Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 1

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Questão 1/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
O regime de competência contempla registros e análises das movimentações financeiras 
de uma determinada empresa de acordo com o período que elas deveriam ter sido 
concretizadas, independentemente do momento em que efetivamente elas se deram, ou 
seja, ela será registrada na data e no mês exato da transação efetuada. 
Sobre os registros efetuados no regime de competência, estes são: 
Nota: 10.0 
 A Registro de sistemas e de contas 
 B 
Registro de despesas e receitas 
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Pág 6 – Aula 3 da disciplina 
Alternativa correta é a de letra B 
O regime de competência contempla registros e análises das movimentações 
financeiras de uma determinada empresa de acordo com o período que elas 
deveriam ter sido concretizadas, independentemente do momento em que 
efetivamente elas se deram, ou seja, ela será registrada na data e no mês exato 
da transação efetuada. 
• Registro de receitas: O registro das receitas ocorre no período em que 
as transações com terceiros foram realizadas, independentemente de o 
pagamento ter sido efetivado no dia ou em data anterior/posterior, sendo 
assim, o reconhecimento da receita ocorre no dia em que foi firmado um 
contrato, ou forte comprometimento em relação à compra ou 
contratação do serviço. (SÁ, 1998) 
• Registro de despesas: As despesas são registradas quando os valores 
que constam como ativos deixam de existir, podendo ser transferidos 
para terceiros ou pelo surgimento de um determinado passivo, que não 
corresponda a qualquer ativo antes registrado. (SÁ, 1998) 
 C Registro de inventário e contas 
 D Registro de despesas e de sistemas 
 E Registro de receitas de inventário 
 
Questão 2/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
Em empresas de pequeno porte, o controller com frequência executa a função financeira 
e, nas maiores, muitos controllers estão diretamente envolvidos com diversas atividades 
financeiras. Mas existem duas diferenças básicas entre controllers e administradores 
financeiros. 
No que se refere a essas diferenças assinale a alternativa correta 
Nota: 10.0 
 A 
O Controller enfatiza o controle e elaboração dos dados financeiros, enquanto o 
administrador financeiro dá ênfase ao fluxo de caixa e a tomada de decisão. 
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 Aula 1 da discipina. 
 
Alternativa correta letra A. 
 
Os controllers dedicam maior parte dos seus esforços para coletar e apresentar 
os dados financeiros. Já os administradores financeiros, por sua vez, avaliam as 
demonstrações contábeis, desenvolvem mais dados e tomam decisões a partir da 
análise marginal resultante. 
 B 
O Controller dá ênfase ao fluxo de caixa e a tomada de decisão enquanto o 
administrador financeiro enfatiza o controle e elaboração dos dados financeiros. 
 C 
O Controller utiliza o regime de caixa, enquanto o administrador trabalha com 
o regime de competência. 
 D O Controller e o administrador utilizam somente o regime de caixa. 
 E 
O Controller utiliza como principal ferramenta a demonstração do fluxo de 
caixa enquanto o administrador financeiro prioriza a demonstração dos 
resultados e os balanços patrimoniais. 
 
Questão 3/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
O grande desafio das empresas no mundo moderno já não está apenas em existir, mas, 
principalmente, em se manter líder em seu segmento. Mas, como vencer a concorrência, 
se, na maioria das vezes, o que se produz são apenas commodities em um mercado 
extremamente complexo e globalizado? Nesse contexto, surge o compliance. O termo 
tem origem no verbo inglês “to comply”. 
 
Fonte: Administradores. Disponível em: 
http://www.administradores.com.br/noticias/cotidiano/voce-e-ou-esta-em-
compliance/113088/. Acessado em 28/03/2017. 
 
Sobre o termo Compliance, é correto afirmar que: 
I - ( ) O compliance se propõe, cada vez mais, a ser uma vantagem competitiva para as 
organizações, uma vez que fortalece aspectos preventivos da gestão, atuando no 
cotidiano administrativo e na promoção da conformidade. 
II - ( ) O compliance deve concentrar suas transações em menor número possível, para 
não haver desgaste dentro da organização. 
III - ( ) As operações realizadas pelo compliance traz vantagens significativas à 
empresa, pois nem todas são competitivas em todos os tipos de operações financeiras. 
IV - ( ) Dentro das organizações, o compliance é a estrutura que atende às demandas dos 
órgãos reguladores e contempla práticas relacionadas à governança corporativa e de 
gerenciamento de riscos. 
Marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 A V, F, F, F 
 B V, V, F, F 
 C F, F, V, V 
 D F, V, V, F 
 E 
V, F, F, V 
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Pág 15 – Aula 3 da disciplina 
Alternativa correta letra “E” 
As afirmativas II e III não contemplam a definição de compliance. 
 
