Legislação e Planejamento Tributário - Av 4

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No topo da Hierarquia das Leis está a Constituição Federal, a quem todas as demais leis 
devem observar. Por este motivo, caso uma lei inferior estabeleça algo que vá contra o 
que a Constituição afirma, diz-se que esta lei é inconstitucional e ela perde sua 
validade. 
Sobre as leis ordinárias, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais 
um dos votantes. 
B 
Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver 
expressa previsão na Constituição. 
C 
O Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e 
pode tratar sobre qualquer matéria. 
D 
São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se 
tão importantes quanto a própria Constituição. 
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O sistema tributário brasileiro é de forma piramidal, ou seja, há uma hierarquia que deve 
ser seguida, devendo cada tipo de lei ser usada em momentos específicos. 
Sobre as leis ordinárias, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Trata de matérias em geral; o quórum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais 
um dos votantes. 
B 
O Chefe do Executivo se utiliza desta medida quando houver relevância e urgência, e 
pode tratar sobre qualquer matéria. 
C 
São as alterações do texto da Constituição Federal. Depois de incorporadas, tornam-se 
tão importantes quanto a própria Constituição. 
D 
Tem a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver 
expressa previsão na Constituição. 
3Um dos direitos e garantias fundamentais previstos na CF é o da livre locomoção, ou 
seja, ninguém poderá ser impedido de entrar, permanecer ou sair no território nacional, 
em tempo de paz. Essa garantia é um princípio constitucional. Sobre a temática, analise 
as seguintes afirmativas: I- O princípio descrito no enunciado é da liberdade de tráfego. 
II- O princípio descrito no enunciado não proíbe a cobrança de pedágio para uso da via. 
III- O princípio descrito no enunciado é da uniformidade geográfica. IV- A Constituição 
proíbe que União, Estados ou municípios estabeleçam limitações ao tráfego de pessoas 
ou bens. Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
B 
As afirmativas I, II e IV estão corretas. 
C 
Somente a afirmativa III está correta. 
D 
Somente a afirmativa I está correta. 
4O Imposto de Exportação, assim como o de Importação, auxilia o Estado a regular a 
balança comercial. A balança comercial utiliza como referência os valores dos produtos 
que entram e saem do país, objetivando o lucro, ou seja, que os valores das exportações 
sejam maiores do que os das importações. O Imposto de Exportação possui 
características específicas agregadas à sua possibilidade legal de aplicação, na 
observância dos aspectos temporais e espaciais. Analise as afirmativas a seguir: I- 
Considera-se devido ao IE por ocasião da expedição da guia de exportação ou 
documento equivalente. II- Atualmente, a expedição da guia de exportação é feita 
através do Sistema Integrado de Comércio Exterior no ato de registro da importação. 
III- No IE, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação de produtos, não 
importando que seja pessoa física ou jurídica. IV- A saída de produto estrangeiro faz 
nascer a obrigação tributária. Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As afirmativas I e III estão corretas. 
B 
As afirmativas II e IV estão corretas. 
C 
As afirmativas III e IV estão corretas. 
D 
As afirmativas I e II estão corretas. 
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As leis tributárias ainda devem respeitar determinados princípios, os quais serão 
analisados com mais profundidade quando observarmos os limites constitucionais ao 
poder de tributar. 
Acerca desses princípios, assinale a alternativa CORRETA: 
A 
Anualidade e publicidade. 
B 
Anualidade e razoabilidade. 
C 
Anualidade e noventena. 
D 
Anterioridade e noventena. 
6Dentre os princípios constitucionais que limitam o poder de tributar estão o do não 
confisco e liberdade de tráfego. Esses princípios servem para que o Estado tenha limites 
na hora de tributar, não onerando excessivamente os contribuintes. Sobre os princípios 
que limitam o poder de tributar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: ( ) A alíquota limite para que o tributo possa ser considerado como confisco é o 
equivalente a 70% (setenta por cento) do rendimento da pessoa. ( ) É permitido que a 
União, estados, Distrito Federal e municípios criem tributos que impeçam a locomoção 
das pessoas dentro do país. ( ) A Constituição Federal considera como atividade lícita a 
cobrança de pedágio. ( ) O princípio do não confisco objetiva que o Estado seja razoável 
na cobrança dos tributos, tornando possível seu cumprimento. Agora, assinale a 
alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - F - F. 
B 
V - F - V - F. 
C 
F - F - V - F. 
