3 Ted_Hart_CAF_Aula3

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TED HART, ACFRE, CAP®
Presidente &	
  CEO da	
  CAF	
  America	
  
Presidente da	
  CAF	
  Canada
Fundador da	
  ePhilanthropy Foundation	
   e	
  Green	
  Nonprofits
Apresentador de	
  rádio:	
  CAF	
  America	
  Radio	
  Network	
  (cafamerica.org)
Nonprofit	
   Coach	
  (tedhart.com)
Autor: Internet	
  Management
People	
  to	
  People	
  Fundraising
Nonprofit	
   Guide	
  to	
  Going	
  Green
Nonprofit	
   Internet	
  Strategies
Major	
  Donors
Fundraising	
   on	
  the	
  Internet
Cross-­‐Border	
   Giving:	
  A	
  Legal	
  and	
  Practical	
  Guide
(lançamentomaio 2018)
O QUE É DETERMINAÇÃO DE EQUIVALÊNCIA?
Apresentadopor:	
  
Ted	
  Hart,	
  ACFRE,	
  CAP® ®
Presidente e	
  CEO,	
  CAF	
  America
Presidente,	
  CAF	
  Canada
Como	
  uma	
  instituição	
  filantrópica	
  pública	
  dos	
  
EUA,	
  a	
  Charities Aid Foundation	
  of America
(CAF	
  America)	
  oferece	
  um	
  processo	
  simplificado	
  
através	
  do	
  qual	
  indivíduos,	
  fundações	
  e	
  
empresas	
  podem	
  fazer	
  doações	
  filantrópicas	
  a	
  
organizações	
  internacionais	
  em	
  todo	
  o	
  mundo.
Nossos	
  serviços	
  e	
  apoio	
  permitem	
  aos	
  clientes	
  
minimizar	
  o	
  risco,	
  reduzir	
  a	
  possibilidade	
  de	
  
problemas	
  reputacionais,	
  e	
  diminuir	
  a	
  carga	
  
administrativa	
  associada	
  à	
  doação	
  internacional.	
  	
  
Ao	
  mesmo	
  tempo	
  contribuem	
  para	
  que	
  eles	
  
façam	
  doações	
  com	
  impacto,	
  boa	
  relação	
  custo-­‐
benefício	
  e	
  aproveitando	
  renúncias	
  fiscais.
SOBRE A CAF AMERICA
OBJETIVOS DA APRESENTAÇÃO
1. Terminologia:	
  Determinação	
  de	
  Equivalência	
  (ED)
2. Conceito:	
  o	
  que	
  é	
  ED?
3. Aplicação:	
  quando	
  ED	
  é	
  a	
  solução	
  certa?
TERMINOLOGIA
“DETERMINAÇÃO	
  DE	
  EQUIVALÊNCIA”
POR QUE ISSO É RELEVANTE PARA VOCÊ?
Se	
  a	
  sua	
  organização	
  está	
  planejando	
  receber	
  recursos	
  de	
  
um	
  doador	
  dos	
  EUA,	
  você	
  terá	
  que	
  passar	
  por	
  um	
  
processo	
  de	
  validação.
Os	
  dois	
  protocolos	
  que	
  a	
  Receita	
  Federal	
  Americana	
  
aprovou	
  e	
  que	
  preveem	
  doação	
  internacional	
  eficiente	
  são:
• Determinação de	
  Equivalência (ED)
•	
  Responsabilidade de	
  Despesas (ER)
DETERMINAÇÃO DE EQUIVALÊNCIA
FOCO:
● A	
  organização	
  como	
  um	
  
todo
● Se	
  ela	
  atende	
  à	
  definição	
  
legal	
  de	
  seção	
  US	
  501	
  (c)(3)
DETERMINAÇÃO DE EQUIVALÊNCIA
A	
  Determinação	
  de	
  Equivalência	
  (ED)	
  é	
  o	
  método	
  pelo	
  qual	
  uma	
  
fundação	
  privada	
  coleta	
  informações	
  detalhadas	
  sobre	
  uma	
  
organização	
  filantrópica	
  estrangeira	
  para	
  determinar	
  se	
  é	
  ou	
  não	
  
equivalente	
  a	
  uma	
  instituição	
  filantrópica	
  pública	
  dos	
  Estados	
  
Unidos	
  descrita	
  na	
  seção	
  501	
  (c)(3)	
  do	
  Código.
DETERMINAÇÃO DE EQUIVALÊNCIA
SEÇÃO 501(C)(3)
Uma	
  organização	
  501	
  (c)(3)	
  deve	
  ser	
  estabelecida	
   sob	
  estas	
  finalidades	
   isentas:
● social
● religioso
● educacional
● científico
● literário
● testes	
  para	
  segurança	
  pública
● fomento	
  a	
  competição	
  nacional	
  ou	
  internacional	
  de	
  esportes	
  amadores,	
  e
● Prevenção	
  a	
  crueldade	
  com	
  crianças	
  ou	
  animais
O	
  que	
  quer	
  dizer	
  social?
Inclui	
  ajuda	
  aos	
  pobres,	
  aflitos	
  ou	
  desfavorecidos;	
  avanço	
  da	
  religião;	
  avanço	
  da	
  educação	
  ou	
  ciência;	
  construção	
  ou	
  
