QUIZ 2 -LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Curso
	2103-LEGISLAÇÃO E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
· Pergunta 1
1 em 1 pontos
	
	
	
	A gestão de tributos tornou-se essencial para a saúde econômica e financeira, principalmente para as empresas. Sendo assim, a gestão de tributos não pode ser encarada ou visualizada dissociada da gestão financeira dos negócios. O alinhamento permite uma melhoria significativa no fluxo de caixa da organização.
Reconhecidamente, o Sistema Tributário brasileiro é um dos mais complexos do mundo e a Constituição Federal do Brasil organiza e determina diretrizes desse Sistema e, consequentemente, delimita o poder do Estado e indica os deveres gerais dos contribuintes.
A seguir estão indicados alguns Princípios Constitucionais Tributários. Relacione os elementos abaixo e indique a alternativa que demonstra a sequência correta.
I. Legalidade.
II. Isonomia.
III. Liberdade de tráfego.
( ) Não pode haver tratamento diferente entre contribuintes.
( ) Nenhuma legislação pode limitar o “ir e vir” das pessoas.
( ) A criação de qualquer tributo depende da existência de legislação específica.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
II, III, I.
	Respostas:
	a. 
I, II, III.
	
	b. 
III, I, II.
	
	c. 
II, III, I.
	
	d. 
III, II, I.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
A resolução da questão depende de se conhecer o conceito dos princípios citados.
O Princípio da Legalidade determina que “é vedado exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”. Sendo assim, o item correspondente a ele, nessa questão, só pode ser o que informa: “A criação de qualquer tributo depende da existência de legislação específica“.
O Princípio da Isonomia determina que “é vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente”. Sendo assim, o item correspondente a ele, nessa questão, só pode ser o que informa: “Não pode haver tratamento diferente entre contribuintes”.
O Princípio da Liberdade de Tráfego determina que “é vedado estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos”. Sendo assim, o item correspondente a ele, nessa questão, só pode ser o que informa: “Nenhuma legislação pode limitar o “ir e vir” das pessoas”.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	Determinado empresário está em dúvida quanto aos valores de IRPJ e da CSLL do 3º trimestre do ano corrente, apurados com base na forma de tributação pelo Lucro Presumido. As informações que lhe foram dadas para esta apuração estão indicadas a seguir. Aponte a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor de IRPJ e da CSLL com base no Lucro Presumido:
	Mês
	Venda de mercadorias
	Serviços prestados
	Rendimento de aplicação financeira
	Janeiro
	14.000
	200.000
	170
	Fevereiro
	6.500
	230.000
	250
	Março
	6.200
	120.000
	500
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 38.764,00 e R$ 6.228,36.
	Respostas:
	a. 
R$ 38.764,00 e R$ 16.128,36.
	
	b. 
R$ 11.905,60 e R$ 16.128,36.
	
	c. 
R$ 26.858,40 e R$ 6.228,36.
	
	d. 
R$ 38.764,00 e R$ 6.228,36.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA A.
	VENDAS
	 
	 
	     26.700,00
	SERVIÇOS
	 
	   550.000,00
	TOTAL
	 
	 
	   576.700,00
	 
	 
	 
	 
	BASE IR - VENDAS
	8%
	       2.136,00
	BASE IR - SERVIÇOS
	32%
	   176.000,00
	RENDIMENTO APLICAÇÕE
	           920,00
	 
	 
	 
	 
	BASE IR TOTAL
	 
	   179.056,00
	IR
	 
	15%
	     26.858,40
	ADICIONAL
	10%
	     11.905,60
	TOTAL IR
	 
	 
	     38.764,00
	 
	 
	 
	 
	BASE CSLL - VENDAS
	12%
	       3.204,00
	BASE CSLL - SERVIÇOS
	32%
	   176.000,00
	BASE CSLL TOTAL
	 
	   179.204,00
	TOTAL CSLL
	 
	     16.128,36
	
	
	
