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Etapa 03 Escriture as situações abaixo e elabore os livros Diário e Razão. Sociedade formada por dois sócios: Manoel (R$ 3.000.000,00) e Joaquim (R$ 2.000.000,00). 1. Subscrição de capital na ordem de R$ 5.000.000,00. 2. Integralização de capital na espécie na ordem de R$ 3.000.000,00, proveniente do sócio Manoel. 3. Integralização de capital por meio de bens (terreno na ordem de R$ 2.000.000,00, proveniente do sócio Joaquim. 4. Compra de mercadorias para revenda à vista na ordem de R$ 1.000.000,00. 5. Venda à vista de 100% das mercadorias adquiridas pelo montante de R$ 1.500.000,00. Livro Diário Ref. Data Conta Contábil Débito Crédito Histórico 1 31/12/2005 Capital a Integralizar R$ 5.000.000,00 Subscrição de Capital Social. Capital Subscrito R$ 5.000.000,00 2 31/12/2005 Caixa R$ 3.000.000,00 Integralização de Capital em espécie pelo Sócio Manoel. Capital Subscrito R$ 3.000.000,00 Capital a Integralizar R$ 3.000.000,00 Capital Integralizado R$ 3.000.000,00 3 31/12/2005 Terrenos R$ 2.000.000,00 Integralização de Capital pelo sócio Joaquim por meio de bem (Terreno). Capital Subscrito R$ 2.000.000,00 Capital a Integralizar R$ 2.000.000,00 Capital Integralizado R$ 2.000.000,00 4 31/12/2005 Estoque R$ 1.000.000,00 Compra de mercadoria, em espécie, para revenda. Caixa R$ 1.000.000,00 5 31/12/2005 Caixa R$ 1.500.000,00 Venda total das mercadorias adquiridas. CMV R$ 1.000.000,00 Estoque R$ 1.000.000,00 Receita com Vendas R$ 1.500.000,00 Livro Razão Capital a Integralizar Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Subscrição de Capital R$5.000.000,00 R$5.000.000,00 31/12/2005 Integr. de Capital em espécie pelo Sócio Manoel R$3.000.000,00 R$2.000.000,00 31/12/2005 Integr. de Capital pelo sócio Joaquim por bem R$2.000.000,00 R$0,00 Capital Subscrito Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Subscrição de Capital R$5.000.000,00 R$5.000.000,00 31/12/2005 Integr. de Capital em espécie pelo Sócio Manoel R$3.000.000,00 R$2.000.000,00 31/12/2005 Integr. de Capital pelo sócio Joaquim por bem R$2.000.000,00 R$0,00 Capital Integralizado Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Integr. de Capital em espécie pelo Sócio Manoel R$3.000.000,00 R$3.000.000,00 31/12/2005 Integr. de Capital pelo sócio Joaquim por bem R$2.000.000,00 R$5.000.000,00 Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Integr. de Capital em espécie pelo Sócio Manoel R$3.000.000,00 R$3.000.000,00 31/12/2005 Compra de mercadoria, em espécie, para revenda R$1.000.000,00 R$2.000.000,00 31/12/2005 Venda total das mercadorias adquiridas R$1.500.000,00 R$3.500.000,00 Terrenos Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Integr. de Capital pelo sócio Joaquim por bem R$2.000.000,00 R$2.000.000,00 Estoque Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Compra de mercadoria, em espécie, para revenda R$1.000.000,00 R$1.000.000,00 31/12/2005 Venda total das mercadorias adquiridas R$1.000.000,00 R$0,00 CMV Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Venda total das mercadorias adquiridas R$1.000.000,00 R$1.000.000,00 Receita com Vendas Data Histórico Débito Crédito Saldo 31/12/2005 Venda total das mercadorias adquiridas R$1.500.000,00 R$1.500.000,00 Parte 4 Apresentação de um balancete de verificação, utilizando os dados do trabalho de conclusão da etapa 3, acrescentando as seguintes movimentações. 1. Investimento em frota de transportes de empresa por R$ 200.000,00. 2. Despesas a pagar de funcionários: R$ 100.000,00. 3. Contas a pagar administrativas: R$ 25.000,00. 4. Compras à vista de estoques para revenda: R$ 500.000,00. 5. Aluguel de sede da empresa por R$ 9.000,00. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ETAPA 4 CONTAS DEBITO CREDITO Capital Integralizado R$ 5.000.000,00 Caixa R$ 2.800.000,00 Terrenos R$ 2.000.000,00 CMV R$ 1.000.000,00 Receita com Vendas R$ 1.500.000,00 Investimento em Frota R$ 200.000,00 Desp a Pagar Funcionarios R$ 100.000,00 Funcionários R$ 100.000,00 CAP Administrativas R$ 25.000,00 Administrativo R$ 25.000,00 Estoque R$ 500.000,00 Aluguel a Pagar R$ 9.000,00 Alugueis R$ 9.000,00 TOTA R$ 6.634.000,00 R$ 6.634.000,00 Através do Balancete de Verificação somos capazes de analisar que a escrituração foi realizada da forma correta. O balancete segue o método das partidas dobradas, que dita que, para cada debita, há um crédito de igual valor, logo, a soma de todos os créditos e todos os débitos deve ser igual, como na demonstração acima. Apure o DRE e o balanço do exercício: - DRE Demonstração do Resultado Receita Bruta de Vendas (+) Vendas de Produtos R$ 1.500.000,00 Custo dos Produtos (-) CMV R$ 1.000.000,00 (=) Lucro Bruto R$ 500.000,00 Despesas Operacionais (-) Despesas Administrativas R$ 25.000,00 (-) Despesa Funcionários R$ 100.000,00 (-) Despesa com Aluguel R$ 9.000,00 (=) Lucro Líquido do Exercício R$ 366.000,00 - Balanço Patrimonial Balanço Patrimonial Ativo Passivo Ativo Circulante R$ 3.300.000,00 Passivo Circulante R$ 134.000,00 Caixa R$ 2.800.000,00 Funcionários R$ 100.000,00 Estoque R$ 500.000,00 CAP Administrativas R$ 25.000,00 Alugueis R$ 9.000,00 Ativo N Circulante R$ 2.200.000,00 Patrimônio Líquido R$ 5.366.000,00 Terrenos R$ 2.000.000,00 Capital Integralizado R$ 5.000.000,00 Investimento em Frota R$ 200.000,00 Lucros Acumulados R$ 366.000,00 Ativo Total R$ 5.500.000,00 Passivo Total R$ 5.500.000,00
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