Questão 4/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
Analise a figura abaixo: 
 
 
Fonte: Elaborado pela autora (2016). 
No que se refere a todo Sistema financeiro nacional, assinale a alternativa correta. 
Nota: 10.0 
 A 
O SFN é o ambiente onde se realizam as operações de câmbio entre os agentes 
autorizados pelo Banco Central e entre estes e seus clientes, diretamente ou por 
meio de seus correspondentes. 
 B 
O SFN é um sistema de distribuição de valores mobiliários que proporciona 
liquidez aos títulos de emissão de empresas e viabiliza o processo de 
capitalização. 
 C 
O principal objetivo do SFN é de estabelecer uma ligação entre os agentes do 
mercado financeiro influenciando na maior eficiência nas operações. 
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Aula 2 da disciplina. Pág. 12 
Alternativa correta letra C 
a). Incorreta, refere-se ao mercado cambial 
b). Incorreta, refere-se ao mercado de capitais 
d). Incorreta, refere-se ao COPOM 
e). Incorreta, refere-se ao mercado de crédito 
 D 
O SFN é o órgão decisório da política monetária do Banco Central do Brasil 
(BC) e o responsável por estabelecer a meta para a Taxa Selic. 
 E 
O SFN envolve uma dupla parte, uma credora e outra devedora, que 
normalmente estabelecem uma relação contratual entre si, podendo ser formal 
ou informal. 
 
Questão 5/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) rebaixou o 
Brasil em sua escala de classificação de risco de crédito. O impacto imediato é o 
aumento do custo das importações de máquinas e equipamentos com seguro ou 
financiamento de agências oficiais de crédito. 
 
A classificação da OCDE segue a escala crescente de risco, de zero (menor) a 7 (maior). 
A nova avaliação sobre o Brasil é que o risco do país aumentou -- de 4 para 5 --, 
justamente quando muitos analistas estimam que a economia brasileira está saindo do 
fundo do poço. 
 
Fonte: CNF. Disponível em: http://www.cnf.org.br/noticia/-/blogs/ocde-rebaixa-brasil-
em-escala-que-classifica-risco-de-credito. Acessado em 15/02/2017. 
No que se refere ao risco de crédito, assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 A 
O risco de crédito advém das questões legais que podem ocasionar algum 
transtorno para uma ou mais partes da relação. Pode existir clausulas jurídicas 
que impeçam ou dificultem o exercício dos direitos nele estabelecidos, 
permitindo ao devedor ou tomador não honrar as obrigações assumidas. 
 B 
O risco de crédito é entendido como a probabilidade de uma empresa sofrer 
perdas decorrentes de falhas de processos internos, pessoas ou eventos externos. 
 C 
O risco de crédito quando há o chamado popularmente de “calote”, ou seja, 
quando não há o pagamento da parte devedora para a parte credora isso vai 
fazer com o que o credor não receba o esperado e os impactos dessa ação pode 
chegar a uma falência. 
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Aula 2 da disciplina. Pág. 7 
Alternativa correta letra C 
a). Incorreta, refere-se ao risco legal 
b). Incorreta, refere-se ao risco operacional 
d). Incorreta, refere-se ao risco operacionale). Incorreta, refere-se ao risco de liquidez 
 D 
O risco de crédito ocorre quando há a possibilidade de ocorrer falhas e poderão 
ser provenientes de problemas nos equipamentos, má administração e fraudes. 
 E 
O risco de crédito está relacionado com a facilidade de você negociar um ativo, 
ou seja, o quanto você conseguirá transformar um ativo em dinheiro o mais 
rápido possível. No entanto, às vezes você precisa ceder e reduzir o valor 
solicitado para fechar a negociação e essa perda é computada como risco de 
liquidez. 
 
Questão 6/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
O contas a receber precisa repassar à tesouraria todas as informações importantes sobre 
o seu setor, assim como o contas a pagar, pois são esses dados financeiros que 
alimentam o fluxo de caixa, o qual é controlado pela tesouraria. 
Sobre as informações disponibilizadas pelo contas a pagar, enquadram-se: 
Nota: 10.0 
 A todas as informações sobre as receitas realizadas e previstas; 
 B 
as informações sobre os pagamentos aos fornecedores; 
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Pág 9 – Aula 3 da disciplina 
Alternativa correta é a de letra B 
O contas a receber repassa à tesouraria todas as informações sobre as receitas 
realizadas e previstas, enquanto o contas a pagar transmite as informações sobre 
os pagamentos aos fornecedores. Dados financeiros que alimentam o fluxo de 
caixa, o qual é controlado pela tesouraria. 
 C as informações sobre os pagamentos de salário e comissões; 
 D todos custos e despesas de qualquer empresa; 
 E as entradas de caixa, assim como os saldos de períodos anteriores. 
 