· Pergunta 3
0 em 1 pontos
	
	
	
	Você recebeu em seu escritório um futuro cliente interessado em constituir uma empresa de comércio de confecções. Após as tratativas para a abertura da empresa, ele apresentou-lhe uma perspectiva de movimento para o 1º trimestre de 20x1, com as seguintes informações:
	MÊS/ANO
	FATURAMENTO PREVISTO
	COMPRAS
	DESPESAS GERAIS
	01/x1
	120.000,00
	60.000,00
	45.000,00
	02/x1
	170.000,00
	105.000,00
	55.000,00
	03/x1
	200.000,00
	145.000,00
	45.000,00
	TOTAIS
	490.000,00
	310.000,00
	145.000,00
Em seguida, o empresário te informou que já possuía outras empresas, nas quais participava com mais da metade do capital social, com faturamentos bem relevantes. Em seguida, questionou-lhe sobre a melhor maneira de tributação que você aconselharia com base nas informações fornecidas. O empresário deseja ser tributado pelo SIMPLES Nacional (com alíquota de 11,61%) ou pelo Lucro Presumido. Depois de estudar atentamente as informações e com base na legislação em vigor, você recomendou o seguinte:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A melhor opção seria a tributação com base no Lucro Presumido, pois os impostos federais girariam em torno de R$ 29.057,00 e no Simples Nacional  e Lucro Real esse valor ultrapassaria os R$ 55.000,00.
	Respostas:
	a. 
O empresário poderá ter uma tributação diferenciada para cada mês do Trimestre, ou seja: em janeiro pelo Lucro Presumido, em fevereiro pelo Simples Nacional e em março pelo Lucro Presumido.
	
	b. 
Você não pensou duas vezes, recomendou a tributação pelo Simples Nacional, pois a Base de Cálculo do Imposto de Renda (Lucro apurado no trimestre) seria menor  do que a Base de Cálculo no Lucro Presumido. 
	
	c. 
Dentre as preferências do empresário, a melhor forma de tributação é o Lucro Presumido. Dado que o empresário já é sócio, com mais de 10% do Capital, de outras empresas, não poderá abrir nova empresa como Microempresa.
	
	d. 
A melhor opção seria a tributação com base no Lucro Presumido, pois os impostos federais girariam em torno de R$ 29.057,00 e no Simples Nacional  e Lucro Real esse valor ultrapassaria os R$ 55.000,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
Para resposta a essa questão não há necessidade de cálculos. A simples informação de que o empresário já é sócio de várias outras empresas, com mais de 10% do capital e que os faturamentos destas empresas são relevantes, faz com que a empresa a ser aberta não pode ser tributada pelo SIMPLES Nacional.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	Especificamente em relação ao ICMS, que é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Sendo de competência do Estado-Membro, somente legislação estadual pode excluir da incidência do imposto, nas exportações para o exterior, serviços e produtos determinados.
	Respostas:
	a. 
É não cumulativo, e isso significa que em qualquer hipótese deverá ser assegurado o crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
	
	b. 
Incide sobre serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, assim como sobre o valor total da operação quando mercadorias forem fornecidas com serviços não compreendidos na competência municipal.
	
	c. 
Sendo de competência do Estado-Membro, somente legislação estadual pode excluir da incidência do imposto, nas exportações para o exterior, serviços e produtos determinados.
	
	d. 
Possui suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações internas, interestaduais e de exportação.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
Em relação à letra A, o equívoco foi informar que a incidência/compensação ocorrerá em qualquer hipótese. Há situações em que não há compensação permitida.
Em relação à letra C, o equívoco é que, em se tratando de exportações, apenas a União tem competência tributária para legislar sobre essas operações.
Em relação à letra D, o equívoco se dá no fato de que quem legisla sobre o ICMS  não é o Senado federal.
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	Planejamento Tributário é considerado por alguns como sendo uma metodologia de trabalho que visa buscar um menor ônus ou uma economia tributária para as empresas. Nesta busca nos deparamos com as seguintes afirmações:
I. A elisão fiscal significa a adoção de ações por parte do contribuinte visando uma menor cargatributária. Só não se pode prejudicar o Fisco. 
II. A evasão fiscal também é conhecida como sonegação e consiste no uso de procedimentos que violam a legislação fiscal.
Analisando as afirmações acima, indique a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I e II estão corretas.
	Respostas:
	a. 
I e II estão corretas.
	
