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CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 2020 Profª Estelamaris Reif GABARITO DAS AUTOATIVIDADES 2 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA UNIDADE 1 TÓPICO 1 1 É fato que quando falamos de legislação trabalhista surgem inúmeros nos de Leis, Portarias e Decretos. Ter consciência de qual Lei/Portaria/ Regulamento ou Decreto criou determinada obrigação torna-se então fundamental. Assinale o nº da Lei/Portaria/Regulamento/Decreto de acordo com sua função: 2 Os princípios doutrinários do direito do trabalho são muito importantes, uma vez que o desrespeito a qualquer um deles pode significar uma afronta ao sistema jurídico. Cite três princípios estudados nesta unidade. R.: Irrenunciabilidade de direitos; irredutibilidade salarial; intangibilidade salarial; continuidade da relação de emprego; primazia da realidade; proteção ao trabalhador e unicidade sindical. 3 Basicamente, os três principais agentes mencionados na CLT são: empregador-empregado-autônomo. Este último é mencionado na CLT apenas para fins de aplicação de certos dispositivos. Assinale cada agente de acordo com seu conceito: 1) Lei nº 5.452, de 1º de maio de 1943. ( 2 ) Dispõe da obriga- toriedade do Livro de "Inspeção do Trabalho. 2) Portaria nº 3.158, de 18 de maio de 1971. ( 3 ) Criação da Nova CLT. 3) Lei nº 13.467, de 13 de julho de 2017. ( 1 ) Criação da 1ª CLT. 3 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 1) EMPREGADOR ( 3 ) Exerce atividade por conta própria, com in- dependência e sem su- bordinação. 2) EMPREGADO ( 1 ) Empresa, individual ou coletiva, que, assumin- do os riscos da ativida- de econômica, admite, assalaria e dirige a pres- tação pessoal de serviço. 3) AUTÔNOMO ( 2 ) Toda pessoa física que prestar serviços de na- tureza não eventual a empregador, sob a de- pendência deste e me- diante salário. 4 Para a caracterização do vínculo empregatício, é necessário que alguns requisitos sejam cumpridos, a fim de se fazer a Lei. Descreva quais seriam esses requisitos. R.: Prestação de serviço de forma não eventual, ou seja, habitual. Subordinação: o empregador estabelece as regras/ordens ao empregado. Pessoalidade: somente o empregado pode prestar o serviço. Pagamento de salário: todo trabalho deve ser remunerado. 5 De acordo com as alterações ocorridas na CLT, o empregador que mantiver empregado não registrado nos termos do Art. 41 desta Consolidação ficará sujeito a multa de qual valor? R.: R$ 3.000,00 (três mil reais) por empregado não registrado, acrescido de igual valor em cada reincidência, e R$ 800,00 (oitocentos reais) por empregado não registrado, quando se tratar de microempresa ou empresa de pequeno porte. 4 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA TÓPICO 2 1 A admissão, como empregado, só é possível a partir de que idade? a) ( ) 14 anos. b) ( ) 15 anos. c) ( X) 16 anos. d) ( ) 18 anos. 2 O que significa PIS e qual sua funcionalidade? R.: PIS significa Programa de Integração Social. É o programa responsável por pagar o abono e renda dos trabalhadores privados. Também é conhecido como 14º Salário. 3 De acordo com a NR 7, o ASO (atestado de saúde ocupacional) deverá conter quais informações? R.: a) nome completo do trabalhador, o número de registro de sua identidade e sua função; b) os riscos ocupacionais específicos existentes, ou a ausência deles, na atividade do empregado, conforme instruções técnicas expedidas pela Secretaria de Segurança e Saúde no Trabalho – SSST; c) indicação dos procedimentos médicos a que foi submetido o trabalhador, incluindo os exames complementares e a data em que foram realizados; d) o nome do médico coordenador, quando houver, com respectivo CRM; e) definição de apto ou inapto para a função específica que o trabalhador vai exercer, exerce ou exerceu; 6 A terceirização foi um dos temas que mais sofreu modificações com a Lei nº 13.467, que alterou a Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). Disserte sobre a principal alteração. R.: A legislação agora permite que uma empresa contrate funcionários terceirizados para atuar na sua atividade-fim, e deixa bem claro que nessa situação não se configura vínculo empregatício. 5 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA f) nome do médico encarregado do exame e endereço ou forma de contato; g) data e assinatura do médico encarregado do exame e carimbo contendo seu número de inscrição no Conselho Regional de Medicina. 