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Samir Keedi Economista, Mestre em Administração, Professor Universitário e Técnico, Especialista em Transportes, Logística, Incoterms e Carta de Crédito, Generalista em Comércio Exterior e Colunista em Jornais e Revistas São Paulo 2007 3ª- Edição Copyright © 2007 Coordenadora: Yone Silva Pontes Diagramação: Nilza Ohe e Tatiana Bisachi Ilustração de capa: Patrícia Filgueira Ferreira Revisão: Cristina Moratto Impressão e acabamento: Graphic Express 2007 Proibida a reprodução total ou parcial. Os infratores serão processados na forma da lei. EDIÇÕES ADUANEIRAS LTDA. SÃO PAULO-SP – 01301-000 – Rua da Consolação, 77 Tel.: 11 3120 3030 – Fax: 11 3159 5044 – DDG: 0800 70 777 70 http://www.aduaneiras.com.br — e-mail: livraria@aduaneiras.com.br Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Keedi, Samir ABC do comércio exterior : abrindo as primeiras páginas / Samir Keedi. -- 3. ed. -- São Paulo : Aduaneiras, 2007. Bibliografia. ISBN 978-85-7129-480-6 1. Comércio exterior I. Título. 07-1792 CDD-382 Índices para catálogo sistemático: 1. Comércio exterior 382 À minha maravilhosa família, que jamais me nega o apoio, mesmo nas horas mais difíceis e naquelas nas quais não encontro tempo para ela em face das minhas intensas atividades. Nota do Autor Sempre há uma motivação pela qual um livro é escrito, e nunca deve ser diferente se a intenção é criar uma obra séria e que se transforme em referência. Um livro não deve ser escrito apenas por ser escrito e porque é preciso se ter um livro, mas deve levar a alma do autor junto, apresentar uma utilidade e transmitir conhecimentos, principalmente se os recipiendários são alunos ou iniciantes no co- mércio exterior, e tal livro seja o primeiro ou um dos seus primeiros contatos com a atividade. Aqueles com quem trabalhei, estudei, ensinei durante esses anos de comércio exterior, formaram a mola mestra que moldou os meus conhecimentos, que me permitiu ousar escrever mais este livro, realizar suas diversas edições e prover a área de mais um elo nesta corrente de comércio exterior, ajudando a compor a bibliografia do setor. Quero agradecer, do mais fundo do coração, cada conheci- mento que me foi permitido captar e multiplicar àqueles que me proporcionaram a oportunidade de aprender ao longo da minha carreira profissional. O Autor samir@aduaneiras.com.br Prefácio Honrado pelo convite formulado pelo professor Samir Keedi, estou bastante à vontade para endereçar algumas palavras aos leito- res do ABC do Comércio Exterior – abrindo as primeiras páginas . De um lado, porque, não obstante desfrute de sua amizade há anos, já faz algum tempo que passei a ter a satisfação de conviver com ele como colega no respeitado setor de Consultoria da Aduanei- ras. E o convívio diário nada mais fez do que corroborar o conceito que sempre tive de sua pessoa: trata-se de um profissional íntegro, incansável e perfeccionista. Idealista, busca sem cessar seu aperfei- çoamento profissional como modo de melhor poder se devotar à sua missão, que é transferir conhecimento e experiências em benefício de seus alunos e, em última análise, do País. Encontramos essa dedicação e esse desiderato no lançamento desta obra. Dirigido àqueles que ensaiam os primeiros passos na área do comércio exterior, mais particularmente aos alunos desse seg- mento universitário, é redigido com grande devotamento, como se o autor paternalmente os acompanhasse passo a passo pelos meandros dessa realidade. Por outro lado, estou bastante tranqüilo para tecer conside- rações sobre este trabalho também porque, como ex-professor de Legislação Aduaneira, matéria que ministrei no quarto ano do curso de graduação de Faculdade de Comércio Exterior, não poucas vezes, ao tratar das questões aduaneiras envolvidas, surpreendi-me com o desconhecimento, por parte dos alunos, de certos pressupostos bá- sicos de situações comumente ocorridas nos negócios internacionais e que reclamavam esclarecimentos e orientações, imprescindíveis ABC do Comércio Exterior – Abrindo as Primeiras Páginas8 nesses momentos, mas que prejudicavam o bom andamento da aula. Sendo assim, é muito bem-vinda uma obra como esta, que; pela sua abrangência, muito facilitará o trabalho dos demais professores dos cursos de graduação e pós-graduação. Parabéns Samir, não é preciso ter o dom da adivinhação para vaticinar muitas novas edições para o ABC do Comércio Exte- rior – abrindo as primeiras páginas . Antonio Carlos Valim de Camargo Advogado e assessor de empresas. Consultor da Aduaneiras. Autor dos livros Guia do ICMS no Comércio Exterior e Guia do ICMS sobre Serviços de Transporte . Sumário Nota do Autor .......................................................................... 5 Prefácio .................................................................................... 7 Introdução ............................................................................... 15 1. Comércio Exterior, suas Motivações, Importância, Mercadorias e Países ..................................................... 