	b. 
I e II estão incorretas.
	
	c. 
I está incorreta.
	
	d. 
II está incorreta.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA C.
O item I está incorreto, pois, havendo possibilidade ou brechas na legislação, é correto que o contribuinte recolha menos tributos, mesmo quando for prejudicial ao Fisco. 
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	Uma determinada empresa do ramo comercial que se utiliza do regime cumulativo para fins de PIS e COFINS e é tributada pelo LUCRO PRESUMIDO apresentou as seguintes informações:
RECEITA DE VENDAS                 R$ 300.000,00
DEVOLUÇÕES DE VENDAS         R$   17.000,00
RECEITAS FINANCEIRAS            R$     6.700,00
Levando-se em conta as informações acima, informe o valor do PIS e da COFINS, respectivamente. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 1.839,50 e R$ 8.490,00.
	
	b. 
R$ 1.950,00 e R$ 9.000,00.
	
	c. 
R$ 8.490,00 e R$ 1.839,50.
	
	d. 
R$ 9.000,00 e R$ 1.950,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA A.
VALOR DA RECEITA           300.000,00  
(-) DEVOLUÇÕES DE VENDAS     17.000,00 
RECEITA LÍQUIDA           283.000,00 
PIS - 0,65%                               1.839,50 
COFINS - 3%                               8.490,00 
	
	
	
· Pergunta 7
1 em 1 pontos
	
	
	
	Como regra geral, o imposto de renda incide sobre a renda tanto das pessoas físicas como das pessoas jurídicas. Há diferentes regimes de tributação tanto para as pessoas físicas quanto para as pessoas jurídicas.
Todas as formas de tributação existentes estão definidas no Regulamento do Imposto de Renda. 
Uma das formas de tributação, embora menos utilizada, é relativa ao Lucro Arbitrado. Há algumas situações em que existe a obrigatoriedade de utilizar esta forma de tributação. 
Analise as alternativas abaixo e identifique a alternativa mais adequada: 
I. Determinado contribuinte, obrigado a forma de tributação pelo lucro real, não manteve escrituração contábil com base nas legislações comerciais e tributárias;
II. Determinada empresa recolheu imposto de renda com base no Lucro Presumido quando deveria ter recolhido pelo Lucro Real;
III. Sendo solicitada pelo Fisco, uma empresa deixou de apresentar livros fiscais e contábeis cabíveis.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Todos os itens fazem com que a empresa seja enquadrada no Lucro Arbitrado.
	Respostas:
	a. 
Todos os itens fazem com que a empresa seja enquadrada no Lucro Arbitrado.
	
	b. 
Os itens I e II fazem com que a empresa seja enquadrada no Lucro Arbitrado.
	
	c. 
Os itens I e III fazem com que a empresa seja enquadrada no Lucro Arbitrado.
	
	d. 
Apenas o item II faz com que a empresa seja enquadrada no Lucro Arbitrado.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA A.
Todos os itens referem-se a ações em que uma empresa pode ser obrigada ao recolhimento de imposto de renda com base no Lucro Arbitrado.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	O gestor de uma empresa questionou o gasto total de pessoal que a empresa viria a ter na contratação de um funcionário, cujo salário seria de R$ 5.000,00. Considerando o próprio salário, encargos sociais, provisões e encargos sociais sobre provisões, e levando-se em conta que a referida empresa está classificada no risco leve para o RAT (Riscos Ambientais do de Trabalho), apure o custo total que a empresa terá na contratação desse funcionário. 
	INSS – Parte Empregador
	Empresa
	20%
	Terceiros
	5,80%
	SAT(*)
	1%, 2% ou 3%
	FGTS
	8%
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
R$ 6.740,00.
	Respostas:
	a. 
R$ 8.050,56.
	