4 Os jovens aprendizes são regulamentados pelo Decreto nº 5.598, de 1º de dezembro de 2005. Com relação às peculiaridades do contrato de jovem aprendiz, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Aprendiz é o maior de quatorze anos e menor de vinte e um anos. ( ) A questão da idade não se aplica a aprendizes portadores de deficiência. ( ) É o contrato de trabalho especial, ajustado por escrito e por prazo indeterminado. ( ) Ao aprendiz, salvo condição mais favorável, será garantido o salário mínimo hora. Assinale a afirmativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( X) F - V - F - V. b) ( ) V - F - V - V. c) ( ) V - F - V - F. d) ( ) F - F - V - V. 5 O que é CBO? R.: CBO é a Classificação Brasileira de Ocupação, que classifica cada função com um código. 6 Contrato de trabalho é definido como acordo tácito ou expresso, correspondente à relação de emprego. Assinale o contrato de acordo com suas características: 1) Contrato por prazo Deter- minado ( 2 ) Contrato normal, em que não existe período de vigência preestabelecido. 6 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 2) Contrato por prazo Inde- terminado ( 3 ) Prestado por pessoa física contra- tada por uma empresa de trabalho temporário que a coloca à disposi- ção de uma empresa tomadora de serviços, para atender à necessida- de de substituição transitória de pessoal permanente ou à demanda complementar de serviços 3) Contrato Temporário ( 4 ) Deve ser celebrado por escrito e deve conter especificamente o va- lor da hora de trabalho, que não pode ser inferior ao valor horário do salário mínimo ou àquele de- vido aos demais empregados do estabelecimento que exerçam a mesma função em contrato inter- mitente ou não. 4) Contrato Intermitente ( 1 ) Contrato de trabalho cuja vigência dependa de termo prefixado ou da execução de serviços especificados ou ainda da realização de certo acontecimento suscetível de previ- são aproximada. 7 Os estagiários são regulamentados pela Lei nº 11.788, de 25 de setembro de 2008. Ele visa ao aprendizado de competências próprias da atividade profissional e à contextualização curricular, objetivando o desenvolvimento do educando para a vida cidadã e para o trabalho. Quais as duas modalidades de estágio previstas em lei? Disserte sobre cada uma delas. R.: Estágio obrigatório: é aquele definido como tal no projeto do curso, cuja carga horária é requisito para aprovação e obtenção de diploma. Estágio não obrigatório: é aquele desenvolvido como atividade opcional, acrescida à carga horária regular e obrigatória. 7 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 8 É considerado empregado doméstico aquele que presta serviços de forma contínua, subordinada, onerosa e pessoal e de finalidade não lucrativa à pessoa ou à família, por mais de 2 (dois) dias por semana. Qual a duração normal do trabalho para o empregado doméstico? a) ( ) 4 horas diárias. b) ( ) 6 horas diárias. c) ( X) 8 horas diárias. d) ( ) 12 horas diárias. 9 O teletrabalho está previsto no Art. 75 da CLT. Quais as características do teletrabalho? a) ( X) Acontece fora das dependências do empregador, utiliza-se tecnologia da informação e deve ser feito mediante contrato. b) ( ) Acontece dentro das dependências do empregador, utiliza-se tecnologia da informação e não necessita de contrato. c) ( ) Acontece em qualquer ambiente, utiliza-se tecnologia da informação e é considerado também como trabalho externo. 10 A Lei nº 8.213/1991 dispõe sobre as providências para a contrataçãode portadores de necessidades especiais. A partir de quantos funcionários é obrigatório que a empresa preencha parte de suas vagas com pessoas reabilitadas ou portadoras de deficiência? R.: A empresa com 100 ou mais funcionários está obrigada a preencher de dois a cinco por cento dos seus cargos com beneficiários reabilitados, ou pessoas portadoras de deficiência. Deve ainda seguir a proporção de inclusão de acordo com a lei. 11 A Lei que dispõe sobre o serviço voluntário é a nº 9.608, de 18 de fevereiro de 1998, que teve algumas alterações dada pela Lei nº 13.297/2016. Sobre o serviço voluntário, ele não gera vínculo empregatício, nem obrigação de natureza trabalhista previdenciária ou afim. Essa afirmação é: ( X) Verdadeira. ( ) Falsa. 8 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 12 O tema Jornada de Trabalho sofreu várias alterações com as novas regras da CLT. Diante disso, descreva as principais características referentes à Jornada de Trabalho. R.: A duração normal do trabalho para os empregados de qualquer atividade privada não deverá ultrapassar o limite de 8 (oito) horas diárias, desde que não se tenha expressamente fixado outro limite. Não serão descontadas nem computadas como H.E as variações de horário no registro de ponto não excedentes de cinco minutos, observado o limite máximo de dez minutos diários. O tempo despendido pelo empregado desde a sua residência até a efetiva ocupação do posto de trabalho e para o seu retorno, não será computado na jornada de trabalho, por não ser tempo à disposição do empregador. 