17 1.1. O que É Exportar e Importar e suas Motivações ... 17 1.2. Importância do Comércio Exterior........................ 19 1.3. Exportação............................................................. 20 1.4. Importância da Exportação.................................... 22 1.5. Importação............................................................. 23 1.6. Importância da Importação.................................... 25 1.7. Comércio Exterior Mundial................................... 26 1.8. Comércio Exterior Brasileiro ................................ 27 2. Principais Órgãos Intervenientes ................................ 29 2.1. Internacionais ........................................................ 29 2.1.1. OMC......................................................... 29 2.1.2. Unctad ...................................................... 30 2.2. Nacionais ............................................................... 31 2.2.1. MIDC ....................................................... 32 2.2.1.1. Secex e seus Departamentos ..... 33 2.2.1.2. Camex ....................................... 36 2.2.1.3. Apex .......................................... 38 2.2.2. MF ............................................................ 38 2.2.2.1. SRF............................................ 39 ABC do Comércio Exterior – Abrindo as Primeiras Páginas10 2.2.2.2. CNSP......................................... 41 2.2.2.3. Susep ......................................... 41 2.2.2.4. IRB ............................................ 42 2.2.2.5. BC ou Bacen ............................. 43 2.2.3. MRE ......................................................... 44 3. Globalização, Integração, Blocos Econômicos e Acordos do Brasil ......................................................... 45 3.1. Globalização .......................................................... 45 3.2. Integração .............................................................. 47 3.2.1. Área ou Zona de Preferência Tarifária ..... 48 3.2.2. Área ou Zona de Livre Comércio............. 49 3.2.3. União Aduaneira....................................... 50 3.2.4. Mercado Comum...................................... 51 3.2.5. União Econômica ..................................... 52 3.2.6. O Futuro ................................................... 52 3.3. Principais Blocos Econômicos e Acordos no Mundo ................................................................... 53 3.3.1. União Européia......................................... 53 3.3.2. Mercosul................................................... 54 3.3.3. Nafta .........................................................55 3.3.4. Aladi ......................................................... 56 3.3.5. Apec ......................................................... 56 3.3.6. Gatt ........................................................... 57 3.3.7. Alca .......................................................... 58 3.4. Acordos do Brasil .................................................. 58 3.4.1. Acordos de Preferências Tarifárias do Brasil ........................................................ 58 3.4.1.1. Aladi.......................................... 60 3.4.1.2. Mercosul.................................... 61 3.4.1.3. Mercosul – Chile ....................... 61 3.4.1.4. Mercosul – Bolívia.................... 61 3.4.1.5. Mercosul – Peru ........................ 61 3.4.1.6. Mercosul – CAN ....................... 62 3.4.1.7. Mercosul – México ................... 62 3.4.1.8. Brasil – México ......................... 62 3.4.1.9. Brasil – Equador........................ 63 Sumário 11 3.4.1.10. Brasil – Cuba............................. 63 3.4.2. Gatt ........................................................... 63 4. Balanço de Pagamentos e suas Contas ........................ 65 4.1. Balanço de Pagamentos ......................................... 65 4.1.1. Transações Correntes ............................... 66 4.1.1.1. Balança Comercial .................... 66 4.1.1.2. Balança de Serviços .................. 67 4.1.1.3. Transferências Unilaterais......... 67 4.1.2. Conta de Capitais ..................................... 68 5. Aspectos Legais, Operacionais e Classificação de Mercadorias ................................................................... 69 5.1. Território Aduaneiro .............................................. 69 5.2. Documentos e Licenças Internos........................... 71 5.3. Restrições Tarifárias e não-Tarifárias e seus Mo- tivos ....................................................................... 72 5.3.1. Restrições Tarifárias e não-Tarifárias ....... 73 5.3.2. Motivos das Restrições............................. 74 5.4. Classificação de Mercadorias ................................ 76 5.4.1. SH – Sistema Harmonizado de Designa- ção e Codificação de Mercadorias............ 76 5.4.2. NBM, NCM e TEC .................................. 78 5.4.2.1. NBM – Nomenclatura Brasileira de Mercadorias .......................... 78 5.4.2.2. NCM – Nomenclatura Comum do Mercosul............................... 