CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO EXERCÍCIO COMPLETO COM OS TRÊS REGIMES TRIBUTÁRIOS 1 - A indústria ITM-3 LTDA, com localização e atuação apenas no estado do Paraná, além de produzir diversos tipos de canos para fins instalação hidráulica, sanitária e de gás, também presta serviços neste ramo. Com proposito de aderir o regime tributário menos oneroso entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real Trimestral a empresa repassou para a contabilidade a projeção de valores para o primeiro trimestre do ano. Receitas Janeiro Fevereiro Março TOTAL Com Venda de Produtos R$ 204.140,00 R$ 306.210,00 R$ 459.315,00 R$ 969.665,00 Com Prestação de Serviço R$ 93.315,00 R$ 139.972,50 R$ 209.958,75 R$ 443.246,25 TOTAIS R$ 297.455,00 R$ 446.182,50 R$ 669.273,75 R$ 1.412.911,25 Custos e Despesas Na Produção R$ 191.891,60 R$ 287.837,40 R$ 431.756,10 R$ 911.485,10 Na Prestação de Serviço R$ 67.186,80 R$ 100.780,20 R$ 151.170,30 R$ 319.137,30 TOTAIS R$ 259.078,40 R$ 388.617,60 R$ 582.926,40 R$ 1.230.622,40 Com as informações da empresa, pede-se para a realizar o cálculo tanto no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real Trimestral, dos seguintes tributos: a) ICMS próprio devido em cada mês, considerando alíquota de 19,50% sobre as Vendas dos Produtos. Para identificar os créditos ou valores a recuperar de ICMS, aplicar a alíquota de 19,50% sobre os Custos e Despesas somente da Produção; b) ISSQN devido em cada mês, considerando alíquota de 5% a ser aplicado nas Receitas com Prestação de Serviço; c) IPI devido em cada mês, considerando alíquota de 10% sobre as Vendas dos Produtos. Para identificar os créditos ou valores a recuperar de IPI, aplicar a alíquota de 10% sobre os Custos e Despesas somente da Produção; d) PIS e COFINS devido em cada mês. Para identificar os créditos ou valores a recuperar de IPI no regime não cumulativo, aplicar as alíquotas de 1,65% para PIS e de 7,60% para COFINS sobre 70% do total dos Custos e Despesas, tanto da Produção quanto da Prestação de Serviço; e) IRPJ e CSLL devido no trimestre;