COPIA AV3

Prévia do material em texto

ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA
AV3 – Contabilidade Tributária
É OBRIGATÓRIO O DESENVOLVIMENTO DE TODAS AS QUESTÕES NA PROVA. QUESTÕES NÃO DESENVOLVIDAS NÃO SERÃO CONSIDERADAS. DEVERÁ SER ENTREGUE UM ÚNICO ARQUIVO EM WORD OU EXCEL.
A empresa RJ Comércio e Serviços apresentou as informações baixo em relação ao primeiro trimestre de 2020:
	DRE
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Receita líquida de serviços
	 100.000,00 
	 120.000,00 
	 90.000,00 
	Receita líquida de vendas
	 30.000,00 
	 25.000,00 
	 33.000,00 
	Custos
	 45.000,00 
	 50.000,00 
	 40.000,00 
	LAIR
	 25.000,00 
	 55.000,00 
	 30.000,00 
	Despesas indedutíveis
	 15.000,00 
	 12.000,00 
	 5.000,00 
	Receitas não tributáveis
	 2.000,00 
	 1.000,00 
	 3.000,00 
Considerando que os valores apresentados mensalmente não estão acumulados, pede-se que se responda do item 1 a 8:
1. O valor a pagar de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o Lucro Real Anual com base no balancete de suspensão ou redução em 31/01/2020: (1,0 ponto)
a) 7.500 e 3.420
b) 14.500 e 5.940
c) 22.000 e 9.360
d) 6.000 e 9.360
e) 9.000 e 3.960
(=) LAIR 25.000
(+) Adição 15.000
(-) exclusão 2.000
(=) Lucro antes das compensações 38.000
(-) Compensação
(=) Lucro real 38.000
IRPJ (15%) 5.700
IRPJ (10%) 1.800
IRPJ total 7.500
CSLL (9%) 3.420
2. O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com a estimativa mensal em 28/02/2020: (1,0 ponto)
a) 6.600 e 3.204
b) 8.100 e 3.726
c) 14.700 e 6.930
d) 5.860 e 2.948
e) 9.000 e 3.960
(=) LAIR 40.400
(+) Adição 
(-) exclusão 
(=) Lucro antes das compensações 
(-) Compensação
(=) Lucro real 40.400
IRPJ (15%) 6.060
IRPJ (10%) 2.040
IRPJ total 8.100
CSLL (9%) 3.726
 
3. O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o Lucro Real Trimestral em 31/03/2020: (1,0 ponto)
a) 7.600 e 3.600
b) 20.400 e 14.400
c) 18.000 e 8.640
d) 28.000 e 12.240
e) 9.000 e 3.960
(=) LAIR 110.000
(+) Adição 
(-) exclusão 
(=) Lucro antes das compensações 
(-) Compensação
(=) Lucro real 110.000
IRPJ (15%) 16.500
IRPJ (10%) 3.900
IRPJ total 20.400 
CSLL (9%) 14.400
4. O valor devido de IRPJ e CSLL, respectivamente, de acordo com o Lucro Real Trimestral em 31/03/2020, considere para este cálculo um prejuízo fiscal e base negativa de CSLL no valor de 40 mil cada: (1,0 ponto)
a) 8.750 e 3.870
b) 7.600 e 3.600
c) 20.400 e 14.400
d) 18.000 e 8.640
e) 28.000 e 12.240
f) 9.000 e 3.960
(=) LAIR 110.000
(+) Adição 
(-) exclusão 
(=) Lucro antes das compensações 110.000
(-) Compensação 40.000
(=) Lucro real 70.000
IRPJ (15%) 10.500
IRPJ (10%) 7.500
IRPJ total 18.000
CSLL (9%) 8.640
5. O valor devido de PIS e COFINS, respectivamente, em 28/02/2020, considerando o Regime Cumulativo: (1,0 ponto)
a) 942,50 e 4.350
b) 728 e 3.360
c) 845 e 3.900
d) 825 e 3.800
e) 1.402,50 e 6.460
Base de cálculo: 145.000 
PIS (0,65%) = 942,50
 
Base de cálculo: 145.000
COFINS (3%) = 4.350
 
6. O valor a pagar de PIS e COFINS, respectivamente, em 31/01/2020, considerando o Regime Não Cumulativo e todo o custo como insumo direto da produção: (1,0 ponto)
a) 942,50 e 4.350
b) 728 e 3.360
c) 845 e 3.900
d) 825 e 3.800
e) 1.402,50 e 6.460
Base de cálculo: 130.000 
PIS (1,65%) = 2.145
Crédito (45.000*1,65%) = 745,50
PIS a pagar = 1.402,50
Base de cálculo: 130.000 
COFINS (7,6%) = 9.800
Crédito (45.000*7,6%) = 3.420
COFINS a pagar = 6.460
7. O valor a pagar de ISS, em 31/01/2020, considerando a alíquota de 5%: (1,0 ponto)
a) 4.500
b) 5.000
c) 6.000
d) 15.500
e) 12.000
Base de cálculo: 100.000 (5%) = 5.000
ISS a pagar = 5.000
8. O valor a pagar de ICMS, em 31/03/2020, considerando a alíquota de 18%: (1,0 ponto)
a) 4.500
b) 5.400
c) 5.940
d) 15.840
e) 12.060
Base de cálculo: 33.000 (18%) = 5.940
ICMS a pagar = 5.940
 
Uma empresa comercial teve seu lucro arbitrado no 1o trimestre de 2020. Suas receitas são conhecidas e informadas a seguir: receita de serviços – R$ 500.000; receita de ganho de aplicação financeira – R$ 10.000. A empresa deverá pagar, respectivamente, de IR CSLL, em 30 de abril de 2020, os valores, em reais, de: 
9. Qual é o valor de IRPJ devido: (1,0 ponto)
a) 30.300
b) 14.200
c) 44.500
d) 36.500
e) 25.500
(=) LAIR 500.000 * 32% = 160.000
(+) Adição 10.000
(=) Lucro real 170.000
IRPJ (15%) 25.500
IRPJ (10%) 11.000
IRPJ total 36.500
 
10. Qual é o valor de CSLL devida: (1,0 ponto)
a) 15.300
b) 14.200
c) 18.180
d) 18.270
e) 17.568
(=) LAIR 500.000 * 32% = 160.000
(+) Adição 10.000
(=) Lucro real 170.000
CSLL (9%) 15.300