D 
F - F - V - V. 
7Sempre que uma mercadoria ou bagagem de viajante procedente do exterior entra no 
território nacional, incide sobre ele o imposto de importação. No caso de mercadorias 
estrangeiras, a base de cálculo é o valor aduaneiro e a alíquota está indicada na Tarifa 
Externa Comum (TEC). Com relação à bagagem, a base de cálculo é o valor dos bens 
que ultrapassem a cota de isenção e a alíquota é de cinquenta por cento. O Imposto de 
Importação (II) possui uma previsão legal, características e aspectos enquanto tributo 
constituído. Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da 
anterioridade. 
B 
O aumento das alíquotas do Imposto de Importação obedece ao princípio da noventena. 
C 
O Imposto de Importação não obedece ao princípio da legalidade quanto à fixação de 
suas alíquotas. 
D 
O Imposto de Importação é um imposto de função parafiscal. 
8Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente 
podem ser criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da 
federação o poder de criar tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada 
um. Sobre competência tributária, analise as afirmativas a seguir: I- Cabe também à 
Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas. II- Uma 
vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode 
delegá-la a outro ente federativo. III- A incaducabilidade é uma das características da 
competência tributária. IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, 
ele pode renunciá-la, nos casos de impossibilidade de cumprimento. Agora, assinale a 
alternativa CORRETA: 
A 
Somente a afirmativa I está correta. 
B 
Somente a afirmativa IV está correta. 
C 
As afirmativas I e IV estão corretas. 
D 
As afirmativas II e III estão corretas. 
9Para que se possa circular tranquilamente com o automóvel nas vias públicas, é 
necessário que o pagamento dos impostos relativos à sua circulação estejam em dia. O 
principal imposto é o IPVA. Sobre o IPVA, classifique V para as sentenças verdadeiras 
e F para as falsas: ( ) Incide sobre veículo automotor terrestre, embarcações e aeronaves. 
( ) A base de cálculo é o valor venal do veículo, ou o apresentado na nota fiscal. ( ) A 
competência para estabelecer as alíquotas é de exclusividade do município. ( ) Incide 
somente sobre veículos automotores terrestres, e o lançamento é de ofício. Agora, 
assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
F - V - F - V. 
B 
F - F - V - V. 
C 
V - V - V - F. 
D 
V - F - F - F. 
10O ICMS, imposto com previsão constitucional, é uma das maiores fontes de receita 
dos municípios. Incide nas etapas da cadeia produtiva, o que justifica sua função fiscal. 
Sobre ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Para que 
haja a incidência do ICMS, os serviços de comunicação podem ser prestados de forma 
onerosa ou gratuita. ( ) Obedece aos princípios da não cumulatividade e seletividade. ( ) 
O imposto incide,dentre outros, sobre a circulação de mercadorias e serviços de 
transporte intermunicipal e interestadual. ( ) Incide o imposto nas mercadorias enviadas 
ao exterior, incluindo livros e jornais. Agora, assinale a alternativa que apresenta a 
sequência CORRETA: 
A 
V - F - V - V. 
B 
F - V - V - F. 
C 
F - V - F - V. 
D 
V - F - F - F. 
11(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI 
INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE 
INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR 
HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. 
ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO 
FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO 
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte 
Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ 
de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, 
Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento 
no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, 
incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo 
assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos 
efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a 
contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição 
obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu 
julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 
04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo 
prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a 
data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. 
Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios 
constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, 
para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de 
mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações 
ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, 
contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação 
em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. 
Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira 
Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. 
Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. 
RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Considerando a ementa 
acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I- Aplica-se a ações 
ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o 
ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento 
por homologação. PORQUE II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, 
consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar 
como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do 
ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a 
data da vigência da lei nova (09/06/2005). Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
B 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
C 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
D 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
12(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com 
Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de inexigibilidade do imposto de 
renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da 
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos 
valores já descontados e retidos em seus vencimentos. A autora requer, ainda, 
antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a decisão da lide. 
Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa: 
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. 
VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. 
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. 
SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO 
ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou 
entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não 
integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da 
Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, 
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, 
Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro 
Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise 
Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, 
Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 
1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009. Considerando esse contexto, avalie as seguintes 
asserções e a relação proposta entre elas. I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, 
visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, 
inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido 
pelo Código de Processo Civil. PORQUE II- Nos termos previstos pela legislação 
vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, 
para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil 
reparação. Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D 
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.