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UNIPAM – CENTRO UNIVERSITÁRIO DE PATOS DE MINAS CIÊNCIAS CONTÁBEIS – AUDITORIA Professor Valério Nepomuceno Aluna (o) Daniela Alice da Silva Data: 09/09/2021 Valor: 10 pontos QUESTÃO 1 O que é Auditoria? I. É a ciência que trata de verificar a exatidão das informações contábeis; II. É o ramo das ciências econômicas que trata de verificar a plena aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade-NBC; III. É o ramo da contabilidade que se preocupa em verificar o pleno desempenho das atividades internas e das informações financeiras das entidades; IV. É o ramo da contabilidade que se dedica a verificar os erros e inconsistências encontradas nas demonstrações financeiras. Assinale: ( ) a. se somente a afirmativas III estiver correta; ( ) b. se somente as afirmativas I e II estão corretas; ( ) c. se somente as afirmativas I e III estão corretas; ( ) d. se somente as afirmativas II e III estão corretas. ( ) e. se somente as afirmativas III e IV estão corretas. Questão 2 Auditoria contábil é o ramo da Contabilidade que se preocupa em verificar e constatar a aplicação correta das técnicas contábeis à escrituração (apresentação), aos controles e às demonstrações contábeis (divulgação) elaboradas pelas entidades. Qual das alternativas abaixo estabelece o propósito da auditoria contábil (marque a alternativa CORRETA) ( ) a. permitir que o auditor contábil ateste sobre as demonstrações contábeis e demais peças contábeis pertencentes a uma determinada entidade. ( ) b. permitir que o auditor contábil afirme expressamente sobre as demonstrações contábeis pertencentes a uma determinada empresa. ( ) c. permitir que a empresa de auditora contábil expresse sua opinião sobre as demonstrações contábeis de uma determinada empresa. ( ) d. permitir que um auditor contábil expresse sua opinião sobre as demonstrações contábeis e demais peças contábeis (livros e registros) pertencentes a uma determinada entidade, num dado momento. ( ) e. permitir que uma empresa de auditoria contábil independente emita um laudo independente sobre as demonstrações contábeis de uma determinada empresa da bolsa de valores. QUESTÃO 3 Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorções relevantes e do risco de detecção (NBC TA 200). Marque a alternativa CORRETA quanto aos conceitos expressos abaixo. ( ) a. quanto maior for o risco de distorções relevantes maior deve ser a preocupação da empresa de auditoria quanto aos teste amostrais para que não emita uma opinião inadequada. ( ) b. o risco de controle é aquele que empresa auditada incorre ao negligenciar os processos internos porque o que o risco inerente é pouco suscetível de ocorrência. ( ) c. o risco de distorções relevantes é quando a empresa auditada tem o controle sobre o risco inerente e, por isso, reduz os controles internos. ( ) d. risco de detecção é aquele que envolve o comportamento do auditor e é imprescindível na definição do seu parecer. ( ) e. quanto menor o risco de detecção maior a possibilidade de o auditor emitir a sua opinião de maneira inadequada. QUESTÃO 4 O trabalho de auditoria segue um encadeamento lógico que é considerado como ponto de partida para que se obtenham evidências com qualidade dentro de um tempo adequado para as entidades, envolvendo as seguintes etapas: I. Planejamento dos trabalhos II. Elaboração do relatório III. Avaliação do controle interno IV. Emissão do parecer V. Elaboração do programa de trabalho VI. Elaboração das folhas-mestre e analíticas (suportes) A sequência CORRETA dessas etapas é: ( ) a. I – V – III – VI – IV – II ( ) b. I – V – VI – III – II – IV ( ) c. III – I – V – VI – II – IV ( ) d. III – VI – I – V – IV – II ( ) e. I – V – III – II – IV – VI QUESTÃO 5 A NBC P 1 – IT 3 – REGULAMENTAÇÃO DO ITEM 1.4 – HONORÁRIOS Os honorários deverão constar de carta-proposta ou documentação equivalente, elaborada e formalizada pelas partes, antes do início da execução dos trabalhos. Deverá constar de tal documento o indicado a seguir, EXCETO (marque a alternativa correta): ( ) a. a descrição dos serviços a serem realizados, inclusive referências às leis e regulamentos aplicáveis ao caso. ( ) b. que o trabalho será efetuado segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e as presentes normas. ( ) c. o prazo estimado para realização dos serviços. ( ) d. os relatórios a serem emitidos, com a supervisão da auditoria interna. ( ) e. as condições de pagamento dos honorários. QUESTÃO 6 O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, a partir da data da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. ( ) a. pelo prazo de 5 (cinco) anos. ( ) b. pelo prazo de10 (dez) anos. ( ) c. pelo prazo de 15 (quinze) anos. ( ) d. pelo prazo de 20 (vinte) anos. ( ) e. pelo prazo de 30 (trinta) anos. QUESTÃO 7 NBC TA 300 (R1). O planejamento de auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento do plano de auditoria. EXCETO (marque a alternativa correta) ( ) a. auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria. ( ) b. auxiliar o auditor a identificar e resolver problemas da empresa auditada. ( ) c. auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que atenda os protocolos da empresa. ( ) d. facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho QUESTÃO 8 A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmações a seguir: I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, à legislação específica; II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios; III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer. Assinale: ( ) a. se somente a afirmativas III estiver correta; ( ) b. se somente as afirmativas I e II estão corretas; ( ) c. se somente as afirmativas I e III estão corretas; ( ) d. se somente as afirmativas II e III estão corretas. QUESTÃO 9 Para o pleno desempenho do planejamento da auditoria, providências para a reunião com a gerência da empresa devem ser tomadas, EXCETO (marque a alternativa correta) ( ) a. Ler o parecer e as demonstrações contábeis do exercício vigente; ( ) b. Ler o relatório-comentário do exercício social anterior; ( ) c. Ler as pastas correntes do exercício social anterior, a pasta permanente e pasta de correspondência; ( ) d. Ler as atas das reuniões dos acionistas, conselho de administração, da diretoria, etc. ( ) e. Ler os relatórios de auditoria interna emitidos durante o exercício social a ser auditado. QUESTÃO 10 A auditoria contábil é divida em auditoria contábil interna e externa. Cada uma dessas auditorias tem objetivos diferentes. Qual alternativa abaixo NÃO é verdadeira. ( ) a. auditoria interna: o objetivo principal é atender as necessidades da empresa. auditoria externa: o objetivo principal é atender aos interesses dos investidores. ( ) b. auditoria interna: preocupação é com os controles e com fraudes. auditoria externa: a preocupação com fraudes não é principal. ( ) c. auditoria interna: não elaborarelatórios para a alta administração. auditoria externa: elabora relatórios para a alta administração. ( ) d. auditoria interna: não pode emitir Parecer de Auditoria. auditoria externa: tem por fim emitir o parecer de auditoria Independente ( ) e. auditoria interna: é realizada por funcionário da própria empresa auditoria externa: é realizada por empresa contratada ou profissional independente
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