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CIC - Fluxo de Caixa na Prática (Cases)

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FLUXO DE CAIXA NA PRÁTICA
Instrutor:
Esp. Iane Neitzke
2
13
Visão
Ser referência como entidade representativa da classe empresarial e integrada à comunidade.
Missão
Liderar a classe empresarial, incentivando e fortalecendo a livre iniciativa e o desenvolvimento sustentável de Caxias do Sul da região.
Valores
Associativismo
Equilíbrio Financeiro
Ética
Imagem
Inovação
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Cases – Elaboração do Fluxo de Caixa
Case 1 - Fluxo de Caixa Projetado: Foi-lhes confiada a tarefa de elaborar o Fluxo de Caixa projetado, para a empresa MICRO, que demonstre as entradas e saídas esperadas de caixa nos meses de julho a dezembro de 2019. Por isso, vocês estão recebendo os seguintes dados a respeito da empresa:
1. O faturamento bruto previsto para os meses de maio a janeiro é, respectivamente, de R$ 300.000,00, R$ 290.000,00, R$ 425.000,00, R$ 500.000,00, R$ 600.000,00, R$ 625.000,00, R$ 650.000,00, R$ 700.000,00 e R$ 700.000,00 (janeiro/2020).
1. 12% das vendas de cada mês são recebidos no próprio mês. 
1. 75% das vendas de cada mês são recebidos durante o mês seguinte à venda.
1. 13% das vendas de cada mês são recebidos no segundo mês após a venda.
1. As compras previstas de matérias-primas a cada mês correspondem a 60% das vendas previstas para o mês seguinte.
1. A empresa paga 100% das suas compras de matérias-primas no mês seguinte à compra.
1. A folha de pagamento é paga mensalmente e corresponde a 6% das vendas previstas para o mês corrente.
1. Os pagamentos mensais de aluguel são de 2% das vendas previstas no mês em questão.
1. A despesa mensal paga com publicidade corresponde a 3% das vendas previstas no mês.
1. O pagamento das despesas com P& D devem ser alocadas a agosto, setembro e outubro à taxa de 12% das vendas em cada um desses meses.
1. Em dezembro será antecipado um pagamento de seguro referente ao ano seguinte, no valor de R$ 24.000,00.
1. Nos meses de julho a dezembro, a empresa prevê o pagamento de despesas diversas de R$ 15.000,00, R$ 20.000,00, R$ 25.000,00, R$ 30.000,00, R$ 35.000,00 e R$ 40.000,00, respectivamente.
1. Serão pagos em setembro impostos no valor de R$ 40.000,00 e, em dezembro, no valor de R$ 45.000,00.
1. O saldo de caixa inicial em julho é de R$ 15.000,00.
Pede-se:
1. Elabore um orçamento de caixa para os meses de julho a dezembro de 2019. 
1. Após analisar o Fluxo de Caixa projetado, descreva sucintamente as perspectivas da empresa para os próximos seis meses. Discuta suas obrigações específicas e os recursos disponíveis para fazer frente a elas. O que a empresa poderia fazer em caso de déficit de caixa (de onde tiraria dinheiro)? O que ela deveria fazer se tivesse um saldo excedente de caixa?
	Projeção de Vendas
	Metas de Vendas
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Vendas à Vista
	12%
	36.000,00
	34.800,00
	51.000,00
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	78.000,00
	84.000,00
	84.000,00
	Vendas a Prazo - 30d 
	75%
	225.000,00
	217.500,00
	318.750,00
	375.000,00
	450.000,00
	468.750,00
	487.500,00
	525.000,00
	525.000,00
	Vendas a Prazo – 60d 
	13%
	39.000,00
	37.700,00
	55.250,00
	65.000,00
	78.000,00
	81.250,00
	84.500,00
	91.000,00
	91.000,00
	Total
	100%
	300.000,00
	290.000,00
	425.000,00
	500.000,00
	600.000,00
	625.000,00
	650.000,00
	700.000,00
	700.000,00
	Projeção de Recebimento das Vendas
	Recebimentos das Vendas
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	À Vista
	36.000,00
	34.800,00
	51.000,00
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	78.000,00
	84.000,00
	84.000,00
	Em 30 dias (mês seguinte)
	 