13 Quanto ao trabalho noturno e as suas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Considera-se noturno, o trabalho executado entre as 22 (vinte e duas) horas de um dia e as 5 (cinco) horas do dia seguinte. ( ) A hora do trabalho noturno será computada como de 52 (cinquenta e dois) minutos e 30 (trinta) segundos. ( ) O trabalho noturno terá um acréscimo de no mínimo 30% (vinte por cento) sobre a hora diurna. ( ) É proibido menores de 21 anos trabalharem em horário noturno, independente do gênero. Assinale a afirmativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) F - V - F - F. b) ( ) V - F - V - F. c) ( X) V - V - F - F. d) ( ) F - F - V - V. 14 Os funcionários mensalistas e horistas possuem várias características em comum. No entanto, uma delas é extremamente diferente (a base de cálculo das horas trabalhadas). Disserte sobre esse tema. R.: Para o empregado mensalista, serão considerados para cálculo de dias de trabalho sempre 30 dias por mês, mesmo que um mês venha a ter um número de dias superior ou inferior (sendo assim, a base de cálculo utilizada nos cálculos trabalhistas será de 220 horas).Para o horista, a diferença acontece quando o mês possui 28, 30 e 31 dias. Para cálculo da folha de pagamento do horista, deve-se observar o calendário. 9 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA TÓPICO 3 1 A legislação que escreve sobre a CAT está prevista no Art. 169 da CLT e na Lei nº 8213/1991. Descreva sobre a CAT, o que ela é e para que serve. R.: A CAT é um documento emitido para reconhecer um acidente de trabalho. Deve ser entregue ao INSS mesmo que não haja afastamento das atividades, até o primeiro dia útil seguinte ao da ocorrência. Em caso de morte, a comunicação deverá ser imediata. A CAT pode ser emitida pelo próprio sistema da empresa ou até mesmo on-line e deve ser impressa em quatro vias. 2 A Medicina Ocupacional é regulamentada por várias normas do MTE, juntas, elas compõem as obrigações da empresa com relação à saúde do empregado. Quais as normas que compõem a Medicina Ocupacional? R.: PCMSO (NR 7), PPRA (NR 9) e LTCAT (NR 15). 3 São consideradas atividades ou operações insalubres as que se desenvolvem acima dos limites de tolerância previstos em lei. Qual delas não se aplica a este conceito? a) ( ) Ruído Contínuo ou Intermitente. b) ( ) Agentes químicos. c) ( X) Exposição ao sol. d) ( ) Ruídos de Impacto. 4 O exercício de trabalho em condições de insalubridade assegura ao trabalhador a percepção de adicional, incidente sobre o salário mínimo vigente, equivalente a: a) ( X) 10%, 20% e 40%. b) ( ) 10%, 20% e 30%. c) ( ) 20%, 40% e 60%. 10 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 5 A empresa deverá elaborar e manter atualizado o perfil profissiográfico previdenciário. Qual a funcionalidade do PPP? R.: O Perfil Profissiográfico Previdenciário – PPP – constitui-se em um documento histórico-laboral do trabalhador que reúne, entre outras informações, dados administrativos, registros ambientais e resultados de monitoração biológica, durante todo o período em que este exerceu suas atividades. UNIDADE 2 TÓPICO 1 1 As verbas que compõem a remuneração do empregado devem constar da folha de pagamento de forma discriminada. O salário que não tiver discriminado verba por verba, evento por vento, obriga o empregador a pagar novamente o que não foi discriminado. Esse tipo de salário é chamado de salário complessivo. Disserte sobre o que vem a ser o salário complessivo. R.: Quando é fixado determinada importância ou percentagem para atender englobadamente vários direitos legais ou contratuais do trabalhador, sendo que, dessa forma, não se sabe, de forma discriminada, quais eventos compreendem o que se está sendo pago. 2 Provento significa benefício ou vantagem, especialmente financeira, que se tira de algo; ganho, lucro ou, ainda, aquilo que rende ou tem lucro. Portanto, provento é tudo que é “bom” para o funcionário, ou seja, tudo que “soma” no salário do empregado. Sobre os proventos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Salário nada mais é do que a parcela básica, correspondente ao valor previamente pactuado (via contrato), ou seja, é o salário acordado entre empregado x empregador. ( ) Quando ocorrer do empregado que exerce atividade insalubre ter sua jornada de trabalho estendida, este receberá os dois adicionais (insalubridade + adicional da hora extra). 