Vamos calcular passo a passo os impostos devidos para essa empresa no segundo trimestre do Ano/X2. Dados: - Receita bruta total: R$ 2.600.000 - Cancelamento de vendas: R$ 90.000 - Descontos financeiros obtidos: R$ 15.000 (não afetam receita bruta para cálculo) - Descontos incondicionais concedidos: R$ 70.000 - Presunção para IR: 8% - Presunção para CSLL: 12% - Alíquota IR: 15% - Adicional IR: 10% sobre lucro presumido que exceder R$ 60.000 no trimestre - Alíquota CSLL: 9% --- 1. Receita líquida para cálculo: Receita bruta - cancelamento de vendas - descontos incondicionais concedidos = 2.600.000 - 90.000 - 70.000 = 2.440.000 *Descontos financeiros obtidos não reduzem receita para fins fiscais.* --- 2. Base de cálculo do IR (lucro presumido): 8% de 2.440.000 = 0,08 × 2.440.000 = R$ 195.200 --- 3. Base de cálculo da CSLL (lucro presumido): 12% de 2.440.000 = 0,12 × 2.440.000 = R$ 292.800 --- 4. Cálculo do IR: - IR normal: 15% sobre 195.200 = 0,15 × 195.200 = R$ 29.280 - Parcela que excede R$ 60.000: 195.200 - 60.000 = 135.200 - Adicional IR: 10% sobre 135.200 = 0,10 × 135.200 = R$ 13.520 - IR total = 29.280 + 13.520 = R$ 42.800 --- 5. Cálculo da CSLL: 9% sobre 292.800 = 0,09 × 292.800 = R$ 26.352 --- 6. Conferindo as alternativas: - IR devido: aproximadamente R$ 42.800 (mais próximo de R$ 43.100) - CSLL devido: aproximadamente R$ 26.352 (mais próximo de R$ 26.514) --- Resposta correta: d) IR devido: R$ 43.100; CSL devido: R$ 26.514