manutenção	
  de	
  edifícios	
  públicos,	
  monumentos	
  ou	
  obras;	
  redução	
  dos	
  encargos	
  do	
  governo;	
  redução	
  das	
  tensões	
  no	
  
entorno;	
   	
  combate	
  ao	
  preconceito	
  e	
  à	
  discriminação;	
  defesa	
  dos	
  direitos	
  humanos	
  e	
  civis	
  garantidos	
  por	
  lei;	
  e	
  combate	
  à	
  
deterioração	
  da	
  comunidade	
  e	
  à	
  delinquência	
  juvenil.
Quando	
  usar	
  ED?
● Flexibilidade	
  nos	
  relatórios
● Ativos	
  de	
  Capital
● Fundos	
  Patrimoniais
● Muitas	
  doações	
  ao	
  longo	
  de	
  vários	
  anos
DETERMINAÇÃO DE EQUIVALÊNCIA
APLICAÇÃO
Construindo um	
  Hospital	
  na Uganda
O QUE É RESPONSABILIDADE DE DESPESAS?
Apresentadopor:	
  
Ted	
  Hart,	
  ACFRE,	
  CAP® ®
Presidente e	
  CEO,	
  CAF	
  America
Presidente,	
  CAF	
  Canada
OBJETIVOS DA APRESENTAÇÃO
1. Terminologia:	
  Responsabilidade	
  de	
  Despesas	
  (ER)
2. Conceito:	
  o	
  que	
  é	
  ER?
3. Aplicação:	
  quando	
  ER	
  é	
  a	
  solução	
  certa?
“RESPONSABILIDADE	
  DE	
  DESPESAS”
TERMINOLOGIA
POR QUE ISSO É RELEVANTE PARA VOCÊ?
Se	
  a	
  sua	
  organização	
  está	
  planejando	
  receber	
  recursos	
  de	
  
um	
  doador	
  dos	
  EUA,	
  você	
  terá	
  que	
  passar	
  por	
  um	
  
processo	
  de	
  validação.
Os	
  dois	
  protocolos	
  que	
  a	
  Receita	
  Federal	
  Americana	
  
aprovou	
  e	
  que	
  preveem	
  doação	
  internacional	
  eficiente	
  são:
• Determinação de	
  Equivalência (ED)
•	
  Responsabilidade de	
  Despesas (ER)
RESPONSABILIDADE DE DESPESAS
RESPONSABILIDADE DE DESPESAS
FOCO:
● Uso	
  dos	
  recursos
● Se	
  as	
  despesas	
  são	
  sociais	
  
por	
  natureza
● Confiança	
  no	
  beneficiário	
  
para	
  completar	
  o	
  projeto	
  
acordado
A	
  responsabilidade	
  de	
  despesas	
  (ER)	
  inclui	
  as	
  seguintes	
  etapas:
• Realizar	
  uma	
  consulta	
  pré-­‐doação que	
  garanta	
  a	
  capacidade	
  do	
  beneficiário	
  de	
  
cumprir	
  o	
  objetivo	
  social	
  da	
  doação
• Executar	
  um	
  contrato	
  de	
  doação	
  por	
  escrito	
  que	
  restrinja	
  o	
  beneficiário	
  a	
  usar	
  os	
  
recursos	
  para	
  sua	
  finalidade	
  social	
  especificada
• Exigir	
  relatórios	
  do	
  beneficiário	
  detalhando	
  como	
  e	
  quando	
  os	
  recursos	
  foram	
  usados
• Exigir	
  que	
  o	
  beneficiário	
  mantenha	
  os	
  recursos	
  em	
  uma	
  conta	
  separada	
  e	
  dedicada
• Reporte	
  a	
  doação	
  no	
  990-­‐PF	
  da	
  fundação
RESPONSABILIDADE DE DESPESAS
Quando	
  usar	
  ER?
● Nem	
  todas	
  as	
  organizações	
  podem	
  atender	
  aos	
  
requisitos	
  de	
  ED
● Financiando	
  um	
  projeto	
  social	
  /	
  empresa	
  social
● Mais	
  fácil	
  para	
  organizações	
  de	
  base
RESPONSABILIDADE DE DESPESAS
Hippo	
  Water	
  Rollers
Acesso	
  a	
  água	
  limpa
APLICAÇÃO
CAF	
  America	
  – HQ
225	
  Reinekers Lane,	
  Suite	
  375
Alexandria,	
  VA	
  22314
202.793.2232
Ted  Hart,  ACFRE,  CAP®
tedhart@cafamerica.org
CAF	
  America	
  –West	
  Coast	
  Office
50	
  California	
  Street,	
  Suite	
  1500
San	
  Francisco,	
  CA	
  94111
415.439.5347	
  
CAF	
  Canada
100	
  King	
  Street	
  West,	
  Suite	
  5600	
  
Toronto,	
  ON	
  Canada	
  M5X	
  1C9
416-­‐362-­‐2261
CAF	
  American	
  Donor	
  Fund
10	
  St.	
  Bride	
  St.
London	
   EC4A	
  4AD
+44	
  (0)	
  3000	
  123	
  000
www.cafamerica.org
www.cafcanada.ca