GABARITO_Primeira Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_2

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Primeira Prova ON LINE
Entrega 26 set em 18:00 Pontos 25 Perguntas 8 Disponível 26 set em 8:00 - 26 set em 18:00 aproximadamente 10 horas Limite de tempo 90 Minutos
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MAIS RECENTE Tentativa 1 90 minutos 14,5 de 25
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Enviado 26 set em 17:56
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INSTRUÇÕES DA PRIMEIRA PROVA ON LINE 
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Boa Prova!
2 / 5 ptsPergunta 1
O artigo 588 do RIR/2018, do Decreto n.° 9.580 , estabelece que no imposto sobre a renda com base no lucro presumido será determinado por períodos
de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário, observado o disposto
https://pucminas.instructure.com/courses/83111/quizzes/221186/history?version=1
no título XI (Lei n.º 9.430, de 1996, art. 1.º e art. 25). Por esse regime de tributação as bases de cálculo do IR e da CSLL serão apuradas a partir da
aplicação de índices de presunção e acréscimos de algumas receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado & ANA PAULA & LUCIENE Ldta, que foi inaugurado em 28/02/2021,optante pelo lucro presumido, regime de
caixa, teve receitas de vendas, no primeiro trimestre de 2021, de R$ 3.855.000,00, concedendo um desconto condicional de R$ 90.000,00, Nessa venda
houve incidência de ICMS de R$ 683.900,00, juros passivos R$ 250.000,00, venda de ativo com ganho de capital de R$18.000,00 e receita de aluguel
no valor de R$100.000,00. A receita de aluguel refere-se a receita do primeiro trimestre, mas, será recebida somente em abril/2021, todas as outras
transações aconteceram no primeiro trimestre/2021.
Pede-se:
Quais são os valores do IR que afeta a DRE, o valor do IR e da CSLL a recolher a base de calculo da CSLL e do IR no primeiro trimestre de 2021
Valor do IR que afeta da DRE __________________
Valor do IR a recolher __________________
Valor da CSLL a recolher __________________
Base de cálculo da CSLL _________________
Base de cálculo do IR __________________
obs.: Demonstre todos os cálculos.
 Resposta Questão 1.pdf (https://pucminas.instructure.com/files/4515546/download)
https://pucminas.instructure.com/files/4515546/download
 
0 / 5 ptsPergunta 2Não respondidaNão respondida
O lucro real é o regime de tributação mais complexo que existe em nossa legislação. Por esse regime temos, despesas dedutíveis, indedutíveis, limite de
despesas dedutíveis. Existe receitas que são excluídas nas duas bases de cálculos, IR e CSLL e outras somente para IR. Temos adições e exclusões
temporárias e/ou permanentes, que de acordo com o CPC 32, geraram constituições e/ou reversões de ativo e/ou passivos fiscais diferidos.
No mês de janeiro de X0, a Sociedade Empresarial José & Gustavo Indústria e Comércio LTDA, optante pelo lucro real anual, teve um faturamento bruto
de R$ 15.600.000,00, IPI sobre vendas no valor de R$ 1.418.181,82, ICMS de R$ 2.471.277,27, PIS/PASEP, SOBRE FATURAMENTO de R$ 185.757,67,
COFINS SOBRE FATURAMENTO de R$855.611,11, desconto incondicional de R$ 452.500,00, CPV de R$ 4.234.000,00, despesas de multas autuação
de R$ 30.000,00 e despesa de gratificação de dirigentes de R$ 50.000,00, receitas financeiras de R$ 180.000,00, juros de capital próprio de R$
150.000,00, e diferença de depreciação apropriada em custos, a menor, no valor de R$ 980,000,00.
Qual o valor do resultado do exercício depois dos lançamentos o IR e da CSLL na DRE em Janeiro de X0?
Obs.: faça o cálculo do IR com a alíquota efetiva.
 
