
 Somente a I afirmativa é falsa.
 Todas as afirmativas são falsas.
Correto!Correto!
 
Somente a afirmativa III é falsa.
 
 Somente a I e a III afirmativas são falsas.
A afirmativa que menciona sobre o preenchimento das partes
“A” e “B” dos dois livros fiscais para apuração do IR e da CSLL
no final de cada semestre é falsa, pois esses livros são
preenchidos no final dos trimestres e não semestres.
Por outro lado, a afirmativa que menciona que a parte “A” deve
ser preenchida no final de cada ano, com a memória do ano
inteiro é falsa, pois a parte “A” quando a empresa faz opção
pelo lucro real anual deve ser preenchida no final de cada mês
e não no final do ano.
A outra afirmativa que menciona que a parte “A” é utilizada para
registrar os direitos e as obrigações futuras e a parte “B” as
memórias de cálculos das bases de cálculos do IR e da CSLL,
para ambos os livros fiscais, também é falso, pois esses livros
tem as funções inversas do que foram descritas, portanto as
três afirmativa são falsas.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
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Pelo regulamento do imposto de renda, RIR/2018, a Sociedade
Empresarial pode fazer doações para diversas instituições. Dentre ela,
cultos religiosos, Sociedades Civis sem fins lucrativos que prestem
serviços a comunidades, Lions Clube, Rotary Clube, Associações de
Empregados, Instituições de Ensino, com ou sem fins lucrativos. No
entanto foi regulamentado dois limites de doções. O limite de 1,5% do
resultado operacional da empresa antes de computar as doações e
outro de 2% do resultado operacional antes de computar as doações
para associações de empregados mais as doações para as OSCIPs.
Analise a DRe da Sociedade Empresarial RUTH & THAÍSA Indústria
S/A e o quadro de distribuição das doações efetuadas no período de
01/01 a 31/12/X0.
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Qual o total das doações indedutíveis para efeito de IR e CSLL, caso
a empresa seja optante pelo lucro real?
 R$277.792,71.
Correto!Correto!
 R$259.547,71.
 R$264.177,71.
 R$273.162,71
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
Quando a sociedade empresarial gera prejuízo fiscal e base de cálculo
negativa da contribuição social sobre o lucro líquido, em ano
calendário, caso prove que terá lucro futuro, terá direito de compensar
o valor do prejuízo fiscal e da base negativa da contribuição social
sobre o lucro líquido com o lucro futuro. A regra de compensação
desse prejuízo fiscal e da base de cálculo negativa da CSLL, são as
mesmas.
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A Sociedade Empresarial MANUEL & PÊGAS tem um prejuízo fiscal
escriturado no e-LALUR de R$8.579.000,00 e uma base de cálculo
negativa da CSLL, escriturada no e-LACS, no valor de
R$8.478.000,00, ambos gerados no ano de X0.
No período de 01/01/X1 a 31/03/X1, apresentou uma base da CSLL de
R$14.800.000,00 e um lucro real de R$15.500.000,00.
Quais os valores das compensações do prejuízo fiscal, da base
negativa da CSLL e quais os saldos remanescentes que ficaram no e-
LALUR e no e-LACS, respectivamente?
 
Compensações de R$4.650.000,00 e 4.440.000,00 saldos
R$3.929,000,00 e 4.038.000,00.
Correto!Correto!
 
Compensações de R$2.573.700,00 e 2.543.400,00 saldos
R$6.005.300,00 e 5.934.600,00.
 
Compensações de R$3.929.000,00 e 4.038.000,00 saldos
R$4.650.000,00 e 4.440.000,00.
 
Compensações de R$5.934.600,00 e 6.005.300,00 saldos
R$2.543.400,00 e 2.573.700,00.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
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Hoje temos duas contas utilizadas para registrar as perdas com
clientes. Uma denominada perda no recebimento de crédito e outra
perda por crédito em liquidação duvidosa. A primeira segue critérios
tributários sendo dedutíveis na base de cálculo do IR e da CSLL, a
segunda segue critérios contábeis, e são indedutíveis, para as bases
de cálculo do IR e da CSLL, quando a empresa faz opção pelo lucro
real.
 
Analise as seguintes alternativas sobre constituição de créditos.
I- O limite contábil para constituição de créditos não recebidos,
quando a empresa faz opção pelo lucro real é o mesmo
estabelecido pela legislação tributária.
II- Os créditos constituídos entre empresas ligadas, para efeito de
IR e CSLL, quando constituídos pelo regime de competência e a
empresa faz a opção pelo lucro real, são indedutíveis.
III- Créditos com garantia real, constituídos a mais de dois anos,
tendo valores superiores a R$50.000,00, com cobrança judicial,
são dedutíveis para as bases de cálculos do IR e da CSLL quando
a empresa faz a opção pelo lucro real.
 
 
Podemos concluir que:
 
Todas as afirmativas são verdadeiras.
 
 Apenas as afirmativas I e III são verdadeiras.
 Apenas as afirmativas I e II são verdadeiras.
 
Apenas as afirmativas II e III são verdadeiras.
 
Correto!Correto!
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A afirmativa que menciona que os limites para efeito contábil
são iguais ao limite para efeito tributário é falsa. Não existe
limite para constituição de créditos para efeito contábeis
enquanto para efeito tributário a empresa tem que seguir as
regras estabelecidas pela lei 8.981/95 e alterações promovidas
pela MP656, portanto essa afirmativa é falsa.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
Nós podemos fazer a contabilização dos tributos de várias formas:
lançamentos de primeira, segunda, terceira ou quarta forma. Além
disso podemos fazer os cálculos e os lançamentos contábeis partindo
do resultado contábil ou do resultado tributário, quando estivermos
fazendo os cálculos e a contabilização do IR, da CSLL, do ativo e
passivo fiscais diferidos, nas suas constituições e reversões.
Qual é o esquema de registro contábil, a ser utilizado, partindo do
resultado tributário, para reversão de passivo fiscal diferido de IR, em
função de uma baixa de um passivo temporário do passado?
 D- Passivo Fiscal Diferido /Exclusão Temporária - C- IR (DRe).
Correto!Correto!
 C -Passivo Fiscal Diferido/ Exclusão Temporária - D- IR a pagar
 C- Passivo Fiscal Diferido/Exclusão Temporária - D- IR(DRe)
 D- Ativo Fiscal Diferido/Exclusão Temporária - C- IR (DRe)
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Para reversão do passivo fiscal diferido, correspondente ao
valor da baixa de um passivo temporário será um debito na
conta de passivo fiscal diferido exclusão temporária- IR e a
crédito de IR que afeta o resultado do exercício.
Pontuação do teste: 2,1 de 3