78 5.4.2.3. TEC – Tarifa Externa Comum... 79 5.4.3. Naladi – Nomenclatura da Associação Latino-Americana de Integração.............. 79 5.4.4. NCCA – Nomenclatura do Conselho de Cooperação Aduaneira ............................. 80 6. Caminhos do Comércio Exterior, o Desconhecido e Atividades ...................................................................... 81 6.1. Maneiras de Apresentação e Negociação .............. 82 6.2. Formas de Venda e Compra................................... 84 6.2.1. Venda ou Exportação................................ 84 6.2.2. Compra ou Importação............................. 85 ABC do Comércio Exterior – Abrindo as Primeiras Páginas12 6.3. O Desconhecido..................................................... 86 6.3.1. Dificuldades.............................................. 86 6.3.2. Exemplos de Dificuldades ........................ 89 6.4. Atividades Exercidas no Comércio Exterior ......... 91 7. Condições de Venda e Entrega – Incoterms 2000 e RAFTD 1941 .................................................................. 97 7.1. Definições Revisadas do Comércio Exterior Norte- Americano – 1941 ................................................. 98 7.1.1. O que É e sua Importância ....................... 98 7.1.2. Breve Descrição dos Termos .................... 99 7.2. Incoterms 2000 ...................................................... 103 7.2.1. O que É e sua Importância ....................... 103 7.2.2. Divisão em Grupos de Entrega, de Trans- porte e de Seguros .................................... 104 7.2.3. Breve Descrição dos Incoterms................ 107 8. Condições de Pagamentos, Documentos de Comércio Exterior e Câmbio ......................................................... 113 8.1. Condições de Pagamentos Internacionais ............. 113 8.1.1. Pagamento Antecipado............................. 113 8.1.2. Pagamento contra Documentos ................ 114 8.1.3. Carta de Crédito Documentária................ 116 8.2. Documentos de Comércio Exterior ....................... 119 8.2.1. Documentos Comerciais e Financeiro...... 121 8.2.1.1. Fatura Pro Forma /Contrato ....... 121 8.2.1.2. Fatura Comercial e Saque ......... 122 8.2.1.3. Documentos de Embalagem e Peso ........................................... 122 8.2.1.4. Certificados de Origem ............. 123 8.2.1.5. Certificados de Inspeção, Sanitá- rio e Fitossanitário..................... 124 8.2.1.6. Outros Documentos................... 124 8.2.2. Documentos de Transporte....................... 125 8.2.3. Documentos de Seguro............................. 126 8.2.4. Legalização de Documentos..................... 127 8.3. Câmbio .................................................................. 127 Sumário 13 9. Transportes .................................................................... 131 9.1. Noções de Transporte ............................................ 131 9.2. Cargas e Formas de Transporte ............................. 132 9.3. Sistema de Transporte Aquaviário......................... 134 9.4. Transporte Aéreo ................................................... 137 9.5. Sistema de Transporte Terrestre ............................ 138 9.5.1. Transporte Rodoviário.............................. 138 9.5.2. Transporte Ferroviário.............................. 139 10. Seguros ........................................................................... 141 10.1. Geral ...................................................................... 141 10.2. Seguro da Carga..................................................... 144 10.2.1. Coberturas Básicas ................................... 144 10.2.2. Coberturas Adicionais .............................. 144 10.3. Seguro do Transportador ....................................... 144 11. Perguntas ....................................................................... 147 11.1. Estudo Orientado ................................................... 147 11.2. Perguntas ............................................................... 148 11.2.1. Comércio Exterior, suas Motivações e Im- portância, Mercadorias e Países ............... 148 11.2.2. Principais Órgãos Intervenientes.............. 151 11.2.3. Globalização, Integração, Blocos Econô- micos e Acordos do Brasil........................ 153 11.2.4. Balanço de Pagamentos e suas Contas ..... 156 11.2.5. Aspectos Legais, Operacionais e Classifi- cação de Mercadorias ............................... 157 11.2.6. Caminhos do Comércio Exterior, o Desco- nhecido e Atividades ................................ 159 11.2.7. Condições de Venda e Entrega – Incoterms 161 11.2.8. Condições de Pagamentos, Documentos de Comércio Exterior e Câmbio............... 165 11.2.9. Transportes ............................................... 167 11.2.10.Seguros ..................................................... 168 Bibliografia .............................................................................. 