 
 
 
 
 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 3
Lucro presumido é um regime de tributação no qual o lucro é presumido a partir da utilização de índices de presunção em função da atividade praticada
pela empresa.
As bases de cálculos do imposto de renda e da contribuição social são determinadas a partir dos acréscimos de receitas ao lucro presumido para a CSLL
e para o IR.
Para Pêgas, p. 324, “Lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável do IR e
CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei.”
O artigo 14 da Lei n.º 9.718/98 e o 7º da Lei n.º 12.814 estabeleceram que, das empresas mencionadas abaixo, as únicas que não podem optar pelo
lucro presumido são:
 As empresas que tiverem receitas totais, no ano-calendário anterior, inferiores a R$ 78.000.000,00. 
 As empresas cujas atividades sejam equiparadas às de instituições financeiras.Correto!Correto!
 As Sociedades Empresárias constituídas com Sociedades Anônimas que tiveram início da atividade em dezembro do ano corrente. 
 
As empresas que tiverem rendimentos ou ganho de capital durante o ano-calendário com atividades realizadas internamente.
 
Analisando a legislação sobre o presumido, o artigo 14 da Lei n.º 9.718/98 determinou os critérios de quem pode ou não optar pelo lucro
presumido. Já o artigo 7º da Lei n.º 12.814 alterou o limite de tributação por esse regime. Assim, conforme determinam esses dois artigos, a única
empresa na qual não se pode optar pelo lucro presumido é a que exerce as atividades de instituições financeira ou equiparadas a elas.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
O cálculo do imposto de renda poderá ter ou não adicional de IR. O que determinará se haverá ou não adicional está relacionado ao valor da base de
cálculo desse tributo e se a empresa funcionou um, dois, ou três meses no trimestre.
O Contador do Posto de Combustível Ana Paula & Taís LTDA apurou no primeiro trimestre de X0 receitas no valor de
R$ 11.800.000,00, sabendo que o Posto iniciou as atividades em Março/X0, qual o valor da base de cálculo da CSLL pelo presumido? 
 R$ 127.440,00. 
 R$ 188.800,00. 
 R$ 1.416.000,00. Correto!Correto!
 R$ 45.200,00. 
Como a empresa teve receita somente de vendas de combustíveis, não tendo nenhuma outra receita a base de cálculo será de 11.800.000,00 x
12% = 1.416,00,00
 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
A partir da Lei n.º 11.638, a forma de estruturar e de publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas modificações, entre elas pode-se
destacar que as deduções de vendas e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração. Elas são publicadas em notas explicativas e a
demonstração do resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresária, optante pelo lucro presumido, poderá ter alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do faturamento antes
de aplicarmos os índices de presunção.
Das contas das notas explicativas ou da DR(E), qual é a única que poderá ser deduzida das receitas de vendas?
 
ICMS-ST.
 
Correto!Correto!
 
Descontos condicionais.
 
 ICMS sobre vendas.PIS/PASEP sobre vendas.
 
