AP4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E FISCAL

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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Campus I - Duque de Caxias 
Acadêmico: 20221-EaD-01/02/2022-EDI-300-60-LEGISLA
Aluno: JACQUELINE MARIELLY ROCHA DA SILVA 
Avaliação: AP4
Matrícula: 2112493 
Data: 7 de Junho de 2022 - 18:30 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 4,40/6,00
1  Código: 19283 - Enunciado: Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está
decidido a deixar de vender o produto e passar a oferecer serviços de assistência técnica a
equipamentos fotográficos. Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a oferecer somente esse
novo serviço, ele deixará de pagar:
 a) IPI e passará a pagar o ISS.
 b) Imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido.
 c) ICMS e passará a pagar ISS.
 d) ICMS e passará a pagar IPI.
 e) IPI e passará a pagar ICMS.
Alternativa marcada:
c) ICMS e passará a pagar ISS.
Justificativa: Sobre a venda de máquinas fotográficas incide o ICMS estadual e sobre a prestação
de serviços de assistência técnica incide o ISS Municipal, o artigos 155, inciso II e 156 inciso III,
esclarecem tais situações fáticas.
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2  Código: 18956 - Enunciado: Um contribuinte, ao impetrar mandado de segurança contra ato
praticado por determinada autoridade coatora, obteve medida liminar deferida pelo competente
juízo no sentido de autorizá-lo a se abster do pagamento de determinado tributo, com base em
suposta inconstitucionalidade da lei instituidora da respectiva exação combatida.Nesse caso, de
acordo com as regras contidas no Código Tributário Nacional (CTN), a hipótese é de:
 a) Isenção.
 b) Remissão.
 c) Imunidade.
 d) Elisão Fiscal.
 e) Anistia.
Alternativa marcada:
c) Imunidade.
Justificativa: Verificamos que o artigo 176 do Código Tributário Nacional (CTN) determina que a
isenção, ainda quando prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as
condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica, sendo no caso,
o prazo de sua duração.
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3  Código: 19083 - Enunciado: Considera-se propriedade territorial urbana, para efeito do imposto
de competência dos Municípios, o seguinte tipo de propriedade:
 a) Independentemente de outros fatores.
 b) De módulo inferior a dois alqueires e que esteja situado nos limites do Município, não
edificado, que não sirva à atividade agropecuária.
 c) Territorial situado na zona urbana, com abastecimento de água e sistema de esgoto
sanitário mantido pelo Poder Público.
0,40/ 0,40
 d) Aquele definido pela Constituição Federal.
 e) De módulo superior a dois alqueires e que esteja situado nos limites do Município, não
edificado, que não sirva à atividade agropecuária.
Alternativa marcada:
c) Territorial situado na zona urbana, com abastecimento de água e sistema de esgoto sanitário
mantido pelo Poder Público.
Justificativa: Os parágrafos 1º e 2º pertencentes ao artigo 32 da Lei nº 5.172/66( Código
Tributário Nacional - CTN) irão descrever minuciosamente tais características."§ 1º Para os efeitos
deste imposto, entende-se como zona urbana a definida em lei municipal; observado o requisito
mínimo da existência de melhoramentos indicados em pelo menos 2 (dois) dos incisos seguintes,
construídos ou mantidos pelo Poder Público: I - meio-fio ou calçamento, com canalização de
águas pluviais; II - abastecimento de água; III - sistema de esgotos sanitários; IV - rede de
iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar; V - escola primária ou
posto de saúde a uma distância máxima de 3 (três) quilômetros do imóvel considerado. § 2º A lei
municipal pode considerar urbanas as áreas urbanizáveis, ou de expansão urbana, constantes de
loteamentos aprovados pelos órgãos competentes, destinados à habitação, à indústria ou ao
comércio, mesmo que localizados fora das zonas definidas nos termos do parágrafo anterior."
