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Pergunta 10,3 pts
O planejamento tributário dos incentivos fiscais, consiste em projetar os resultados dos exercícios futuros das sociedades, optantes pelo lucro real e com base nessas projeções otimizar os valores desses incentivos. 
Quando nós fazemos a projeção de resultado de uma doação podemos analisar os efeitos dessa doação no resultado do exercício, DRe,  ou pelo efeito financeiro (caixa).
Fazendo os cálculos com base na projeção de resultado de uma empresa qualquer encontramos as seguintes posições:
Com base na análise dos desempenhos financeiro (caixa) versus resultado (DRE) podemos afirmar:
Grupo de escolhas da pergunta
O bônus (economia tributária) gerado no efeito caixa em relação ao efeito no resultado foi de R$1.141143,57.
Tanto os resultados apresentados pelo caixa quanto pela  DRe demonstram um bônus irrelevante em reação do imposto de renda devido.
O valor da csll a pagar, com doação, efeito caixa é maior que o valor do mesmo tributo, porém sem doação.
A economia tributária do efeito no resultado é menor que a economia tributária do efeito caixa.
Pergunta 20,3 pts
A pessoa jurídica, optante pelo lucro real, pode fazer doações para diversas entidades e essas serem consideradas dedutíveis ou não, para as bases de cálculo do IR e da CSLL. As doações podem serem efetuadas para entidades de Ensino sem Fins Lucrativos, Associações de Empregados, Organizações da Sociedade Civil de Interesse Público (OSCIP), Cultos Religiosos, Lian Club, Rotary Club. Serão ou não dedutíveis em função do resultado operacional, obtido pela empresa no período, dos valores doados e para quem foram efetuadas as doações.
O planejamento tributário a ser efetuado pela Sociedade doadora é doar os valores considerados dedutíveis para as duas bases de cálculo e dentro dos limites de 1,5% e, ou 2%.
Considere que uma Sociedade Empresarial fez no dia 30/12/X0 a projeção de resultado para o ano de X1, conforme nota explicativa e DRe  abaixo:
Sabendo que do total das doações R$150,000,00, serão para a Instituições de Ensino com fins lucrativos, e o restante para uma Associações de Empregados da Empresa, qual o excesso de doações gastos pela Sociedade empresarial com a associação de empregados?
 
R$172.592,98.
R$ 319.595,98.
R$322.592,98.
R$169.592,98
Pergunta 30,3 pts
Os incentivos fiscais federais são os valores abatidos do imposto de renda devido no período.  Podemos mencionar : incentivo ao desporto ,o programa de alimentação do trabalhador, programa de desenvolvimento tecnológico industrial, programa de desenvolvimento tecnológico agrário, cultura, audiovisual, fundos dos direitos da criança e do adolescente, vale cultura, empresa cidadã, dentre outros.
Com relação a esses incentivos podemos afirmar:
I-  O limite da dedução do PAT  é de quatro por cento do imposto devido  com o adicional, em cada período de apuração, observado o limite global, previsto no art. 54 da IN/RFB 267/2002.
II- O incentivo a cultura, lei 8.313, conhecido com lei Rouanet, temos doações e patrocínios. Quando as doações ou patrocínios forem feitos  pelo artigo 25 da referida lei,  são dedutíveis para as bases de cálculo do IR e da CSLL.
III- No incentivo ao fundos do direito da criança e do adolescente o limite de dedução do imposto de renda, é de 1% do imposto de renda sem adicional, sendo essa despesa indedutível na base de cálculo do IR e da CSLL, não existindo incentivo para a CSLL.
Podemos afirmar que:
Apenas a I e III afirmativas são falsas.
Apenas a afirmativa II é falsa.
Apenas a I e II afirmativas são falsas.
Apenas a I afirmativa é falsa. 
Pergunta 40,3 pts
No nível federal, incentivo fiscal é o valor que reduz o imposto de renda a pagar. A empresa poder optar pela utilização de vários incentivos, fiscais. Existem incentivos voltados para a cultura, audiovisual, alimentação, doenças, idosos, crianças e outros.
A Sociedade Empresarial ABC S/A, optante pelo lucro real, apresentou uma projeção de lucro real para o ano de 2021, de valor de R$765.000,00, sabendo, que ela recebeu uma proposta de fazer um incentivo à cultura pelo artigo 18 da lei 8.318, Lei ROUANET,  e um outro para o fundo da criança e do adolescente.
Podemos afirmar que:
O valor máximo a ser doação para a Cultura e ao Fundo da Criança e do Adolescente será de R$5.377,50.
As doações efetuadas pelo artigo 18 da lei 8.313, não irão aumentar as bases de cálculos do imposto de renda e nem da contribuição social sobre o lucro líquido.
O limite de dedução para o FIA, quando a empresa faz a opção pelo lucro real é de 1% do total do imposto de renda devido no período.
A despesa de doação para a cultura pelo artigo 18 é indedutivel para o imposto de renda e para a contribuição social sobre o lucro líquido, quando a empresa faz opção pelo lucro real.
Pergunta 50,3 pts
O cálculo do IR e da CSLL pela estimativa é semelhante ao presumido. Uma das diferenças desses dois cálculos deve-se ao fato que na estimativa podemos deduzir os incentivos fiscais federais para o IR e no presumido não.
Com base nos dados abaixo, qual o valor do somatório dos incentivos fiscais, do PAT e ao audiovisual, com base na estimativa, a empresa poderá utilizar para encontrar o valor devido do IR, no mês de janeiro/X0?
 R$21.905,84.
R$23.811,68. 
R$24.520,00.
R$21.520,00.
Pergunta 60,3 pts
 
