Avaliação Final (Objetiva) - Contabilidade e Planejamento Tributário

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Avaliação Final (Objetiva) - Contabilidade e Planejamento Tributário 
1. O Código Tributário Nacional regula, em caráter geral, a competência e os poderes das autoridades 
administrativas relativamente à atividade de fiscalização. Em que pese o dever de sigilo fiscal, a autoridade 
administrativa está impedida de divulgar certas informações. 
De que informações estamos falando? 
A) Obtidas em razão do seu ofício, sobre a situação econômica do sujeito passivo, sem prejuízo do disposto 
na legislação criminal. 
B) Relativas a parcelamento ou benefício da moratória, sem prejuízo na legislação comercial. 
C) Relativas a dados sobre representações fiscais para fins penais. 
D) Relativas à inscrição dos créditos tributários na Dívida Ativa da Fazenda Pública. 
 
2. A competência tributária é atribuída pela Constituição à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos 
municípios. No entanto, tendo em vista a consagração da República Federativa do Brasil como Estado 
Democrático de Direito, o poder de tributar não é ilimitado. 
Por isso, com relação aos temas “competência tributária” e “imunidade”, o que dispõe a CF/1988 ao tratar 
das limitações ao poder de tributar? 
A) O imóvel das entidades sindicais, das instituições de educação e dos partidos políticos, quando alugados a 
terceiros, sofre a incidência do IPTU. 
B) O município é impedido de tributar a prestação de serviços de iluminação pública, por se tratar de 
competência privativa da União. 
C) O patrimônio dos templos de qualquer culto está imune de cobrança de IPTU, entretanto haverá 
incidência da taxa de coleta de lixo, caso determinado em lei. 
D) O patrimônio dos templos de qualquer culto está imune de cobrança de IPTU, bem como a incidência da 
taxa de coleta de lixo, conforme determinado em lei. 
 
3. O Código Tributário Nacional regula, em caráter geral, a competência e os poderes das autoridades 
administrativas relativamente à atividade de fiscalização. 
Em que pese o dever de sigilo fiscal, a autoridade administrativa está impedida de divulgar quais 
informações? 
A) Relativas a parcelamento ou benefício da moratória, sem prejuízo na legislação comercial. 
B) Relativas à inscrição dos créditos tributários na Dívida Ativa da Fazenda Pública. 
C) Obtidas em razão do seu ofício, sobre a situação econômica do sujeito passivo, sem prejuízo do disposto 
na legislação criminal. 
D) Relativas a dados sobre representações fiscais para fins penais. 
 
4. Sobre o Simples Nacional, o recolhimento do ISS e do ICMS pode ser determinado pelos estados, municípios e 
Distrito Federal, mediante a instituição de valor fixo. A respeito disso, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Deve existir previsão legal na legislação municipal. 
( ) Não é necessário promover atendimento gratuito ao MEI para inscrição e primeira declaração. 
( ) Devem ser fornecidas pesquisas relacionadas ao Simples Nacional, conforme determinado pelo CGSN; 
( ) Eventos orientativos para os clientes optantes pelo Simples Nacional devem ser promovidos. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A) V - F - V - V. 
B) V - F - V - F. 
C) V - V - F - V. 
D) F - F - V - V. 
 
5. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), apesar de ser um imposto não cumulativo, pode adquirir 
características de cumulatividade de acordo com a aplicação ou forma de apuração do lucro adotada pelo 
contribuinte. 
A não cumulatividade do IPI e a possibilidade de obtenção dos créditos ocorre em qual situação? 
A) Aquisição por empresa optante pelo Simples Nacional. 
B) Aquisição para consumo final. 
C) Aquisição de material para revenda. 
D) Aquisição de insumos – matéria-prima, material de embalagem e materiais secundários. 
 
6. É o regime tributário que possui cobrança de tributos de modo simplificado e possui limite de receita bruta de 
R$ 3.600.000,00. 
De qual regime tributário estamos falando? 
A) Simples Nacional. 
B) Lucro Presumido. 
C) Lucro Arbitrado. 
D) Lucro Real. 
 
7. A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição 
Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. 
Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado no exercício à 
constituição da reserva legal, deverá ser de quanto? 
A) R$ 2.000,00. 
B) R$ 2.097,00. 
C) R$ 2.070,00. 
D) R$ 2.135,00. 
 
8. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor 
despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos 
tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da 
empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
A) Sonegar para pagar menos impostos. 
B) Identificar possibilidades de redução de tributos. 
C) Escolher o melhor regime de tributação. 
D) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 
9. A Cia Pilares apurou prejuízo fiscal de R$ 160.000 em 2020. Em 2021, obteve um resultado positivo, antes de 
IR e CSL, no valor de R$ 400.000, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas: 
- Resultado negativo de equivalência patrimonial: R$ 25.000. 
- Provisões não dedutíveis: R$ 45.000. 
- Multa proveniente de uma autuação fiscal: R$ 20.000. 
- Juros selic provenientes de uma autuação fiscal: R$ 20.000. 
- Brindes: R$ 10.000. 
Qual será o valor do imposto de renda a pagar no ano de 2020, considerando as alíquotas vigentes (alíquota 
básica de 15% mais adicional de 10% sobre a parcela que ultrapassar R$ 240 mil/ano)? 
A) R$ 63.500. 
B) R$ 67.000. 
C) R$ 66.000. 
D) R$ 76.000. 
 
10. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma 
norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos? 
A) Constituição Federal. 
B) Decreto Legislativo. 
C) Instrução Normativa. 
D) Código Civil. 
 
11. (ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro presumido no 
primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é de: 
A) R$ 102.000,00 
B) R$ 72.000,00 
C) R$ 92.000,00 
D) R$ 82.000,00 
 
12. (ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e que optou por 
realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes 
dados referentes ao primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)... .. R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de1,6% 
sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, 
é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 
10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
A) R$ 11.826,00. 
B) R$ 12.790,00. 
C) R$ 13.710,00. 
D) R$ 13.690,00.