4  Código: 18968 - Enunciado: Dívida Ativa Tributária é constituída por créditos que, decorrido o
prazo, não foram pagos, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. O termo de
inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deverá indicar
obrigatoriamente:I. A quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos.II. A
origem e natureza do crédito, sem a necessidade de especificar a disposição da lei em que seja
fundado.III. A data em que foi inscrita, a indicação do livro e da folha de inscrição.Assinale a
alternativa correta:
 a) Somente a afirmativa III está correta.
 b) Somente as afirmativas I e III estão corretas.
 c) Somente a afirmativa I está correta.
 d) Somente as afirmativas I e II estão corretas.
 e) Somente as afirmativas II e III estão corretas.
Alternativa marcada:
b) Somente as afirmativas I e III estão corretas.
Justificativa: O artigo 202 da Lei nº 5172(Código Tributário Nacional - CTN) delimita todas as
informações que obrigatoriamente deverão conter."Art. 202. O termo de inscrição da dívida ativa,
autenticado pela autoridade competente, indicará obrigatoriamente:I - o nome do devedor e,
sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre que possível, o domicílio ou a residência
de um e de outros;II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;III - a
origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da lei em que seja
fundado;IV - a data em que foi inscrita;V - sendo caso, o número do processo administrativo de
que se originar o crédito.Parágrafo único. A certidão conterá, além dos requisitos deste artigo, a
indicação do livro e da folha da inscrição."
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5  Código: 18933 - Enunciado: De acordo com art. 156 da Constituição Federal, podemos afirmar
que os seguintes impostos são de competência municipal:
 a) Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD), Imposto sobre a Propriedade de
Veículos Automotores (IPVA), Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e
sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação
(ICMS).
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 b) Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto de Renda (IR), Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto sobre
Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF).
 c) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) e Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
 d) Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
(ISSQN).
 e) Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
Alternativa marcada:
d) Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre Propriedade
Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
Justificativa: Todos os impostos municipais abaixo estão elencados na Constituição Federal, em
seu artigo 156.Imposto sobre Transmissão de Bens e Imóveis Inter vivos (ITBI), Imposto sobre
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
(ISSQN).
6  Código: 19847 - Enunciado: O princípio pelo qual a liberdade contratual deverá estar voltada à
solidariedade, à justiça social, à livre iniciativa, ao progresso social, à livre circulação de bens e
serviços, à produção de riquezas, aos valores sociais, econômicos e morais é o:
 a) Da função social do contrato.
 b) Do equilíbrio contratual.
 c) Do consensualismo.
 d) Da boa-fé objetiva.
 e) Da relatividade dos efeitos do negócio jurídico contratual.
Alternativa marcada:
d) Da boa-fé objetiva.
Justificativa: O Código Civil prevê, em seu art. 421, segundo o qual “a liberdade de contratar será
exercida em razão e nos limites da função social do contrato”. Um dos motivos determinantes
desse mandamento resulta da Constituição de 1988, a qual, nos incisos XXII e XXIII do Art. 5º,
salvaguarda o direito de propriedade que “atenderá asua função social”. Ora, a realização da
função social da propriedade somente se dará se igual princípio for estendido aos contratos, cuja
conclusão e exercício não interessa somente às partes contratantes, mas a toda a coletividade.
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7  Código: 19305 - Enunciado: Com características ora de imposto, ora de taxa, as contribuições
ditas paraestatais, ou sociais, ou de previdência, constituem para a doutrina jurídica, nacional e
estrangeira um ponto de intermináveis controvérsias.Considerando o fragmento de texto acima
como referência inicial, assinale a opção correta.
 a) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo
grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
 b) As contribuições de seguridade social não têm função parafiscal, ao contrário das
contribuições econômicas.
 c) A Contribuição para Financiamento da Seguridade Social(COFINS) não incide sobre as
receitas provenientes das operações de locação de bens móveis.
 d) É facultado ao legislador alterar a destinação das contribuições de intervenção no
domínio econômico.
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 e) A função das contribuições sociais, de acordo com a Constituição Federal, é suprir de
recursos financeiros o Tesouro Nacional.
Alternativa marcada:
a) A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida pelo grau de
risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro Nacional de
Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando houver
apenas um registro.