	225.000,00
	217.500,00
	318.750,00
	375.000,00
	450.000,00
	468.750,00
	487.500,00
	525.000,00
	Em 60 dias (2º mês pós venda)
	 
	 
	39.000,00
	37.700,00
	55.250,00
	65.000,00
	78.000,00
	81.250,00
	84.500,00
	Total
	36.000,00
	259.800,00
	307.500,00
	416.450,00
	502.250,00
	590.000,00
	624.750,00
	652.750,00
	693.500,00
	Projeção de Compras
	Metas de Compras
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Compras a Prazo – 30d
	60%
	174.000,00
	255.000,00
	300.000,00
	360.000,00
	375.000,00
	390.000,00
	420.000,00
	420.000,00
	 
	Projeção de Pagamentos das Compras
	Pagamento das Compras
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Em 30 dias (mês seguinte)
	 
	174.000,00
	255.000,00
	300.000,00
	360.000,00
	375.000,00
	390.000,00
	420.000,00
	420.000,00
	Projeção de Despesas Operacionais do Período
	Despesas Operacionais
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	 Folha de Pagamento
	6%
	18.000,00
	17.400,00
	25.500,00
	30.000,00
	36.000,00
	37.500,00
	39.000,00
	42.000,00
	42.000,00
	 Arrendamento / Aluguel
	2%
	6.000,00
	5.800,00
	8.500,00
	10.000,00
	12.000,00
	12.500,00
	13.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	 Propaganda/Publicidade
	3%
	9.000,00
	8.700,00
	12.750,00
	15.000,00
	18.000,00
	18.750,00
	19.500,00
	21.000,00
	21.000,00
	 Despesas com P&D
	12%
	 
	 
	 
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	 
	 
	 
	 Seguro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	24.000,00
	 
	 Despesas Diversas
	 
	 
	 
	15.000,00
	20.000,00
	25.000,00
	30.000,00
	35.000,00
	40.000,00
	 
	 Impostos
	 
	 
	 
	 
	 
	40.000,00
	 
	 
	45.000,00
	 
	Total
	 
	33.000,00
	31.900,00
	61.750,00
	135.000,00
	203.000,00
	173.750,00
	106.500,00
	186.000,00
	77.000,00
	Fluxo de Caixa Projetado
	Movimentação
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	(+) Saldo Inicial
	
	
	
	
	
	
	Entradas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	
	
	
	
	
	
	Saídas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	
	
	
	
	
	
	(=) Saldo Final
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	Necessidade Capital Giro Mês
	
	
	
	
	
	
Case 2 - Fluxo de Caixa Projetado: Com base nos dados fornecidos, pede-se:
a) Elabore o Fluxo de Caixa projetado para os meses de setembro a dezembro de 2019. 
b) Após analisar o Fluxo de Caixa projetado, descreva sucintamente as perspectivas da empresa para os próximos meses. Discuta suas obrigações específicas e os recursos disponíveis para fazer frente a elas. O que a empresa poderia fazer em caso de déficit de caixa (de onde tiraria dinheiro)? Ou o que ela deveria fazer se tivesse um saldo excedente de caixa?
1. Orçamento de Vendas e Impostos
	Orçamento de Vendas e Impostos
	Dados
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Vendas
	100%
	350.000,00
	360.000,00
	365.000,00
	368.000,00
	1.443.000,00
	Impostos s/Vendas e Lucro
	 
	84.980,00
	87.408,00
	88.622,00
	89.350,40
	350.360,40
	 ICMS s/Vendas
	18,00%
	63.000,00
	64.800,00
	65.700,00
	66.240,00
	259.740,00
	 PIS/COFINS s/Vendas
	4,00%
	14.000,00
	14.400,00
	14.600,00
	14.720,00
	57.720,00
	 IRPJ s/Lucro Presumido
	15,00%
	4.200,00
	4.320,00
	4.380,00
	4.416,00
	17.316,00
	 CSLL s/Lucro Presumido
	9,00%
	3.780,00
	3.888,00
	3.942,00
	3.974,40
	15.584,40
	Abertura