Questão 7/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
Observe a figura abaixo: 
 
 
Fonte: Hoji (2014) 
Assinale a alternativa correta que contemple as áreas 1, 2 e 3 que alimentam o sistema 
de tesouraria. 
Nota: 10.0 
 A 1. Previsão do fluxo de caixa; 2. Contas a pagar e 3. Controle do fluxo de caixa. 
 B 
1. Contas a pagar; 2. Previsão do fluxo de caixa e 3. Controle do fluxo de caixa. 
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Pág 13 – Aula 3 da disciplina 
Alternativa correta de letra B. 
 C 1. Despesas operacionais; 2. Contas a pagar e 3. Controle do fluxo de caixa. 
 D 1. Contas a pagar; 2. Previsão do fluxo de caixa e 3. Despesas administrativas. 
 E 1. Contas a pagar; 2. Despesas operacionais e 3. Despesas administrativas. 
 
Questão 8/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
Analise o esquema abaixo: 
 
 
Assinale a alternativa que comtemple respectivamente ao profissional 1 e 2, de acordo 
com as suas funções. 
Nota: 10.0 
 A Controller e Tesoureiro 
 B Controller e Analista financeiro 
 C Analista financeiro e Tesoureiro 
 D 
Tesoureiro e Controller 
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Pág. 11, Aula 1. 
O Gestor financeiro necessita desses dois indivíduos como fonte de 
informações sobre todo o fluxo financeiro da sua empresa: Tesoureiro e 
Controller. 
 E Auditor e tesoureiro 
 
Questão 9/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
As instituições financeiras, conforme Gitman (2010), canalizam as poupanças de 
pessoas físicas, empresas e órgão governamentais para empréstimos e investimentos. 
Assinale a alternativa que corresponda ao papel das instituições financeiras no mercado 
financeiro 
Nota: 10.0 
 A atuam como agentes deficitários 
 B atuam como agentes mercantis 
 C atuam como agentes superavitários 
 D atuam como agentes híbridos 
 E 
atuam como agentes intermediadores 
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Pág 9 – Aula 2 da disciplina 
Alternativa correta de letra E 
As instituições financeiras, conforme Gitman (2010), agem como 
intermediários, canalizando as poupanças de pessoas físicas, empresas e órgão 
governamentais para empréstimos e investimentos. Muitas instituições 
financeiras remuneram direta ou indiretamente seus depositantes com juros 
sobre os recursos depositados, outras prestam serviços em troca de tarifas. 
 
Questão 10/10 - Gestão do Fluxo de Caixa e Tesouraria 
"A economia moçambicana estava muito 'dolarizada' e a maior parte das transações era 
indexada ao dólar, até os salários de muitos moçambicanos na área da gestão estão 
indexados ao dólar, por isso com as receitas em meticais, e com o valor do metical em 
baixa, as empresas estão em stress e há problemas de tesouraria nas empresas", disse à 
Lusa o presidente da Intelec Holdings, Salimo Abdula. 
 
Fonte: TPA. Disponível em: http://tpa.sapo.ao/noticias/economia/empresas-
mocambicanas-em-stress-e-com-problemas-de-tesouraria. Acessado em 02/02/2017. 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta que melhor define a 
tesouraria. 
I - ( ) Uma tesourariaé o órgão de uma entidade encarregado da contabilidade, 
armazenamento ou transações de dinheiro. 
II - ( ) A tesouraria é o órgão ou departamento controlador, destinado ao controle 
financeiro. 
III - ( ) O termo “tesouraria” significa o local onde se guarda o tesouro, ou seja, é a área 
que exerce a guarda, manutenção e proteção de toda a riqueza de uma empresa. 
IV - ( ) A tesouraria é responsável por controlar o patrimônio total da empresa, 
registrando toda movimentação da empresa. 
Marque a sequência correta: 
Nota: 0.0 
 A 
V, F, V, F 
Pág 5 – Aula 3 da disciplina 
Alternativa correta é a de letra A 
A assertiva II: refere-se à contabilidade 
A assertiva IV: refere-se à controladoria 
 B V, V, F, V 
 C F, F, V, V 
 D V, V, V, F 
 E V, F, F, V