No nível federal, incentivo fiscal é o valor que reduz o imposto de renda a pagar, não existindo incentivos sobre a CLSS.
A Sociedade empresarial JS Indústria S/A, optante pelo lucro real anual, apresentou uma projeção de lucro real para o ano de X0, ano qualquer, de valor de R$5.765.000,00, sabendo, que ela recebeu um proposta de fazer um incentivo a cultura pelo artigo 25  e 26 da lei 8.318, Lei ROUNAET,  e uma outra para o fundo da criança e do adolescente (FIA), qual o valor máximo que ela poderá incentivar para que o ônus dela seja o menor possível para esse exercício social?
Grupo de escolhas da pergunta
R$68.100,00.
R$42.562,50.
R$43.237,50.
R$69.180,00.
Pergunta 70,3 pts
O governo federal faz diversas renúncias tributárias através dos incentivos fiscais. Essas renúncias são concedidas para as empresas que optam pelo lucro real e queira utilizar desses incentivos. Os incentivos fiscais são as parcelas que reduzem o valor do imposto de renda a pagar, não existindo, incentivos sobre o adicional de imposto de renda e nem sobre a contribuição social sobre o lucro líquido.
Uma empresa quando faz a opção por utilizar  um incentivo fiscal, com base na projeção de resultado do exercício, ela  determina qual é o valor a ser desembolsado que irá gerar um mínimo de ônus possível . Ao adotar esse procedimento ela está fazendo um planejamento tributário.
 
A Sociedade HILDE  & LIMA LTDA, optante pelo lucro real, está projetando para o ano de 2022 um lucro real de R$59.800,000,00, levando em conta que essa sociedade pretende fazer doações, com os valores máximos, para o FIA, cultura, audiovisual, PRONAS  e PDTI, qual seria o valor do IR devido para 2022?
Obs :Utilize a alíquota nominal de 25%.
Grupo de escolhas da pergunta
R$13.841,500,00.
R$14.053.000,00.
R$13.464.100,00.
R$14.322.100,00.
Pergunta 80,3 pts
Quando a empresa vai efetuar uma doação ou patrocínio, em qualquer nível, ela faz a projeção do resultado do exercício e com base nessa projeção define o valor a ser doado ou patrocinado para que ela tenha uma maior redução de carga tributária e um menor ônus.
Com base nos dados da projeção de resultado da empresa ABC, S/A, optante pelo lucro real anual, fazer os cálculos com a doação a cultura. Em seguida, com os mesmos dados refazer o mesmo exercício, porém, sem a doação. Após efetivar os dois cálculos, qual seria a economia tributária, efeito financeiro, (caixa), para empresa e o ônus/bõnus, com base na projeção do resultado do exercício para 2022?
Trabalhe a alíquota nominal do IR de 25% e da CSLL de 9%.
Grupo de escolhas da pergunta
R$140.500,00  e  R$228.400,00.
R$ 64.306,00. e  - R$22.594,00.
R$  4.134,00  e  - R$64.766,00.
R$75.986,00.  e R$215.447,40.
Pergunta 90,3 pts
Dentre os incentivosfiscais federais, que reduzem o valor do imposto de renda nós estudamos o Programa de Alimentação ao Trabalhador (PAT) e o Fundo da Criança e do Adolescente. A despesa com o PAT é considerado despesa operacional dedutível e a despesa com o fundo da criança e do adolescente é uma despesa indedutível para o IR a CSLL.
 
Considere que determinada Sociedade Empresaria, optante pelo lucro real, fez uma projeção de resultado para o ano calendário de 2021, encontrando um lucro antes da CSLL no valor de R$2.879,000.00, sendo que estão incluídos nesses resultado os seguintes valores:
Despesas com PCLD no valor de  R$54.000,00.
Despesas com doações ao fundo da criança e do adolescente de R$20.000,00.
Receitas de Dividendos de R$10.000,00.
Despesas com PAT 600.100,00.
Considerando a alíquota do imposto de renda como sendo de 25%, qual  o valor do excesso do PAT a ser escriturado no e- LALUR?
Grupo de escolhas da pergunta
R$72.936,.00
R$72.357,00.
R$90.000,00.
R$68.670,00.
Pergunta 100,3 pts
O governo federal faz diversas renúncias tributárias através dos incentivos fiscais. Essas renúncias são concedidas para as empresas que optam pelo lucro real e queira utilizar desses incentivos. Os incentivos fiscais são as parcelas que reduzem o valor do imposto de renda a pagar, não existindo, incentivos sobre o adicional de imposto de renda e nem sobre a contribuição social sobre o lucro líquido.
Uma empresa quando faz a opção por utilizar  um incentivo fiscal, com base na projeção de resultado do exercício, ela  determina qual é o valor a ser desembolsado que irá gerar um mínimo de ônus possível . Ao adotar esse procedimento ela está fazendo um planejamento tributário.
 
A Sociedade HILDE  & LIMA está projetando para o ano de 2021 um lucro real de R$59.800,000,00  e despesas com o PAT, no valor de R$3.000.000,00.
Levando em conta que essa sociedade pretende fazer doações, com os valores máximos  permitidos, de acordo com o RIR/2018, para o fundo dos direitos da Criança e do Adolescente, cultura , audiovisual,   e  PAT,  qual seria o valor projetado  do IR devido para 2021?
Obs :Utilize a alíquota nominal de 25%.
Grupo de escolhas da pergunta
R$13.488.100,00.
R$13.841,500,00.
R$14.142.700,00.
R$14.053.000,00.