Teste_ Tarefa Objetiva 01-auditoria

Prévia do material em texto

30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 1/12
Tarefa Obje�va 01
Iniciado: 30 ago em 21:06
Instruções do teste
0,2 ptsPergunta 1
Relatório financeiro aplicável. Em relação a esse assunto, julgue
os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I A auditoria conduzida em conformidade com as normas de
auditoria e exigências éticas relevantes dá condições ao auditor
para formar sua opinião.
II As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da
entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão
geral dos responsáveis pela governança.
III. A auditoria das demonstrações contábeis, conduzida com
base na premissa de que a administração tem conhecimento de
certas responsabilidades, exime os auditores independentes
desses assuntos, quando comunicados na carta de
representações. Podem surgir situações em que a administração
não esteve presente no período mencionado no relatório do
auditor. Neste caso, a administração está desobrigada de
comunicar as representações aos auditores por
desconhecimento dos assuntos.
IV Como base para a opinião do auditor, as NBCs TA exigem que
ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorção relevante,
independentemente se causadas por fraude ou erro.
Estão CERTOS os itens:
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 2/12
II, III e IV, apenas
I, II e III, apenas
I, II e IV, apenas.
I, II, III e IV
0,2 ptsPergunta 2
Na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante
decorrente de fraude, o contador deve, com base na presunção de
que há riscos de fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que
tipos de receita, operações ou afirmações de receita geram esses
riscos.
Fraude é o ato não intencional de um ou mais indivíduos da
administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou
terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou
ilegal. Já Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que
indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou
ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se
de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no
fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que
resulta em distorção nas demonstrações contábeis. Embora a
fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos das
normas de auditoria, o auditor está preocupado com a fraude que
causa distorção relevante nas demonstrações contábeis. Dois
tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor –
distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e
da apropriação indébita de ativos. Apesar de o auditor poder
suspeitar ou, em raros casos, identificar a ocorrência de fraude,
ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.
Com relação às fraudes pode se afirmar que:
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 3/12
importante que a administração, com a supervisão geral dos
responsáveis pela governança, enfatize a prevenção da fraude, o que
pode aumentar as oportunidades de sua ocorrência, e a dissuasão da
fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não perpetrar fraude por
causa da probabilidade de detecção e punição. Isso envolve um
compromisso de criar uma cultura de honestidade e comportamento
ético, que pode ser reforçado por supervisão ativa dos responsáveis
pela contabilidade
O auditor deve avaliar se as informações obtidas com outros
procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas
realizadas indicam a presença de um ou mais fatores de risco de
fraude. Embora os fatores de risco de fraude não indiquem
necessariamente a sua efetiva existência, eles muitas vezes estão
presentes em ocorrências de fraude e, portanto, podem indicar riscos
de distorção relevante decorrente de fraude.
0,2 ptsPergunta 3
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de
auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido
em outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a
entidade.
Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são
significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho.
Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a
época do relatório de auditoria e a natureza das comunicações
requeridas.
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos
necessários para realizar o relatório de auditoria.
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria
que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para
orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a
estratégia global, o auditor deve:
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 4/12
0,2 ptsPergunta 4
Encaminhar uma reclamação à seção regional da Ordem dos
Advogados do Brasil.
Aceitar as ponderações da Administração sobre o andamento dos
litígios e aceitar que os riscos sejam divulgados apenas em notas
explicativas.
Discutir a situação dos processos com a Administração
Analisar os processos informados pela Administração, solicitar à
Administração informações adicionais sobre os litígios e discutir essas
informações com o consultor jurídico externo para confirmar a
avaliação dos riscos.
O auditor identificou um risco de distorção relevante com relação
a litígios ou reclamações de diversas naturezas. Procedimentos
de auditoria executados indicaram que outros litígios ou
reclamações poderiam existir, cujas perdas são consideradas
prováveis. Os consultores jurídicos não responderam a sua
solicitação de informações por escrito. Que procedimentos
adicionais o auditor adota?
0,2 ptsPergunta 5
Discutir a divulgação com os responsáveis pela governança.
Descrever a natureza da informação omitida no parágrafo contendo a
base para a modificação.
