AVA_II_AUDITORIA_UNIASSELVI

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1.Com relação aos elementos do controle interno, a saber: informações, registros,
providências etc., eles abrangem a totalidade dos fatos ocorridos. Dessa forma, alguns
desses fatos tem o objetivo de assegurar que tudo foi executado, registrado decidido,
providenciado, e informado com a devida autorização, de acordo com as normas, políticas e
estruturas da empresa.Diante disso, assinale a alternativa CORRETA que indica qual é
esse fato:
A) Econômica.
B) Pontualidade.
C) Justeza.
D) Exatidão.
2.Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser
estimulada em várias situações na organização. Assinale a alternativa CORRETA que
indica em qual dessas situações há excessos de ações de indenização contra a empresa,
significando que há materiais com falta de qualidade:
A) Litígios relevantes.
B) Conciliações contábeis não preparadas em tempo hábil.
C) Aumento de reclamações dos clientes.
D) Mercados novos não conhecidos.
3.Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de
informações e das várias fases do processo decisório. Em outras palavras, o controle
interno deve responder a algumas indagações. Sobre essas indagações, associe os itens,
utilizando o código a seguir:
I- Implementação.
II- Custódia.
III- Padrões.
IV- Econômica.
( IV ) O objetivo é assegurar que o controle interno está economicamente justificado dentro
do conjunto de atividades da empresa.
( I ) A delegação de poderes e autoridade aos níveis gerenciais foi implementada
corretamente.
( III ) Existem critérios de avaliação e controles que estão relacionados com as atividades
da empresa.
( II ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de
ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A) IV - I - III - II.
B) III - I - IV - II.
C) I - IV - III - II.
D) II - I - IV - II.
4.A aplicação correta do trabalho do auditor pode evidenciar casos de erros ou fraudes, no
entanto, o principal papel do auditor não está na busca de erros ou fraudes. A fraude pode
ser motivada diante de algumas situações. Sobre essas situações, assinale a alternativa
CORRETA:
A) A partir da supervisão inadequada que pode ser resultante da inexistência de preparo da
equipe.
B) Sucessivas faltas nos inventários com tentativas de definir as causas, ou seja, indicar
falta de qualidade nos produtos da empresa.
C) A partir de pressões econômicas e financeiras que envolvem a elevação dos salários.X
D) A partir de controles internos fracos, quando os gestores impedem que o sistema
desande.
5.A principal função do profissional de auditoria não é atuar na busca de fraudes ou erros.
No entanto, não se pode desconsiderar que em algumas situações ainda prevalece a ideia
de que a auditoria tem esta finalidade. Na verdade, não se deve esperar que o trabalho do
auditor garanta a inexistência de fraudes ou erros. Todavia, a aplicação de técnicas e
procedimentos de auditoria adequados pode apresentar como resultado a identificação de
alguma situação desse tipo. Considerando a estimulação de fraude em uma empresa,
assinale a alternativa CORRETA:
A) Controles internos sólidos.
B) Sistemas de processamento perfeitos.
C) Baixa rotatividade de pessoal.
D) Integridade gerencial questionável.
6.Nos procedimentos de auditoria na avaliação dos controles internos, temos alguns
procedimentos aplicáveis, entre eles os procedimentos estruturados na forma narrativa ou
alternativa. Sobre a forma alternativa, assinale a alternativa CORRETA:
A) Nesse tipo de questionário é estruturado para que as respostas dos entrevistados sejam
sim ou não aplicáveis. Nesse caso, as perguntas devem ser estruturadas de tal maneira
que possam evidenciar a ineficiência e insuficiência do controle através de uma sequência
de respostas idênticas.
B) Nesse tipo de questionário, as perguntas são investigativas: o que, quem, como, por que
e quando dos eventos, de modo que a resposta do entrevistado seja uma descrição
completa do fato, método ou procedimento utilizado.X - FORMA NARRATIVA
C) As principais vantagens são a possibilidade de melhor conhecer o que é feito, por quem
e quando, e também pelo fato de ser preenchido pelo próprio funcionário executor do
serviço sob controle.X - FORMA NARRATIVA
D) Nesse modelo, as perguntas devem ser desestruturadas de tal maneira que possam
evidenciar a ineficiência e suficiência do controle através de uma sequência de respostas
idênticas.X
7.Na auditoria das contas dos passivos, há determinadas contas que devem ser
examinadas. Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são as principais:
A) Compensação de cheques nominais. Registros legais. Desfalques. Transferência de
recursos com emissão de nota fiscal.
B) Dados (controle); cargos operacionais.
C) Produtos e processos de fabricação; controle sobre quantidades físicas; controle sobre
custos; e determinação de estoques obsoletos.
D) Empréstimos e financiamentos. Fornecedores. Debêntures. Obrigações tributárias.
Salários e encargos sociais. Contas e encargos a pagar. Provisões.
8.Com relação ao auditor e as prevenções contra fraude, sabe-se que a fraude pode ser
estimulada em várias situações na organização. Uma dessas situações pode indicar falta de
preparo da equipe.Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é essa situação:
A) Mercado em declínio para os produtos da empresa.
B) Litígios relevantes.
C) Supervisão inadequada.S
D) Alta rotatividade de pessoal.
9.Há vários tipos de fraudes consideradas pela auditoria. Sobre essas fraudes, assinale a
alternativa CORRETA:
A) Balanço patrimonial fora das normas do CFC.
B) Erros contábeis e desfalques.
C) Manipulação fraudulenta e falta de documentos.
D) Desfalques e falsificação das contas e manipulação fraudulenta.
10.O controle interno deve passar por uma revisão periódica, com o propósito de avaliar o
cumprimento do que foi determinado. Nesse processo de avaliação há três etapas a
serem seguidas. Sobre essas etapas, assinale a alternativa INCORRETA:
A) Levantamento geral do sistema.
B) Avaliação propriamente dita do sistema.
C) Identificação do usuário.
D) Testes de observância (cumprimento).