11 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA ( ) O exercício de trabalho em condições de insalubridade assegura ao trabalhador a percepção de adicional de 10%, 20% ou 30%, incidente sobre o salário mínimo. ( ) É assegurado ao empregado (quando for o caso) um adicional de periculosidade 30% (trinta por cento) sobre o salário mínimo. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( X) V – V – F – F. b) ( ) V – F – V – V. c) ( ) V – F – V – F. d) ( ) F – F – V – V. 3 Salário-família é um valor pago ao empregado (inclusive o doméstico e trabalhador avulso) de acordo com o número de filhos ou equiparados que tenha. Sobre as características do salário-família, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Não têm direito ao benefício os filhos maiores de quatorze anos, mesmo quando estes forem considerados inválidos. ( ) Embora o salário-família seja pago pelo empregador, seu valor é deduzido da contribuição feita ao INSS por se tratar de um benefício previdenciário. ( ) Sobre o salário-família, não há incidência de INSS, IRRF e FGTS. ( ) Para o empregado que recebe uma remuneração de R$1.600,00, o valor da cota por dependente será de R$48,62. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( X) F – V – V – F. b) ( ) V – F – V – V. c) ( ) V – F – F – F. d) ( ) F – F – V – V. 4 O aviso prévio é devido nos contratos de trabalho por prazo indeterminado e por prazo determinado. No caso de prazo determinado, deve haver uma cláusula assecuratória de direito recíproco de rescisão antecipada e esse direito seja exercido por ambas as partes. As modalidades de concessão de aviso prévio legalmente previstas são: trabalhado ou indenizado. Disserte sobre o aviso prévio trabalhado. 12 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA R.: Nesta modalidade ocorre a prestação de serviços do empregado, independentemente de o avisoter sido concedido por este ou pelo empregador. No caso de o aviso ter sido dado pelo empregado, ele prestará os serviços por no mínimo 30 dias, porém, caso o aviso tendo sido dado pelo empregador, o empregado terá o direito de escolher entre redução da jornada de trabalho do empregado em 2 (duas) horas diárias ou falta ao trabalho por 7 (sete) dias corridos (ao final do aviso). Neste tipo de aviso prévio, o pagamento deve ser no primeiro dia útil seguinte após o término do contrato de trabalho. 5 O 13º salário também é chamado de gratificação natalina e é uma verba devida a todos os empregados, sejam eles urbanos, rurais ou domésticos. Seu pagamento deve ser feito em 2 parcelas. Sobre as características do 13º salário, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Será considerado um mês integral a fração igual ou superior a 15 dias de trabalho no mês civil. ( ) As faltas injustificadas também podem prejudicar o 13º salário, pois, se dentro do mês o empregado trabalhou menos de 15 dias injustificadamente, o avo daquele mês será indevido. ( ) Na primeira parcela não há retenção de impostos, apenas o pagamento do FGTS sobre o adiantamento do 13º salário ( ) Não compreende a remuneração do empregado para fins de cálculo do 13º Salário a importância referente: gorjetas, comissões, percentagens, gratificações, adicionais etc. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) F – V – V – F. b) ( ) V – F – F – V. c) ( X) V – V – V – F. d) ( ) F – F – V – V. 6 Com a Nova CLT, o Art. 134 sofreu alterações quanto à quantidade de períodos concessivos. Com a nova legislação, como as férias podem ser usufruídas? R.: Em até três períodos, sendo que um deles não poderá ser inferior a quatorze dias corridos e os demais não poderão ser inferiores a cinco dias corridos cada um (inclusive para os menores de 18 (dezoito) anos e aos maiores de 50 (cinquenta) anos de idade). 13 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 7 Com a nova tabela de INSS a aplicação das alíquotas é progressiva sobre o salário de contribuição do empregado, sendo que sobre cada faixa deve ser aplicada a alíquota correspondente até atingir o limite desta faixa. Sobre as características do INSS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para a contribuição do INSS existe um teto máximo de contribuição que varia de acordo com a inflação. ( ) O empregado que trabalha em mais de uma empresa sofrerá os dois descontos, desde que a soma dos dois não ultrapasse o teto máximo. ( ) A alíquota do INSS é aplicada sobre o salário de contribuição do empregado, ou seja, salário base mais os demais proventos pagos. ( ) Para um funcionário que recebe como salário contribuição o valor de R$ 1.045,00, a alíquota do INSS será de 