AULA 4 2

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22/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1185183&matr_integracao=201512991872 1/7
 
O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção.
Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou
equiparado a industrial), este torna-se :
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA
I 
Lupa Calc.
 
 
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GST1680_A4_201512991872_V3 
 
Aluno: TIAGO LIMA GERMANO Matr.: 201512991872
Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2020.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é
opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de
questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à
explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que
será usado na sua AV e AVS.
 
1.
Restrito
tributado
Irrecuperável
Reembolsado
Recuperável
 
 
 
Explicação:
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22/05/2020 Estácio: Alunos
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Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%.
A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que
deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram
de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos
recuperáveis pelas empresas na atividade industrial são: IPI
(Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto
sobre operações relativas a circulação de mercadorias e sobre
prestação de serviço de transportes interestadual e intermunicipal
e de comunicação).
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
2.
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
R$ 60.000,00
R$ 1.079,55
R$ 1.250,00
R$ 170,45
 
 
 
Explicação:
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC
102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento
destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito
avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada
no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte
fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total
das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de
1.079,55.
 
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22/05/2020 Estácio: Alunos
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A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas
hipótese de incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos
de procedência estrangeira e na saída de produto de estabelecimento industrial, ou
equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
 
 
 
3.
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
É uma Contribuição Social.
É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e
educação.
Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em
sua totalidade aos municípios estaduais
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e
educação.
 
 
 
Explicação:
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de
serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto
de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado
mediante a Lei Complementar 87/96, conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente
pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação
específica por parte do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos
são espécies tributarias que têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as
despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
4.
COFINS.
CSLL.
IPI.
ICMS.
PIS.
 
 
 
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22/05/2020 Estácio: Alunos
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No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo,
desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo:
Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000 ICMS
Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da mercadoria.
Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os
créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto
Explicação:
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art.
34 do Decreto 4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº
4.502/64, o fato gerador do IPI é o desembaraço aduaneiro de
produto de procedência estrangeira; ou a saída de produto do
estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
 
Gabarito
 Coment.
 
 
 
5.
Nenhum das anteriores
D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C -
Fornecedores 10.000
D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C -
Fornecedores 11.000
 
 
 
Explicação:
Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800
Contabilização:
D - Estoque 9.800
D - ICMS a Recuperar 1.200
C - Fornecedores 11.000
 
 
 
 
6.
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22/05/2020 Estácio: Alunos
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sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte
Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as
afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta:
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode
ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria.
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior,
ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores.
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final
do respectivo produto.
A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e
venda de geradores, adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$
1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 referente ao custo e R$ 150,00 referente
ao IPI.
Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para
revenda e o outro para uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e,
considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS incidente sobre a aquisição dos
geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida
pelo vendedor, em reais, é:Somente as afirmações II e III estão corretas
Somente as afirmações I e II estão corretas
Somente a afirmação I está correta
Somente a afirmação II está correta
Somente a afirmação III está correta
 
 
 
Explicação:
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre
a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual,
Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS é um tributo não-
cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a
apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI integra a base de cálculo do
ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto. Desse modo,
somente as afirmações II e III estão corretas.
 
 
 
 
7.
540,00
486,00
594,00
567,00
513,00
 
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22/05/2020 Estácio: Alunos
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Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém
registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos
ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados
em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma
de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua
operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de
acordo com essas características:
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação
vigente, o IPI somente entrará na base de cálculo dos produtos adquiridos para o
imobilizado, pois no caso dos produtos adquiridos para revenda a empresa não será o
consumidor final.
Assim:
Gerador para revenda
ICMS = 1.500,00 x 18%
ICMS = 270,00
Gerador para imobilizado
ICMS = 1.650,00 x 18%
ICMS = 297,00
Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00
O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de
R$ 567,00.
 
 
 
 
8.
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo
mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para
tributo a compensar, quando devedor
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis,
nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída
são lançados em tributos a recolher
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os
tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados
respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o
saldo
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no
passivo como tributo a recolher
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a
confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no
ativo como tributo a compensar para o próximo mês
 
 
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22/05/2020 Estácio: Alunos
simulado.estacio.br/alunos/?user_cod=1185183&matr_integracao=201512991872 7/7
 
Explicação:
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém
registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos
nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas
distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta
corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis,
nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são
lançados em tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em
duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado
no passivo como tributo a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados
em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será
lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos
compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas
entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a débito e crédito na
conta, sendo mensalmente apurado o saldo. Quando os tributos compensáveis são
contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher,
quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor.
 
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 22/05/2020 17:36:47. 
 
 
 
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