As contas PIS/PASEP sobre vendas, ICMS-ST e ICMS sobre vendas são contas que pertencem à nota explicativa, enquanto a conta de desconto
condicional pertence à demonstração do resultado do exercício. Pela legislação vigente, das contas citadas na presente questão, a única conta
que a empresa pode deduzir das receitas de vendas antes de aplicar o índice de presunção é o ICMS-ST.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
Pela legislação vigente, o valor que a empresa deve registrar como redutor da conta de clientes ou duplicatas a receber, dedutível para IR e CSLL,
quando optante pelo lucro real, para aproveitamento da dedutibilidade, deve ser contabilizado na conta Perda no Recebimento de Crédito. Dessa forma,
os valores contabilizados nessa conta devem seguir a legislação tributária, especificamente os artigos 9º ao 14 da Lei n.º 9.430/1996, e para os contratos
vencidos a partir de 08/10/2014, a MP n.º 656, convertida no artigo 8º da Lei n.º 13.097/2015, que foram recepcionados pela Decreto n.º 9.580, ou seja,
estão incluídos no RIR/2018.
Analise as afirmativas a seguir, em relação à perda no recebimento de crédito quando a empresa é optante pelo lucro real
I - Crédito vencido há mais de seis meses, até R$15.000,00, sem garantia real, é dedutível para a base de cálculo do IR e da CSLL.
II - Crédito com garantia real, cujo valor seja superior a R$ 100.000,00, vencidos há menos de 1 ano com cobrança judicial é dedutível para o IR e a
CSLL.
III - Crédito vencido entre empresas ligadas, com valor inferior a R$ 50.000,00, com garantia real, vencido há mais de dois anos é dedutível.
Pode-se considerar que:
 Todas as alternativas são verdadeiras. 
 Apenas a afirmativa I é verdadeira.Correto!Correto!
 Apenas a afirmativa III é verdadeira. 
 Apenas a afirmativa II é verdadeira. 
A afirmativa I é verdadeira, pois para serem considerados dedutíveis, os créditos vencidos há mais de seis meses têm que ser sem garantia e 
tendo valor inferior a R$ 15.000,00.
A afirmativa II é falsa por que o crédito está vencido há menos de um ano.
A terceira afirmativa é falsa por que crédito entre empresas ligadas é indedutível e não dedutível.
Portanto, apenas a primeira afirmativa é verdadeira.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
A Empresa pode optar pelo lucro real anual ou trimestral. Quando ela faz a opção pelo lucro real anual ela deve fazer os cálculos do IR e da CSLL
utilizando duas metodologias: a do Real e a da Estimativa. Essa forma de cálculo foi utilizada para que a empresa não fosse descapitalizada, quando
tivesse receitas sazonais. Assim ela irá antecipar o menor valor entre real e a estimativa acumulada no período do cálculo desses dois tributos.
Para o período acumulado de janeiro a maio de 2020, ano qualquer, a Sociedade Empresarial MAX & LIMA Ltda., optante pelo lucro real anual,
apresentou os seguintes valores a pagar de IR e de CSLL, ambos acumulados até maio/X0.
Podemos afirmar que:
 O somatório do imposto de renda e da contribuição social estimados são menores do que o somatório, desses mesmos tributos pelo real. Correto!Correto!
 Não aconteceu nem suspensão nem redução de pagamento. 
 Aconteceu suspensão de pagamento. 
 Aconteceu cancelamento de pagamento. 
Como base nos dados conclui-se que aconteceu redução de pagamento, como não temos essa opção, pela análise das informações contata-se
que o somatório da CSLL e do IR, pelo estimado, são menores do que o somatório desses tributos pelo real. É a única afirmativa correta das que
foram mencionadas sobre os dados propostos.
0 / 2,5 ptsPergunta 8
Quando a empresa é optante pelo lucro real anual, ela faz os cálculos do IR e da CSLL aplicando duas metodologias: a do lucro real e a da estimativa,
também conhecida como acréscimo de receitas.
Para evitar a descapitalização e o comprometimento do caixa, a empresa antecipa o menor valor entre o real e a estimativa.
A empresa Tomaz & Lucieni S/A. tem o valor total do IR e da CSLL pela Estimativa de R$ 100,00 e pelo de Lucro Real de R$ 95.00.
Dessa forma, pode-se afirmar que:
 Não aconteceu nem suspensão nem redução, porque o valor da antecipação foi igual ao que ela deve.
Resposta corretaResposta correta
 Não dá para chegar a nenhuma conclusão, uma vez que não foi demonstrada a memória de cálculo das duas metodologias: real ou presumido. Você respondeuVocê respondeu
 
Para a empresa mencionada acima, aconteceu suspensão de pagamento, porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores antecipados foram menores
que o devido.
 
 
Para a empresa mencionada acima, aconteceu redução de pagamento, porque a empresa é optante pelo lucro real anual e os valores antecipados foram menores
que o devido.
Como o valor do somatório do lucro real é o menor entre real e estimado, sendo que a empresa é optante pelo lucro real anual, não aconteceu nem suspensão
nem redução, porque o valor antecipado foi igual ao devido.
Pontuação do teste: 14,5 de 25