Justificativa: A alíquota de contribuição para o Seguro de Acidente do Trabalho (SAT) é aferida
pelo grau de risco desenvolvido em cada empresa, individualizada pela inscrição no Cadastro
Nacional de Pessoal Jurídica(CNPJ), ou pelo grau de risco da atividade preponderante, quando
houver apenas um registro.
8  Código: 17101 - Enunciado: Não só a criação dos impostos bem como seus respectivos
aumentos, devem ser precedidas de Lei.PORQUE:A cobrança deve ser sempre respaldada por Lei,
sob pena de ataque jurídico.Sobre essas duas afirmativas, é correto afirmar que:
 a) As duas afirmativas são falsas.
 b) As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
 c) A primeira é uma afirmativa falsa; e a segunda, verdadeira.
 d) A primeira é uma afirmativa verdadeira; e a segunda, falsa.
 e) As duas são verdadeiras, mas não estabelecem relação entre si.
Alternativa marcada:
b) As duas são verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
Justificativa: De acordo com o Princípio da Legalidade, para a existência de um tributo,
necessária Lei anterior que o tenha definido, caso contrário será objeto de ataque jurídico.
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9  Código: 18935 - Enunciado: As palavras que completam corretamente as lacunas são:O Direito
Tributário é o segmento do direito financeiro que define como serão cobrados
_____________________ os tributos e outras obrigações a ele relacionadas, para gerar receita
para o ____________________.
 a) Do fisco – cidadão.
 b) Dos cidadãos - contribuinte.
 c) Do Estado - contribuinte.
 d) Dos cidadãos - fisco.
 e) Do Estado - fisco.
Alternativa marcada:
d) Dos cidadãos - fisco.
Justificativa: Sujeito ativo da obrigação tributária será o contribuinte, e o sujeito passivo da
obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu
cumprimento (fisco).
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10  Código: 19297 - Enunciado: Em relação às normas constitucionais relativas às contribuições
previdenciárias, examine as afirmativas a seguir:I - A seguridade social será financiada, dentre
outras, por contribuições a cargo do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na
forma da lei, incidentes sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou
creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, desde que com vínculo
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empregatício.II - As contribuições do empregador, da empresa e das entidades a ela equiparada
poderão ter alíquotas ou bases de calculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da
utilização intensiva de mão de obra, do porte de empresa ou da condição estrutural do mercado
de trabalho.III - A lei definirá os setores de atividade econômica para os quais as contribuições
incidentes sobre a receita ou faturamento serão não cumulativas.Assinale:
 a) Se somente a afirmativa II estiver correta.
 b) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
 c) Se as afirmativas I, II e III estiverem corretas.
 d) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
 e) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
Alternativa marcada:
b) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
Justificativa: Afirmativa I está incorreta, pois a inexistência de vínculo empregatício não afasta a
cobrança da contribuição social prevista no artigo 195, inciso I da Constituição Federal, certo que
o artigo citado em seus parágrafos 9º e 12º, respectivamente citam tais assertivas.
11  Código: 18958 - Enunciado: De acordo com o Código Tributário Nacional, o direito de pleitear a
restituição de tributo indevido ou maior que o devido em face da legislação tributária aplicável,
ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido, pago
espontaneamente, extingue-se com o decurso do prazo de:
 a) Dois anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
 b) Um ano, contado da data da extinção do crédito tributário.
 c) Dez anos, contados da decisão administrativa que denegar a restituição.
 d) Cinco anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
 e) Cinco anos, contados da decisão administrativa que denegar a restituição. 
Alternativa marcada:
d) Cinco anos, contados da data da extinção do crédito tributário. 
Justificativa: O crédito tributário se extingue após 5 anos de seu lançamento. 
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12  Código: 18960 - Enunciado: Determinada lei prevê que certo grupo de eletrodomésticos não
ficará sujeito à tributação do IPI, durante o exercício financeiro seguinte. O benefício fiscal em
questão configura:
 a) Anistia.
 b) Isenção.
 c) Perdão.
 d) Remissão.
 e) Imunidade.
Alternativa marcada:
b) Isenção.
Justificativa: O artigo 176 do Código Tributário Nacional - CTN determina que a isenção, ainda
que prevista em contrato, é sempre decorrente de lei que especifique as condições e requisitos
exigidos para sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua duração.