7,5%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) F – V – V – F. b) ( ) V – F – F – V. c) ( ) V – F – V – F. d) ( X) F – V – V – V. 8 A Lei nº 7.418, de 16 de dezembro de 1985, instituiu o vale-transporte e deliberou que o empregador antecipará ao empregado as despesas de vale-transporte para que o empregado possa utilizá-lo como meio de deslocamento residência-trabalho e vice-versa. Disserte sobre os valores custeados por cada uma das partes, e o que acontece quando o valor do desconto do funcionário ultrapassa o custo deste vale-transporte. R.: O empregado corresponderá com até 6% do seu salário base, excluindo- se os demais adicionais. A empresa custeará a parcela correspondente à diferença entre o valor total do benefício e o valor custeado pelo empregado. No caso de o salário do empregado ser alto e ultrapassar o valor do custo do vale-transporte, a empresa não poderá descontar mais que o próprio valor do custo. 9 As férias são concedidas pelo empregador, que fixará a época que melhor atenda aos seus interesses, porém, cabe observar que este não poderá ultrapassar o limite de 12 meses subsequentes à aquisição do direito pelo empregado, sob pena de pagamento em dobro da respectiva remuneração. Para isso é necessário estar atento ao período aquisitivo do empregado e pensar no período concessivo dele. Disserte sobre estes dois períodos. 14 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA R.: Data de Admissão (Início do Período Aquisitivo), 12 meses após (Término do Período Aquisitivo). O Período Concessivo de férias é o período que o funcionário estará em casa usufruindo das férias. 10 Na modalidade do aviso prévio indenizado, quando o empregador dispensa o empregado ou vice e versa, o aviso prévio é concedido na forma indenizada, ou seja, o período total correspondente ao aviso prévio será pago em forma de indenização na rescisão, visto que não haverá prestação de serviços. Quanto ao prazo de pagamento da rescisão nessa modalidade, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Até o décimo quinto dia, contado da data da notificação da demissão. b) ( ) Primeiro dia útil após a data da notificação da demissão. c) ( X) Até o décimo dia, contado da data da notificação da demissão. d) ( ) Trinta dias corridos após a data da notificação da demissão. TÓPICO 2 1 Dentre as obrigações acessórias trabalhistas e previdenciárias, as empresas devem atentar para o cumprimento dos prazos estabelecidos através de um sistema preparado e adequado para repassar aos órgãos solicitantes as informações de interesse. Assim, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Somente a EFD-Reinf será obrigatória, pois contempla todas as informações mensais da movimentação trabalhista e previdenciária. ( ) Através do eSocial, todas as informações do RAT, PAT,SEFIP, RAIS e DIRF estarão em uma única declaração. ( ) O envio das informações trabalhistas e previdenciárias ocorre diariamente pelo eSocial repassado ao governo imediatamente após a ocorrência do fato. ( ) Com a adoção do eSocial, não será necessário conhecer e identificar o RAT e o FAP das empresas, considerando que esta informação não está inserida no eSocial. 15 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) V – F – F – V. b) ( ) V – V – F – F. c) ( X) F – V – V – F. d) ( ) F – F – F – V. 2 Com relação ao RAT e ao FAP, as empresas devem atentar para a sua correta classificação, sobretudo após a inserção do eSocial, para tanto, conhecer a atividade da empresa e sua organização societária também contribui. Analise as sentenças e relacione com o número 1 aquelas que caracterizam o RAT e 2 aquelas que caracterizam o FAP: 1- RAT. 2- FAP. a) ( 1 ) Representa a contribuição da empresa e baseia-se em percentuais que caracterizam o risco da atividade econômica, e depois de realizada a medida do risco, cobra-se uma contribuição para financiar os benefícios previdenciários decorrentes do grau de incidência de incapacidade laborativa. b) ( 1 ) Adota percentuais de risco como: 1% que representa grau baixo, 2% que representa grau médio e 3% que representa grau elevado. c) ( 2 ) Indicador que mede o desempenho da empresa com base na natureza da atividade econômica e considerando a incidência de acidentes de trabalho em um determinado intervalo de tempo. d) ( 2 ) A variação abrange um intervalo fechado contínuo de 0,5000 a 2,0000, e é definido segundo o Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) preponderante da empresa. 