As distorções fazem parte do trabalho de auditoria. Se houver
uma distorção relevante das demonstrações contábeis,
relacionada com a não divulgação de informações que devem
ser divulgadas, o auditor deve:
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 5/12
A menos que proibido por lei ou regulamento, incluir as divulgações
omitidas, desde que praticável e que o auditor não tenha obtido
evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a informação
omitida.
Deve incluir uma explicação sobre como as divulgações estão corretas
no parágrafo contendo a base para a modificação.
0,2 ptsPergunta 6
elaborar as demonstrações contábeis apresentando apenas as
informações que considera importante aos usuários.
dar acesso restrito às pessoas da empresa, que a administração
determine ser necessário obter evidências de auditoria.
estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança
razoável de que a firma de auditoria e seu pessoal cumprem com as
exigências éticas relevantes.
permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e
que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e outros
assuntos.
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela
governança possuem algumas responsabilidades (NBC TA 200)
na execução dos trabalhos de auditoria, devendo
0,2 ptsPergunta 7
Considerando que o objetivo do auditor é formar uma opinião
sobre as demonstrações contábeis, com base na avaliação das
conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida e
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 6/12
O auditor deve se abster de opinar no seu relatóriode auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se
concluir, com base em evidência de auditoria obtida, que as
demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam
distorções relevantes.
O auditor deve modificar a opinião no seu relatório de auditoria se não
conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para
concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não
apresentam distorções relevantes.
O auditor deve expressar uma opinião não modificada quando concluir
que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro
aplicável.
expressar, claramente, essa opinião por meio de relatório de
auditoria que também descreve a base para a referida opinião,
que poderá ser modificada e ou não modificada.
Acerca desses assuntos, assinale a opção INCORRETA.
0,2 ptsPergunta 8
Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não
detecte uma distorção relevante existente.
Risco da informação é o risco potencial sobre se o objeto contenha
distorções, decorrentes dos controles internos e não detectadas pelo
auditor independente.
De acordo com a NBC TA – Estrutura Conceitual, o risco do
trabalho de asseguração pode ser representado por
componentes de risco. Acerca dos conceitos de alguns tipos de
risco associados ao trabalho dos auditores independentes a
seguir apresentados, assinale a opção INCORRETA.
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 7/12
Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma
distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.
Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa
ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida, em tempo hábil
por controles internos relacionados.
0,2 ptsPergunta 9
A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais
confiável do que a evidência de auditoria fornecida por e-mails,
fotocópias ou fax ou por documentos que foram filmados, digitalizados
ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja
confiabilidade pode depender dos controles sobre sua elaboração e
manutenção.
A evidência de auditoria obtida indiretamente e/ou por inferência (por
exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle) é mais
confiável do que a evidência de auditoria obtida diretamente pelo
auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle).
A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é
maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre
sua elaboração e manutenção, impostos pela empresa, são efetivos.
A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida
de fontes independentes fora da empresa.
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como
evidência de informações corroborativas obtidas de uma fonte
independente da empresa, pode aumentar a segurança que o
auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente, tais
como a evidência existente em registros contábeis, minutas de
reuniões ou representação da administração. Com relação a
esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 8/12
0,2 ptsPergunta 10
Os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis: (1) no
nível geral da demonstração contábil; e (2) no nível da afirmação para
classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
Para fins das NBC TAs, o risco de auditoria não inclui o risco de que o
auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações
contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. Esse
risco geralmente é insignificante. Além disso, o risco de auditoria é um
termo técnico relacionado ao processo de auditoria; ele não se refere
aos riscos de negócio do auditor, tais como perda decorrente de litígio,
publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexão com a
auditoria das demonstrações contábeis.
Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil
são avaliados para que se determine a natureza, a época e a
extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para
a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.
O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e
do risco de detecção. A avaliação dos riscos baseia-se em
procedimentos de auditoria para a obtenção de informações
necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de
toda a auditoria. A avaliação dos riscos é antes uma questão de
julgamento profissional que uma questão passível de mensuração
precisa.
Acerca do Risco de Auditoria, assinale a opção INCORRETA.