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Código: 18959 - Enunciado: Um contribuinte, ao impetrar mandado de segurança contra ato
praticado por determinada autoridade coatora, obteve medida liminar deferida pelo competente
juízo, no sentido de autorizá-lo a se abster do pagamento de determinado tributo, com base em
suposta inconstitucionalidade da lei instituidora da respectiva exação combatida.Nesse caso, de
acordo com as regras contidas no Código Tributário Nacional - CTN, a hipótese é de:
 a) Pagamento do crédito tributário.
 b) Exclusão do crédito tributário.
 c) Preferência do crédito tributário.
 d) Extinção do crédito tributário.
 e) Suspensão do crédito tributário.
Alternativa marcada:
d) Extinção do crédito tributário.
Justificativa: O artigo 151 do Código Tributário Nacional - CTN determina que suspendem a
exigibilidade do crédito tributário:V - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em
outras espécies de ação judicial.
14  Código: 19371 - Enunciado: Sobre as afirmativas abaixo:I - A evasão fiscal é um ilícito tributário
que gera a multa prevista em lei e também é considerada crime em conformidade com o direito
penal, suscetível de punição. Esses ilícitos desse caráter são chamados de ilícitos tributários e
penais.II - A evasão fiscal se divide em três tipos: 
a) Infração puramente tributaria 
b) Infração concomitantetributaria e penal 
c) Infração tão só penalAcerca das afirmativas, responda:
 a) A afirmativa II está incorreta.
 b) A afirmativa I está correta, contudo a afirmativa II está incorreta.
 c) As afirmativas I e II estão corretas.
 d) A afirmativa II está correta, contudo a afirmativa I está incorreta.
 e) A afirmativa I está incorreta.
Alternativa marcada:
b) A afirmativa I está correta, contudo a afirmativa II está incorreta.
Justificativa: A lei nº 4.729/65 dispõe sobre crimes de sonegação fiscal, bem como a lei nº
4.502/64 em seu artigo 72, descreve o conceito de fraude. Nas afirmativas analisadas, temos que
Evasão encontra-se na condição de gênero, onde infração tributária e penal na condição de
espécies.
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15  Código: 18983 - Enunciado: Em relação ao processo administrativo tributário, analise as
afirmativas a seguir:I - Caso o contribuinte tenha ingressado com ação judicial contestando a
cobrança de determinado tributo e, posteriormente, seja autuado pelas autoridades fiscais por
este mesmo tributo, deverá necessariamente optar entre dar seguimento ao processo
administrativo ou à ação judicial.II - É garantido expressamente na Constituição Federal o direito
de a Fazenda Pública recorrer ao Judiciário para rediscutir matéria fática e jurídica, na hipótese
de ser a decisão administrativa em ultima instância favorável ao contribuinte.III - O contribuinte
que se opuser à lavratura do auto de infração poderá, ao invés de impugná-lo
administrativamente, ingressar com ação anulatória de débito fiscal, o que, contudo, implicará
renúncia de discussão na via administrativa da matéria objeto da ação judicial.Assinale a
alternativa correta.
 a) Apenas a afirmativa I está correta.
 b) As alternativas I, II e III estão corretas.
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 c) Apenas a afirmativa II está correta.
 d) Se apenas a afirmativa III estiver correta.
 e) Somente as afirmativas I e II estão corretas.
Alternativa marcada:
d) Se apenas a afirmativa III estiver correta.
Justificativa: O artigo 38, em seu § único da lei nº. 6.830/1980 esclarece a postura a ser adotada
no caso em tela.Art. 38 - A discussão judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública só é admissível
em execução, na forma desta Lei, salvo as hipóteses de mandado de segurança, ação de
repetição do indébito ou ação anulatória do ato declarativo da dívida, esta precedida do depósito
preparatório do valor do débito, monetariamente corrigido e acrescido dos juros e multa de mora
e demais encargos.Parágrafo Único - A propositura, pelo contribuinte, da ação prevista neste
artigo importa em renúncia ao poder de recorrer na esfera administrativa e desistência do
recurso acaso interposto.