3 O eSocial institui mudanças quanto aos prazos de entrega dos eventos relacionados às movimentações trabalhistas e previdenciárias das empresas, no entanto, as informações, em sua essência, não sofreram alterações. Assim, mesmo que o CADEG e a RAIS sejam absorvidas pelo eSocial, continua sendo essencial entender o que deve ser informado com relação a estas declarações. Nesse sentido, sobre o CAGED e a RAIS, analise as afirmativas a seguir: I- Tem por objetivo cadastrar permanentemente as admissões e a dispensa de empregados contratados sob o regime da CLT– Consolidação das Leis de Trabalho. 16 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA II- Declarações que repassam os valores apenas do INSS e FGTS devidos e recolhidos pelas empresas durante um período. III- Fornecem informações apenas sobre o Imposto de Renda Retido na Fonte com relação aos salários creditados aos empregados durante doze meses. IV- Tem por finalidade repassar informações que são base para projetos e programas voltados para o mercado de trabalho, além de subsidiar a tomada de decisões para ações governamentais, bem como servir de base para o programa do seguro-desemprego. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( X) As afirmativas I e IV estão corretas. b) ( ) As afirmativas II e III estão corretas. c) ( ) As afirmativas I e III estão corretas. d) ( ) Somente a afirmativa I está correta. 4 Trata-se de um programa com o objetivo de tornar melhor as condições nutricionais dos trabalhadores, mantendo, assim, a qualidade da saúde dos empregados, reduzindo as doenças e os acidentes. O Ministério do Trabalho e Previdência Social poderá, a qualquer momento, cancelar o cadastro da empresa neste programa em razão da execução inadequada por parte da empresa. Com relação às caraterísticas apresentadas, identifique o programa que apresenta tal definição: a) ( ) RAT. b) ( X) PAT. c) ( ) FAP. d) ( ) SEFIP. e) ( ) DIRF. TÓPICO 3 1 Considerando o quadro a seguir, calcule o valor do INSS do empregado João do Trabalho, que percebe uma remuneração mensal de R$ 1.500,00, e identifique o percentual do INSS. 17 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA Reforma da Previdência 01/03/2020 % faixas Até R$ 998,00 7,50% De R$ 998,01 a R$ 2.000,00 9% De R$ 2.000,01 a R$ 3.000,00 12% De R$ 3.000,01 a R$ 5.839,45 (teto do INSS) 14% TOTAL INSS R.: 2 Dentre os regimes de tributação fiscal das pessoas jurídicas, as empresas podem realizar a opção de enquadramento ou enquadramento por indicação da Receita Federal. Assinale a alternativa CORRETA, que apresenta regimes de tributação fiscal: a) ( ) INSS e FGTS. b) ( ) IRRF e FGTS. c) ( X) Lucro Presumido e Lucro Real. d) ( ) IR e IRRF. 3 A Empresa Comércio Guarda-chuva de Sol Ltda. apresenta a folha de pagamento no valor de R$ 5.000,00 em janeiro de X1. Considerando que a empresa é optante do Lucro Presumido com grau de risco de 1% e trata-se de um comércio, analise as afirmativas a seguir: 18 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA I- A alíquota total do INSS corresponde a 26,8% em relação à parte de terceiros. II- Não existe o recolhimento da parte dos empregados, pois o valor da folha de pagamento é zerado. III- A empresa não apresenta parte de terceiros, pois é optante do Lucro Presumido. IV- O INSS descontado dos empregados deve obedecer à tabela vigente para este imposto. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( X) As afirmativas I e IV estão corretas. b) ( ) As afirmativas I e III estão corretas. c) ( ) As afirmativas II e IV estão corretas. d) ( ) Somente a afirmativa III está correta. 4 O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) é um direito do trabalhador e seu percentual de recolhimento corresponde a 8%, devendo ser depositado pelo empregador mensalmente. Com base nessas informações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O valor do FGTS não será descontado do empregado, o empregador deverá realizar o depósito mensalmente. ( ) O FGTS incide sobre o valor da remuneração paga ou creditada aos sócios da empresa. ( ) O recolhimento do FGTS deverá ser realizado até o dia sete do mês subsequente ou antecipada em caso de feriado. ( ) O regime de tributação fiscal da empresa pode alterar a alíquota de FGTS. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( ) F – F – V – V. b) ( X) V – F – V – F. c) ( ) V – V – F – F. d) ( ) F – V – V – V. 19 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA TÓPICO 4 1 O eSocial é um dos integrantes do SPED e tem como objetivo unificar o envio das informações previdenciárias, fiscais e trabalhistas pelo empregador com relação aos empregados e às demais obrigações de toda relação onerosa de trabalho com pessoas físicas. Com base nessas informações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) O envio do eSocial será realizado em um único arquivo. ( ) O eSocial é um pequeno banco de dados com informações apenas dos impostos mensais. ( ) As informações do eSocial se dão através de eventos que identificam as movimentações. ( ) Empresas que não têm movimentação não geram o eSocial. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( X) V – F – V – F. b) ( ) V – V – F – F. c) ( ) F – V – F – V. d) ( ) F – F – F – V. 2 O envio do eSocial acontece através de eventos e deve seguir um roteiro sequencial para organizar e estruturar o envio com base no formato determinado pelo Ministério de Trabalho. Com base no cronograma de envio das obrigações do eSocial, analise as afirmativas a seguir: I- Envio do Cadastro Inicial e Atualizar os Registros de Eventos Trabalhistas. II- Envio da RAIS e da Atualização da Tabela do INSS. III- Envio da GFIP e Envio da Ficha de Registro do Empregado. IV- eSocial mensal (Folha) – Eventos Periódicos e Declarações Acessórias para Retenções Fiscais. Assinale a alternativa CORRETA: a) ( X) As afirmativas I e III estão corretas. b) ( ) As afirmativas II e IV estão corretas. c) ( ) Somente a alternativa III está correta. d) ( ) Somente a alternativa I está correta. 20 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 3 Com relação aos eventos que devem ser encaminhados ao eSocial, há uma classificação em três grupos que contemplam diferentes momentos de envio das informações. Sobre esses grupos, assinale a alternativa CORRETA: a) ( X) Eventos Iniciais, Periódicos Mensais e Não Periódicos. b) ( ) Eventos de SEFIP, IRRF e FGTS. c) ( ) Eventos da Folha, INSS e FGTS d) ( ) Eventos Semanais, Mensais e Anuais. 4 Os eventos de Remuneração do Trabalhador e de Pagamentos de Rendimentos do Trabalho correspondem a informações mensais que devem ser enviadas pelas empresas para o arquivo do eSocial. Com relação à classificação desses eventos, assinale a alternativa CORRETA: a) ( ) Eventos da EFD Reinf. b) ( ) Eventos Não Periódicos. c) ( X) Eventos Periódicos Mensais. d) ( ) Eventos do CAT. 5 O eSocial busca reforçar a importância da correta elaboração da folha de pagamento, considerando os impostos incidentes e os proventos que são direito dos empregados, além dos depósitos dos salários e os demais impostos dentro de prazos legais estabelecidos pela legislação em vigência. Com relação às multas do eSocial, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Multas Tributárias. II- Multas Trabalhistas. III- Multas Previdenciárias. ( ) Referem-se especificamente à retenção do Imposto de Renda conforme o Regulamento do IR Decreto nº 3.000/99a. ( ) Referem-se aos direitos adquiridos dos empregados que devem ser respeitados e preservados nas atividades que desenvolvem. ( ) Referem-se aos descontos de INSS destinados à manutenção do Instituto Nacional de Seguridade Social. 21 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) ( X) I – III – II. b) ( ) III – II – I. c) ( ) II – I – III. d) ( ) I – II – III. UNIDADE 3 TÓPICO 1 1 Calcule o valor da insalubridade/periculosidade (Obs.: insalubridade e periculosidade entram na BC de Cálculo HE, FGTS, INSS e IR). 2 Calcule o valor das horas extras com DSR. 22 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 3 Calcule o valor do FGTS. 4 Calcule o valor do INSS e o valor do IRRF. TÓPICO 2 1 A empresa XYZ é uma empresa do simples e possui 50 funcionários, sendo a remuneração mensal deles: 23 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA Com base nos valores, quanto a empresa deve apropriar mensalmente de 13º salário e encargos? R.: 5.287,50.Quais são os lançamentos contábeis a serem efetuados? R.: Por ser do Simples, só terá o FGTS a apropriar mensalmente Apropriação Mensal do 13º salário D - Despesa com 13º salário C - 13º salário a pagar Apropriação Mensal do FGTS s/13º salário D - Despesa FGTS com 13º salário C - FGTS sobre 13º salário a recolher 2 A empresa LBY é uma empresa do lucro presumido e, portanto, paga 26,8% de INSS Patronal. Possui 30 funcionários, sendo a remuneração mensal deles: Com base nos valores, quanto a empresa deve apropriar, mensalmente, de férias e encargos? R.: 3.716,67. Quais são os lançamentos contábeis a serem efetuados? R.: Por ser do Presumido terá que apropriar mensalmente o FGTS e INSS (Parte Patronal) Apropriação Mensal das Férias e 1/3 sobre Férias D - Despesa com Férias C - Férias a pagar Apropriação Mensal do FGTS s/férias D - Despesa FGTS sobre férias C - FGTS sobre férias a recolher Apropriação Mensal do INSS s/férias (Patronal) D - Despesa INSS sobre férias C - INSS sobre férias a recolher 24 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA 3 Calcule a 1ª parcela do 13º salário para os funcionários a seguir: (Considere o cálculo até Novembro/X1) 4 Calcule a 2ª parcela do 13º para os funcionários a seguir: (Considere o cálculo até Dezembro/X1) 5 Como proceder com os lançamentos contábeis para o pagamento desses 13º salários (Questões 3 e 4)? Contabilize apenas o pagamento do 13º salário. R.: Pagamento da 1ª Parcela do 13º salário D- 13º salário a pagar C - Caixa/Banco Pagamento da 2ª Parcela do 13º salário D- 13º salário a pagar C - Caixa/Banco 6 Calcule o recibo de férias com base nas informações a seguir: 7 Como proceder com lançamentos contábeis para o pagamento dessas férias (Questão 6)? Contabilize apenas o pagamento das férias. 