0,2 ptsPergunta 11
De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da
Auditoria de Demonstrações Contábeis, o revisor do controle de
qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos
julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e as
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 9/12
revisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos
julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das
conclusões obtidas.
revisão do planejamento da auditoria para mitigar as
responsabilidades do sócio encarregado do trabalho e sua execução.
discussão de assuntos significativos com o sócio encarregado do
trabalho.
revisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.
conclusões atingidas ao elaborar o relatório. Essa avaliação NÃO
deve envolver a:
0,2 ptsPergunta 12
A elaboração das demonstrações contábeis exige que o contador
exerça julgamento ao fazer estimativas contábeis que sejam razoáveis
nas circunstâncias, assim como selecionar e aplicar políticas
contábeis apropriadas que melhor atenda aos interesses da
administração da empresa.
As exigências da estrutura de relatório financeiro aplicável não
determinam a forma e o conteúdo das demonstrações contábeis.
A estrutura de relatório financeiro aplicável muitas vezes abrange
normas de auditoria estabelecidas por empresa normatizadora
autorizada ou reconhecida ou por exigências legislativas ou
regulamentares.
A elaboração das demonstrações contábeis, pela administração e,
quando apropriado, pelos responsáveis pela governança requer: (1) a
identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável, no contexto
de leis ou regulamentos relevantes; (2) a elaboração das
demonstrações contábeis em conformidade com essa estrutura; e (3)
a inclusão de descrição adequada dessa estrutura nas demonstrações
contábeis.
Assinale a opção CORRETA.
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 10/12
0,2 ptsPergunta 13
O auditor está preocupado com distorções intencionais decorrentes
apenas de apropriação indébita de ativos.
Para o auditor, não há distinção entre fraude e erro sobre as
demonstrações contábeis.
As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser
intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em
distorção nas demonstrações contábeis.
Embora a fraude constitua um conceito jurídico amplo, para efeitos
das normas de auditoria, o auditor não está preocupado com a fraude
nas demonstrações contábeis.
Acerca das características da fraude, assinale a opção
CORRETA.
0,2 ptsPergunta 14
A empresa de auditoria precisa manter quadro permanente de pessoal
Para fins de registro na categoria de Auditor Independente –
Pessoa Jurídica, visando ao exercício da atividade de auditoria
independente no âmbito do mercado de valores mobiliários,
deverá a empresa de auditoria independente atender a algumas
condições regulamentares.Com base no previsto na Instrução
CVM nº
308/99, assinale a opção INCORRETA.
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 11/12
técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com
conhecimento constantemente atualizado sobre o ramo de atividade,
seus negócios, as práticas contábeis e operacionais.
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, sob a forma de sociedade civil, constituída
exclusivamente para prestação de serviços profissionais de auditoria e
demais serviços inerentes à profissão de contador e, também, que
todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade destes
seja cadastrada como responsáveis técnicos.
A empresa de auditoria precisa manter escritório profissional
legalizado em nome da sociedade, com instalações compatíveis com
o exercício da atividade de auditoria independente, em condições que
garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e
informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no
relacionamento com seus clientes.
A empresa de auditoria precisa estar inscrita no Registro Civil das
Pessoas Jurídicas, bem como pelo menos metade dos seus sócios
devem estar registrados em Conselho Regional de Contabilidade e no
Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do CFC.
0,2 ptsPergunta 15
Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de
auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de
distorção relevante e do risco de detecção.
Informação contábil presente é a informação expressa em termos
financeiros em relação a uma entidade específica, derivada
principalmente do sistema contábil da entidade, a respeito de eventos
econômicos ocorridos em períodos passados ou de condições em
determinadas datas do passado.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos
relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro
aplicável.
Assinale a opção INCORRETA.
30/08/2021 Teste: Tarefa Objetiva 01
https://pucminas.instructure.com/courses/83121/quizzes/221061/take 12/12
Salvo em 21:17 
Estrutura de relatório financeiro aplicável é aquela adotada pela
administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela
governança na elaboração das demonstrações contábeis, que é
aceitável em vista da natureza da empresa e do objetivo das
demonstrações contábeis ou que seja exigida por lei ou regulamento.
Enviar teste