	b. 
R$ 7.488,89.
	
	c. 
R$ 7.712,22.
	
	d. 
R$ 6.740,00.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
VALOR DO SALÁRIO                5.000,00 
13o. Salário (1/12 avos)                 416,67 
1/3 de férias                                 138,89 
INSS empresa 26,8%                 1.488,89 
FGTS 8,0%                                  444,44 
TOTAL DO CUSTO MENSAL      7.488,89 
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	O imposto de renda é um tributo no qual os contribuintes são todas as pessoas físicas residentes ou domiciliadas no País, bem como as pessoas físicas residentes ou domiciliadas no exterior que recebam no Brasil rendimentos tributáveis. Além disso, são também contribuintes deste imposto as pessoas jurídicas. Para estas, há diferentes formas de tributação. Cada empresa deve avaliar e escolher a forma de tributação que melhor se enquadre à sua atividade empresarial.
O fato gerador do Imposto de Renda, conforme o Código Tributário Nacional (CTN), é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda. Como característica deste tipo de tributo pode-se destacar:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Não é vinculado, pois sua arrecadação não possui destinação específica. É usado para fazer frente às necessidades da coletividade. É um tipo de tributo que é destinado ao interesse da coletividade.
	Respostas:
	a. 
É um tributo onde somente os abastados financeiramente são os pagadores, ferindo assim o princípio da isonomia ou Igualdade Tributária.
	
	b. 
São as vedações absolutas ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens, devidamente previstos em legislação. 
	
	c. 
É um tributo seletivo em função da essencialidade da mercadoria e serviços, ou seja, sua incidência leva em conta se o produto ou serviço é essencial ou não.
	
	d. 
Não é vinculado, pois sua arrecadação não possui destinação específica. É usado para fazer frente às necessidades da coletividade. É um tipo de tributo que é destinado ao interesse da coletividade.
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA D.
A letra A não procede, pois a tributação não difere as pessoas, sejam elas físicas ou jurídicas.
A letra B trata de princípios tributários.
A letra C trata do ICMS, por exemplo.
	
	
	
· Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	A gestão de tributos, também conhecida como planejamento tributário, nos negócios se tornou fundamental para as empresas que buscam economia tributária. O planejamento dos tributos contribui, ainda, para a melhoria do fluxo de caixa das empresas, dado que o pagamento de tributos interfere nas finanças empresariais.Mas, sob a alegação de ser um investimento alto, muitas empresas ainda não dedicam atenção especial ao planejamento tributário. Há situações, previstas em lei, em que é possível buscar economia tributária. Analise os itens a seguir e identifique a alternativa correta:
I. O planejamento tributário deve estar integrado ao processo de gestão das empresas, pois possibilita avaliar as condições legais em que a empresa está inserida, relacionada a pagamento de tributos, bem como o cumprimento de obrigações acessórias. Com isso, é possível adotar medidas preventivas que onerem menos as empresas.
II. Por meio de sonegação, o contribuinte tem por objetivo esconder ou anular a ocorrência do fato gerador do imposto, e, com isso, reduzir os valores relativos a tributos. Muito embora seja uma forma ilegal e não adequada, é possível pagar menos tributos. 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O item I está correto.
	Respostas:
	a. 
Todos os itens estão incorretos.
	
	b. 
Os itens I e II estão corretos.
	
	c. 
O item I está correto.
	
	d. 
Apenas o item II está correto. 
	Comentário da resposta:
	A alternativa correta é a LETRA B.
O item I traz, adequadamente, o conceito de Planejamento Tributário e o item II traz o conceito de Sonegação.