25 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA R.: Pagamento das férias (líquido) D- 13º Férias a pagar C - Caixa/Banco TÓPICO 3 1 Quais as formas de aviso prévio existentes no Brasil? a) ( ) Trabalhado e Facultativo. b) ( X) Trabalhado e Indenizado. c) ( ) Facultativo e Indenizado. d) ( ) Somente Indenizado. 2 Considerando as informações a seguir, calcule quantos dias de aviso prévio serão pagos ao empregado. João Romero da Silva Admissão: 15/10/2011 Demissão: 02/04/2019 a) ( ) 30 dias. b) ( ) 45 dias. c) ( X) 51 dias. d) ( ) 48 dias. 3 Com relação à dispensa com justa causa, assinale a alternativa que não apresenta os motivos corretos para esse tipo de demissão: a) ( ) Embriaguez habitual ou em serviço e prática constante de jogos de azar. b) ( ) Abandono de emprego e ato de indisciplina ou de insubordinação. c) ( X) Negociação habitual por conta própria ou alheia sem permissão do empregador e chegada tardia ao trabalho. d) ( ) Violação de segredo da empresa e condenação criminal do empregado. 4 Calcule a rescisão com base nas informações a seguir e apresente o valor líquido: 26 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA Maria da Silva Pediu a conta e trabalhou o aviso prévio (30 dias). Último dia de trabalho: 10/05/2019. Admissão: 08/10/2018 Salário: R$ 1.100,00 a) ( ) 1.588,24. b) ( ) 1.500,91. c) ( X) 1.469,74. d) ( ) 1.485,97. Memória de Cálculo Verbas/Descontos Referência Valores PROVENTOS 1.588,90 Saldo de Salário 10 dias 366,67 13º Salário 4 meses 366,67 Férias Proporcionais 07/12 avos 641,67 1/3 s/Férias 07/12 avos 213,89 DESCONTOS 119,16 INSS s/Salário % 27,50 INSS s/13º Salário % 27,50 INSS s/13º Férias Prop. % 64,16 LÍQUIDO DA RESCISÃO Proventos-Descontos 1.469,74 5 Efetue os lançamentos contábeis (apropriação e pagamento) para a seguinte rescisão: PROVENTOS 3.753,33 Saldo de Salário 18 dias 720,00 13º Salário 5 meses 500,00 Férias Vencidas 30 dias 1.200,00 1/3 s/Férias vencidas 30 dias 400,00 Férias Proporcionais 07/12 avos 700,00 1/3 s/Férias 07/12 avos 233,33 DESCONTOS 161,49 INSS s/Salário % 54,00 INSS s/13º Salário % 37,50 INSS s/Férias Proporcionais % 69,99 LÍQUIDO DA RESCISÃO Proventos (-) Descontos 3.591,84 27 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA R.: Etapa 1 – na geração da rescisão - apropriação das despesas trabalhistas: Salários (valor bruto do salário) D – Desp. Com Salários (R) – 720,00 C – Salários a Pagar (PC) – 720,00 Férias e 1/3 sobre férias (valor bruto das férias) D – Desp. Com Férias (R) – 2.533,33 C – Férias a Pagar (PC) – 2.533,33 13º salário (Valor Bruto do 13º Salário) D – Desp. Com 13ºSalários (R) – 500,00 C – 13º Salários a Pagar (PC) – 500,00 INSS Retido (salário/férias e 13º salário) D – Salário a Pagar (PC) – 54,00 D – Férias a Pagar (PC) – 69,99 D - 13º Salários a Pagar (PC) – 37,50 C – INSS a Recolher (PC) – 161,49 Apropriação do FGTS – Base de cálculo R$ 2.153,33 (não há FGTS sobre as férias vencidas) D – Desp. Com FGTS(R) – 172,27 C – FGTS a Recolher (PC) – 172,27 Apropriação do INSS (Parte Patronal) - Base de cálculo R$ 2.153,33 (não há INSS sobre as férias vencidas) D – Desp. Com INSS(R) – 577,09 C – INSS a Recolher (PC) – 577,09 Etapa 2: O próximo passo é quando ocorrer de fato liquidação da rescisão (pagamento). Salários - valor líquido da folha D – Salários a Pagar (PC) – 666,00 C – Caixa/Bancos (AC) – 666,00 Férias e 1/3 sobre férias - valor líquido das férias 28 CONTABILIDADE E LEGISLAÇÃO TRABALHISTA D – Férias a Pagar (PC) – 2.463,34 C – Caixa/Bancos (AC) – 2.463,34 13º salário - valor líquido do 13º salário D – 13º Salários a Pagar (PC) - 462,50 C – Caixa/Bancos (AC) - 462,50 INSS Retido (salário/férias e 13º salário) D – INSS a Recolher (PC) – 161,49 C – Caixa/Bancos (AC) – 161,49 FGTS D – FGTS a Recolher (PC) – 172,27 C – Caixa/Bancos (AC) – 172,27 INSS (parte patronal) D – INSS a Recolher (PC) – 577,09 C – Caixa/Bancos (AC) – 577,09
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