171 Introdução Nesta parte inicial o objetivo é dar uma visão do que é o livro, assim como o que é abordado nele, para que o leitor possa acompanhá-lo em cada um de seus 11 Capítulos, nos quais as áreas afins estão concentradas para facilitar o aprendizado. Considerando que o comércio exterior é um item importan- te de desenvolvimento entre os países, torna-se fundamental que este seja entendido e assimilado de modo correto e adequado, para possi- bilitar o incremento e melhoria na maneira comoé realizado. Comercializar mercadorias e serviços pode ser uma ativida- de que ocorra dentro do território de um país ou entre dois ou mais países, e esta última hipótese é a finalidade deste livro, ou seja, o seu tratamento internacional. Como se sabe, o comércio foi tímido ao longo dos milênios, em especial em face dos meios de transporte rudimentares utilizados pelo homem, que não permitiam o seu desenvolvimento rápido, ao contrário, bastante lento, e sem meios de transportes rápidos e de grande capacidade é muito difícil fazer comércio em grande quanti- dade. Com o desenvolvimento dos vários modos de transporte exis- tentes hoje, e seu aperfeiçoamento, bem como a criação de equipa- mentos complementares, como os pallets, big bags e containers , permitindo a unitização da carga para embarque e transporte de maneira agrupada, agilizando as operações e dando maior segurança à carga, o comércio exterior acelerou-se tendo seu crescimento acon- tecido de modo contínuo e sustentado. Nesta obra veremos como o comércio exterior se realiza e o que é preciso saber práticá-lo. 1 Comércio Exterior, suas Motivações, Importância, Mercadorias e Países O presente capítulo abordará o conceito de comércio exte- rior, exportar e importar, suas motivações e importância para as pessoas, empresas e governos, bem como as mercadorias e países envolvidos. Também serão mencionados alguns valores referentes ao comércio mundial e brasileiro, de modo que se possa entender a representatividade do comércio do Brasil em relação ao global, e destes dois diante dos seus respectivos PIBs – Produtos Internos Brutos. 1.1. O que É Exportar e Importar e suas Motivações Exportar é o ato de remeter a outro país mercadorias produ- zidas em seu próprio ou em terceiros países, que sejam de interesse do país importador, e que proporcionem a ambos envolvidos vanta- gens na sua comercialização ou troca. É, portanto, a saída de merca- dorias para o exterior. Importar é o ato inverso, ou seja, adquirir em outro país, ou trocar com este, mercadorias de seu interesse, que sejam úteis à sua população e seu desenvolvimento, isto é, a entrada de bens produzi- dos no exterior. Que motivações levam os países a exportarem ou importa- rem mercadorias e que podem proporcionar a união dos povos em torno do comércio? Essas motivações podem ser as mais diversas e estar ligadas aos mais variados interesses. Recursos naturais de um país podem ser uma das maiores fontes da realização do comércio, tanto pelo lado exportador quanto pelo importador. Se o país tem recursos abundantes poderá exportá- ABC do Comércio Exterior – Abrindo as Primeiras Páginas18 los para países com poucos ou nenhum destes recursos, bem como poderá precisar de fatores tecnológicos para sua obtenção e utiliza- ção, o que pode significar a importação de bens de produção para isso, e que não são produzidos por esse país. Se um país tem falta desses recursos não terá como suprir suas necessidades por si próprio, em especial, se é um país altamente industrializado e que necessita de produtos primários para a produ- ção da sua indústria e seu desenvolvimento. Como se vê, tanto a abundância quanto a sua falta são motivos para a realização do comércio exterior. A disponibilidade de terras para a agricultura e pecuária poderá ser outro facilitador para a existência das transações comer- ciais internacionais. O país que as tiver em abundância e, natural- mente, tiver condições de utilizá-las e assim proceder, poderá apre- sentar excedentes exportáveis e que sejam de interesse de outros países, tanto produtores como não-produtores. Da mesma forma que ocorre com os recursos naturais, a sua falta também é uma alavanca para o comércio exterior, já que tal país necessitará de produtos agrícolas e pecuários para a sua manutenção e sobrevivência e deverá importá-los. Outro poderoso motivador das relações comerciais interna- cionais é o clima de um país, pois este poderá ser propício à produção de determinados produtos e ser totalmente inadequado a outros, influenciando, por exemplo, sobre o excesso ou escassez de chuva, clima muito frio ou muito quente, a existência de neve, furacão, etc., o que poderá possibilitar a existência da exportação e importação de mercadorias. A abundância ou a falta de fatores de produção, como capital e trabalho, são também motivadores do comércio internacional, visto que podem determinar a produção ou sua falta, sua competitividade ou sua incompetência para tal, o que levará à exportação de produ- tos ou sua importação, dependendo do lado em que o país estiver. Muitas vezes pode ocorrer de o fator trabalho ser abundante, porém, a sua adequabilidade não ser a desejada e, neste caso, a mão-